- •Тема 1. Загальні теоретичні основи і принципи організації бухгалтерського обліку
- •Тема 2. Організація технічного оформлення і забезпечення бухгалтерського обліку
- •Тема 3. Організація облікових номенклатур та носіїв облікової інформації
- •Тема 4. Організація документообігу і діловодства
- •Тема 5. Організаційна побудова облікового підрозділу та організація праці обліковців
- •Тема 6. Організаційне забезпечення обліку
- •Тема 7. Облікова політика банку
- •Тема 8.Організація обліково-операційної роботи в банках
- •Тема 9.Організація обліку касових операцій банку
- •Тема 10.Організація обліку кредитних операцій банку
- •Тема 11.Організація обліку депозитних операцій банку
- •Тема 12.Організація обліку операцій банку з цінними паперами
- •Тема 13.Організація обліку операцій в іноземній валюті
- •Тема 14.Організація обліку внутрішньобанківських операцій
- •Тема 15. Організація обліку основних засобів банку і контролю за їх використанням
- •Тема 16. Організація звітності банку
- •Тема 1. Загальні теоретичні основи і принципи організації бухгалтерського обліку
- •1.1. Зміст навчальної дисципліни «Організація обліку»
- •1.2. Організація бухгалтерського обліку в системі управління господарством
- •1.3. Основи організації бухгалтерського обліку в банках
- •1.4. Предмет і об’єкти організації бухгалтерського обліку
- •1.5. Нормативно-законодавче регулювання організації бухгалтерського обліку в комерційних банках України
- •1.6. Принципи організації бухгалтерського обліку*
- •1.7. Методичні і технічні прийоми організації бухгалтерського обліку*
- •Рекомендована література
- •Контрольні питання
- •Навчальні завдання
- •Перелік нормативних документів, що регламентують організацію бухгалтерського обліку в банках
- •Тема 2. Організація технічного оформлення і забезпечення бухгалтерського обліку
- •2.1. Форми бухгалтерського обліку
- •2.2. Поетапна побудова технології бухгалтерського обліку
- •2.3. Фази циклу опрацювання облікової банківської інформації
- •2.4. Способи технології облікового процесу
- •Рекомендована література
- •Контрольні питання
- •Навчальні завдання
- •Тема 3. Організація облікових номенклатур та носіїв облікової інформації
- •3.1. Поняття облікової номенклатури
- •3.2. Структура облікової інформації
- •3.3. Облікові номенклатури первинного, поточного і підсумкового обліку
- •3.4. Методика вибору технології відображення та носіїв облікової інформації
- •3.5. Організація відображення інформації первинного, поточного і підсумкового обліку
- •3.6. Організація забезпечення формами паперових носіїв, зберігання і облік
- •Рекомендована література
- •Контрольні питання
- •Навчальні завдання
- •Таблиця 3.1
- •Таблиця 3.2
- •Таблиця 3.3
- •Тема 4. Організація документообігу і діловодства
- •4.1. Поняття і стадії документообігу
- •4.2. Документообіг за банківськими операціями
- •4.3. Організація руху облікової інформації та її матеріальних носіїв
- •4.4. Види графіків документообігу та основні принципи їх побудови
- •4.5. Організація діловодства
- •Рекомендована література
- •Контрольні питання
- •Навчальні завдання
- •Таблиця 4.1
- •Таблиця 4.2 зведений графік документообігу
- •Разом _______________________ справ за ______________ роки
- •Таблиця 4.3 номенклатура справ бухгалтерії
- •Тема 5.Організаційна побудова облікового підрозділу та організація праці обліковців
- •5.1. Форми організаційної побудови та структура бухгалтерії
- •5.2. Типи організаційних структур апарату бухгалтерії
- •5.3. Побудова обліково-операційного апарату комерційного банку
- •5.4. Функції та відповідальність бухгалтерського персоналу
- •Рекомендована література
- •Контрольні питання
- •Навчальні завдання
- •Акт приймання-передання справ №
- •Тема 6.Організаційне забезпечення обліку
- •6.1. Організаційні регламенти з обліку
- •6.2. Методика розроблення положення про відділ
- •Положення про обліково-операційне управління банку
- •1. Загальні положення
- •2. Організаційна структура
- •3. Завдання
- •4. Функції
- •5. Права працівників та їх відповідальність
- •6.3. Методика розроблення посадових інструкцій
- •Посадова інструкція провідного спеціаліста управління бухгалтерського обліку і звітності банку
- •1. Загальні положення
- •2. Обов’язки
- •3. Права
- •4. Відповідальність
- •5. Оцінювання роботи
- •6.4. Особливості розроблення графіків, інструкцій, інших документів
- •Технологічна карта операції «доміциляція векселів» Оплата векселів, у яких банк є особливим платником (доміциліатом)
- •Рекомендована література
- •Контрольні питання
- •Навчальні завдання
- •Тема 7. Облікова політика банку
- •7.1. Загальні положення облікової політики банку
Рекомендована література
Положення про організацію бухгалтерського обліку та звітності в банківських установах України. Затверджене постановою Правління НБУ 30.12.98 р. № 566 // Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності. — 1999. — Вип. 3. — С. 14.
