3.Капитал предприятия

Капитал-источник активов и ресурсов предприятия.

Источники формирования:

собственный капитал: уставный, добавочный, резервный фонд, нераспределенная прибыль, премии на акции, капитал путем продажи акций. ср-ва безвозмездого финансирования.

Заемный капитал : долгосроч. и краткосроч. кредиты, финансовый лизинг, товарный кредит, целевые кредиты.

Структура пассива:

Раздел1 Капиталы и резервы: уставный, добавочный капитал, резервный фонд, нераспред прибыль, фонд соц. Сферы, целевые финансирования.

Раздел2 Долгоср обяз-ва: кредиты банков, займы и пр обяз-ва более чем на 12 мес

Раздел3 Краткоср обяз-ва: кредиты банков, займы и пр обяз-ва на срок до 12 мес; кредиторская задолж-ть (поставщ-м и подрядчикам); зад-то перед дочерними и зависим-ми общ-ми, зад-ть по выплате дох-в учредителям; устойчивые пассивы (перед персоналом, гос и внебюдж фондами, перед бюджетом); авансы полученые, доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов и платежей.

Анализ капитала :

1) анализ динамики общего объема капитала и источников формирования

К финансирования- сумма заемных средств в расчете на единицу собст. капитала. = ЗК/СК

К автономии = собст. Капитал/ общий капитал

2) анализ финн. устойчивости

коэффициент платежеспособности - соотношение краткосрочных финансовых обязательств предприятия и его активов;

К текущей ликвидности= оборот. Активы/краткосроч. Пассивы (2)

К срочной ликвид. = (обор. Ср-ва-ТЗ)/краткосроч. Пассивы (1)

К абсолютной ликвидности= денеж. Ср-ва/краткосроч. Пассивы (0,2)

3) анализ эффектив. использования капитала

Период оборота капитала= ср. сумма капитала/ одно дневн. объем реализации (число дней в течении которых осуществляет один оборот капитала)

Рентабельность использования капитала = прибыль / используемый капитал ( собственный капитал)

Капиталоотдача = объем прои-ва / ср сумма капитала

Капиталоемкость = ср. сумма капитала/ сумма реализации

Цели управления: определение структуры капитала по критерию стоимости; оптимизация структуры капитала по критерию эффектив. Его использования; обеспечение достаточной финансовой устойчивости предприятия.

Оптимизация структуры капитала: стоимость капитала - ср. цена которую платит пред-тие за его привлечение из различных источников; определяется как сумма ср-в, которые необходимо заплатить за привлечение /общий размер капитала (в %).

4.Основные средства предприятия

ОС - внеоборотные активы, используемые в качестве труда для производства и реализации товаров или для управления орг-ей.

Основные ср-ва: земельные участки, здания, машины, оборудование. Составляют материально-техническую базу.

Находятся в произ-ом и торговом процессе длительное время и постепенно изнашиваются.

Док-ты регулирующие: ГЛ 25НК, ПБУ6\01

Условия отнесения к ОС: используются в произв. дея-ти; срок полезного использования свыше 12 месяцев; способность приносить эконом. выгоду; не предп-ся их последующая перепродажа; стиомость свыше 20 тыс.

Классификация:

По назначению: производ, и непроизвод.

По степени участия в произв. процессе: активные и пассивные;

По видам: здания, сооружения, оборудование, земельные участки, ТС и т.п

По принадлежности: на праве собственности, в оперативном управлении, в хоз. ведении, в аренду, в доверит. управление.

По сроку полезного использования- амортизац. группы.

Срок полезного использования-период , в течении которого объект служит для выполнения целей дея-ти.

Учет стоимости ОС:

Первоначальная: сумма факт. затрат орг-ции- НДС;

Балансовая ст-ть: первонач. ст-ть + ст-ть достройки- ст-ть частич. ликвидации;

Восстановительная ст-ть: первоноч. ст-ть с учетом переоценки.

Остаточная ст-ть: первоноч. ст-ть – амортизация

Ликвидац. ст-ть: остат. ст-ть = расходы на ликвидацию.

Амортизация –метод распределения первоноч. ст-ти объекта на предполагаемый срок эксплуатации с целью постепенного перенесения её на произв. продукцию

Аморт. НЕ начисл: по договорам безвозмезд. Пользования, на консервации свыше 3 месяцев, на реконструкции свыше 12 месяцев.

К амортизируемому имуществу относятся объекты основных средств и нематериальные активы.

Линейный метод амортизации- первоначальная ст-ть*норму амортизации

Не линейный метод- остаточная ст-ть*норму амортизации*2

Физический износ- потеря первоначальных технических хар-к и потреб. св-в в результате пользования

К износа= факт. срок службы/нормативный *100= сумма амортизации/первоноч. Ст-ть.

Моральный износ- потеря потреб. ст-ти ОС до окончания нормат. срока их службы в результате тех. прогресса. Два вида: 1)основные средства обесцениваются, так как аналогичные основные средства производятся с меньшими затратами и становятся дешевле; 2)в результате научно-технического прогресса появляется более современное и более производительное оборудование.

1)Кморал. износа=(перв. ст-ть – восст. ст-ть)/перв. ст-ть

2) восст ст-ть устар обор-я = восст ст-ть нов обор-я Х произв-ть устар обор-я/ произ-ть нов обор-я

К износа= сумма амортиз/ перевоноч. Ст-ть*100

К годности= остат. ст-ть/первоноч. ст-ть *100

К выбытия= ст-ть выбывших ср-в/ ст-ть ОС на начало года*100

К обновл.= ст-ть поступ. ОС /ст-ть ос на конец года*100

Фондоотдача= розн. т/о/среднегодов. ст-ть ОС

Фондоемкость= среднегодов. Ст-ть ОС/ розн. т/о

Фондовооруженность= среднегод. Ст-ть ОС/ сред. Числ. Работников

Рентабельность= прибыль/ среднегод. Ст-ть ОС