5.Оборотные средства

Об. активы предприятия участвующие в текущей дея-ти.

Док-ты: НК гл 25, ПБУ 5/01

Классификация:

По функц. назначению:

оборот. произв. фонды (Сырье, мат-лы, затрат в незаверш пр-ве, расходы будущих периодов, проч зап и затр)

- это часть оборотных активов, которая задействована в производственной деятельности, изменяет свою натурально-вещественную форму и полностью потребляется (переносит свою стоимость на продукцию) в процессе одного производственного цикла. Затраты по их приобретению относятся на издержки производства.

фонды обращения(денежные ср-ва, готовая продукция, тов-ры отгруж, дебиторск. задолж и проч об активы)

- Эти фонды не участвуют в производственном процессе, они постоянно находятся в обороте. Основным назначением фондов обращения является обеспечение денежными средствами ритмичности процесса обращения товаров. Расходы по обороту фондов обращения отражаются на издержках обращения.

По источникам формирования:

собственные -уставный капитал; нераспределенная прибыль; премии на акции акционерного общества при эмиссии акций.

заемные; кредиты банков; займы у других организаций.

Средства приравниваемые к собственным это кредиторская задолженность временно находящаяся в распоряжении предприятия поскольку срок оплаты еще не наступил: кредиторская задолженность перед внешними кредиторами; устойчивые пассивы - задолженность по заработной плате, по налогам, страховым фондам.

По особенностям планирования:

нормируемые (все группы оборотных производственных средств – это производственные запасы, незавершенное производство, расходы будущих периодов; из сферы обращения – готовая продукция на складе.)

ненормируемые(продукция отгруженная, в пути, но не оплаченная; денежные средства на расчетном счете, в кассе.

Показатели эфф-ти исп-я оборотных ср-в:

К обор.=объем реализации/ср сумма обор. ср-в

Время оборота = ср. сумма Об ср/ однодн. Объем реализ.

Рентаб. ОА= прибыль/ ср. сумма Об ср

Кфондоотдачи= объем рализ./ср. сумма Об ср

К загрузки= ср. сумма Об ср/ объем реализации

Методы рефинансирования дебиторской задолженности

Факторинг -договор финансирования под уступку денежного требования дается

Вексельное кредитование как средство оформления кредита, предоставляемого в товарной форме продавцами покупателям в виде отсрочки уплаты денег за проданные товары

6.Товарные запасы

- совокупность товарной массы, которая находится в сфере обращения, предназначенные для продажи, и выполняют след фун-ции: обеспечивают непрерыв расширенного произ-ва; хар-ет соотнош. между объемом и структурой спроса и предложения, удовл. платежеспособ. спрос.

Классификация :

По особенностям обращения: запасы текущего хранения, сезонного хранения, досрочного завоза

По месту нахождения: на предпр розн. торговли, опт. торговли, на распред. складах, в пути.

ТЗ в днях= ср З/одн. т/о

Скорость обращения товаров или время, в течение которого реализуется ТЗ-товарооборачиваемость.

Ктоб= Т/о/ ср. ТЗ

Показывает размер оборотных ср-в, авансированных в ТЗ для получения 1 руб. товарооборота-

К загрузки = ср ТЗ/т/о

Рентабельность ТЗ=прибыль/ср ТЗ

Нормир-ие - основным методом обеспечения эффективного использования оборотных средств, инвестируемых в товарные запасы

Методы нормированияТЗ:

Экономико-статистический- опред. норматива ТЗ на основе изучения динамики ТЗ. Этот метод применяется в случае, когда размеры товарных запасов в предплановом периоде в целом обеспечивали бесперебойную реализацию, и на планируемый период их можно сохранить с корректировкой на прирост объема товарооборота. Норматив устанавл. в днях товарооборота и пересчит. в сумму.

Метод технико-экономических расчетов- позволяет установить норматив в днях по отдел. элементам с учетом ассортиментного набора. ТЗ состоит текущего хранения, рабочего запаса, текущего пополнения, страхового гарантийного.

Рабочий запас: ТЗ в виде ассортимента в торговом зале; запас в размере однодневн. Реализации; запас приходящийся на подготовку реализации.

Запас текущего пополнения- для обеспечения непрерывности ТЗ.

Страховой запас- длянепрерывного знабжения покупателей

ТЗ по товарным группам= (норматив в днях*однд. ТО)+ З страховой

Метод рачсета норматива запасов исходя из оптимал. партии закупки товаров. Этот метод исходит из расчета оптимальной партии завоза товаров с учетом минимизации затрат на заказ товаров, хранение и определение норматива запаса как половины заказанной партии. Указанный метод может быть применен предприятием при реализации простого ассортимента товаров.