18. Виды и методы финансового планирования и прогнозирования. Особенности бюджетирования как управленческой технологии планирования на предприятии.

Финансовое планирование: сущность, задачи, принципы. Виды финансового планирования. Финансовое прогнозирование и его роль в финансовом планировании. Методы прогнозирования основных финансовых показателей. Особенности бюджетирования как управленческой технологии планирования на предприятии. Структура сводного бюджета предприятия.

Финансовое планирование – процесс составления прогнозных и плановых значений в количественной и качественной форме в соответствии с заранее поставленными целями деятельности предприятия.

Финансовое планирование решает следующие задачи:

-проверка согласованности поставленных целей и их осуществимости;

-обеспечение взаимодействия различных подразделений предприятия;

-анализ различных сценариев развития предприятия и, соответственно, объемов инвестиций и способов их финансирования;

-определение программы мероприятий и поведения в случае наступления неблагоприятных событий;

-контроль за финансовым состоянием предприятия.

- оптимизацию затрат на производство и реализацию товаров и услуг;

- расчет и оптимизацию прибыли по ее видам и составляющим;

- определение наиболее рационального распределения и использования прибыли: формирование фондов: резервного, накопления, социального развития, а также выплаты дивидендов;

- оптимизацию налоговых выплат.

Принципы:

-непрерывность

-гибкость

-системность

-точность и детализация

-экономичность

-многовариантность

Виды финансового планирования:

I. По виду целей и горизонту:

- долгосрочное (10-15 лет)

- среднесрочное (3-5 лет) – промежуточные цели к основной

- краткосрочное (на год) – текущие показатели

II. По временной ориентации

- реактивное – на анализе прошлого опыта

- интерактивное – на настоящих тенденциях

- преактивное – с учетом будущих изменений

III. По степени определенности

-детерминированное - в четко предсказуемой среде

- стохастическое (вероятностное) – в условиях неопределенности

Основа финансового планирования на предприятии — составление финансовых прогнозов. Прогнозирование всегда предшествует планированию и бюджетированию, его цель - снижение риска при принятии решений.

Финансовое прогнозирование– это прежде всего обоснование показателей финансовых планов, предвидение финансового положения на тот или иной период времени. В теории и на практике выделяют среднесрочное (5-10) и долгосрочное (более 10 лет) финансовое прогнозирование.

Главной целью финансового прогнозирования является определение реально возможного объема финансовых ресурсов и их потребности в прогнозируемом периоде. Финансовые прогнозы являются необходимым элементом и одновременно этапом в выработке финансовой политики. Они позволяют разрабатывать различные сценарии решения социально-экономических задач, стоящих пред всеми субъектами финансовой системы.

Методы прогнозирования делят на две большие группы: количественные и качественные.

Качественные методы:

• метод Дельфи (метод экспертных оценок);

• мнения специалистов;

• изучение покупателей.

Количественные методы:

Прогнозирование на основе данных прошлых периодов:

• скользящее среднее;

• анализ трендов;

• анализ временных рядов;

Причинно-следственное прогнозирование (регрессионный анализ):

• простая регрессия;

• множественная регрессия;

• эконометрическое моделирование.

Бюджетирование - это процесс планирования будущей деятельности предприятия, результаты которого оформляются системой бюджетов.

Основные черты:

- краткосрочный характер (до года)

- осуществляется на уровнях центров финансовой ответственности

- существует высокая связь с мотивацией персонала

- связь существующей системы показателей с финансовыми результатами деятельности

Назначение бюджетирования:

- планировать и принимать управленческие решения

- оценивать все финансовые аспекты компании

- укреплять фин. дисциплину центрами фин. ответственности

Задачи:

1) осуществление периодического планирования

2) обеспечение координации и коммуникации между различными центрами фин. ответственности

3) требование количественного обоснования принимаемых решений

4) создание системы контроля и проверки

5) мотивация сотрудников

6) исполнение требований контрактов данной организации

Функции:

1. планирования

2. координации

3. стимулирования

4. контроля

5. оценка степени эффективности ЦФО.

Структура сводного бюджета = ∑ операционных и финансовых бюджетов.

Сводный бюджет – совокупность операционных и финансовых бюджетов, содержащих основные стоимостные и натуральные показатели, характеризующие финансово-хозяйственную деятельность.

Перечень операционных бюджетов: бюджет продаж; бюджет производства; бюджет производственных запасов; бюджет прямых затрат на материалы; бюджет производственных накладных расходов; бюджет прямых затрат на оплату труда; бюджет коммерческих расходов; бюджет управленческих расходов.

К числу финансовых бюджетов относятся: инвестиционный бюджет; бюджет денежных средств, прибылей и убытков, капитальных вложений.