Часть III. Банковское посредничество: институты и организации

н -2*.

где Н₀ - неснижаемый остаток; О_ср - средний остаток в течение перио­да; П - поступления во вклады в течение периода.

- Основными структурными элементами активов коммерческого бан­ка являются:

• кассовые остатки и остатки на корреспондентских счетах в банках (как в центральном, так и в коммерческих);

• инвестиции в краткосрочные государственные ценные бумаги, срочные депозиты в других банках и коммерческие ценные бумаги;

• кредиты, составляющие от 0,5 до 0,75 суммарной стоимости всех активов;

• основные средства и нематериальные активы в размере остаточ­ной стоимости зданий, сооружений и оборудования и вложений в до­черние фирмы.

Степень риска вложений банка в различные группы активов различа­ется в пределах от 0 до 1. Соответственно пяти основным группам вложе­ний активы могут быть взвешены по категориям риска. При этом мини­мальный коэффициент соответствует группе средств, размещенных на корсчете в Центральном банке, вложениям в государственные пенные бумаги и средствам в кассе, максимальный - активам в виде гарантий и поручительств, выданных кредитной организацией.

Отношение привлеченных средств (ПС) к собственному капиталу (СК) банка должно быть равным 100%, а отношение собственного ка­питала (СК) к совокупным активам (СЛ), взвешенным по категориям риска, - 10%. Последний показатель отражает уровень достаточности капитала (У. ):

У =^СК ■ ^ж СА

Значение показателя в соответствии с международными стандар­тами капитала, введенными в практику 12 индустриалыю развитыми странами в 1987 г. под названием Базельского соглашения, соответ­ствует 8%. Разница в 2% по сравнению с международными стандарта­ми объясняется более высокими системными рисками при выполне-

190

Глава 7. Банки и банковская система

нии активных операций коммерческими банками Российской Феде­рации.

Норматив достаточности собственных средств (капитала) как от­ношение размера собственных средств (капитала) к сумме активов, взвешенных по категориям риска, дифференцирован: а) для банков с капиталом не менее суммы, эквивалентной 5 млн евро, в размере 10%; б) для банков с капиталом менее 5 млн евро - 11%. Этот норматив яв­ляется ведущим. Другие нормативы, ограничивающие размеры рис­ков по отдельным видам активных операций и категорий заемщиков, являются по экономическому содержанию дополнением норматива до­статочности капитала. Из установленных нормативов следует, что если банк планирует увеличить размер активов, перераспределить их струк­туру с увеличением доли более рискованных или выдавать больше крупных кредитов, ему придется увеличить размер собственных средств. В противном случае возникнет риск недостаточности собствен­ного капитала (капитальный риск), что свидетельствует о невыполне­нии собственным капиталом своих функций.

В соответствии с международной практикой может также приме­няться показатель рентабельности (R, или ROE) использования капи­тала банка. Его основу составляет отношение чистой прибыли (ЧП) к собственному капиталу:

R=^; ск

где ЧП = доходы - расходы - налоги.

В свою очередь, r= 30=^П*— . СК СА СК

Здесь отношение представляет коэффициент прибыльности

СА

(рентабельности) совокупных активов (ROA), а коэффициент

мультипликации собственного капитала банка. Таким образом, рен­табельность R выражает фундаментальную зависимость прибыльнос­ти и рискованности. При недостаточно высоком значении прибыль-

191