2. Литвин Ю. Я. Організація бухгалтерського обліку, контролю і аналізу в сільському господарстві: Навч. посібник. — К.: Вища школа, 1993. — 301 с.; іл.
3. Сопко В., Завгородній В. Організація бухгалтерського обліку, економічного контролю та аналізу: Підручник. — К.: КНЕУ, 2000. — 260 с.; іл.
Шмигель А. Д. Организация бухгалтерского учета в промышленности. — К.: Вища школа, 1979. — 207 с.
Контрольні питання
Пояснити роль організації бухгалтерського обліку в системі управління господарством.
У чому полягає системний підхід до організації бухгалтерського обліку?
Назвати вимоги до облікової інформації.
Як використовується облікова банківська інформація для прийняття управлінських рішень?
Дати характеристику фінансового й управлінського обліку.
Пояснити сутність організації бухгалтерського обліку.
Що є предметом організації бухгалтерського обліку?
Назвати об’єкти організації бухгалтерського обліку.
Назвати нормативні акти, що регламентують питання організації бухгалтерського обліку в банках України.
Дати характеристику принципів організації бухгалтерського обліку.
Які методичні і технічні прийоми застосовуються при організації бухгалтерського обліку?
Навчальні завдання
Скласти схему «Використання економічної інформації у си- стемі господарського обліку».
Навести у вигляді схеми порівняльну характеристику фінансового й управлінського обліку за такими ознаками: основні користувачі інформації, елементи методу бухгалтерського обліку, свобода вибору, одиниця виміру, основний об’єкт обліку, періодичність складання звітності, ступінь надійності інформації, обов’язковість ведення.
Скласти перелік загальних нормативних документів з організації бухгалтерського обліку в банках. Форма переліку така:
Таблиця 1.1
Перелік нормативних документів, що регламентують організацію бухгалтерського обліку в банках
Нормативний документ |
Номер |
Ким і коли затверджений |
Розділи |
Короткий зміст основних положень |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Тема 2. Організація технічного оформлення і забезпечення бухгалтерського обліку
План
Форми бухгалтерського обліку.
Поетапна побудова технології бухгалтерського обліку.
Фази циклу опрацювання облікової банківської інформації .
Способи технології облікового процесу.
2.1. Форми бухгалтерського обліку
Технологія облікового процесу залежить від форми ведення бухгалтерського обліку. Формою бухгалтерського обліку є певне сполучення побудови і взаємозв’язку регістрів, а також порядку і способів реєстрації і групування в них облікової інформації.
Форми бухгалтерського обліку розрізняють за такими ознаками:
кількістю облікових регістрів, їх призначенням, змістом, формою;
послідовністю та способами записів в облікових регістрах;
зв’язком регістрів хронологічного та систематичного, синтетичного та аналітичного обліку.
Існують певні вимоги до форми обліку. Зокрема, вона повинна:
забезпечувати повноту і реальність відображення в регістрах облікової інформації, контроль ефективного використання ресурсів суб’єктів господарювання;
бути економічною, тобто забезпечувати оперативність та високу якість обліку при мінімумі витрат праці на збір, обробку та передання інформації;
відповідати вимогам зведення інформації. Записи в регістрах мають бути згруповані у такий спосіб, щоб забезпечити можливість отримання звітних показників, не звертаючись до первинних документів і не застосовуючи вибірки;
забезпечувати оптимальне поєднання аналітичного й синтетичного обліку, можливість одержання необхідної інформації про господарські факти, явища та процеси;
забезпечувати своєчасне відображення в обліку господарських операцій та своєчасне складання звітності;
задовольняти вимоги економічного аналізу діяльності суб’єкта господарювання;
забезпечувати зберігання інформації.
Сутність і принципи побудови форм бухгалтерського обліку були викладені в дисципліні «Теорія бухгалтерського обліку». Тому докладно розглянемо меморіально-ордерну форму рахівництва, оскільки вона є основою технології облікового процесу в банках.
Меморіально-ордерна форма обліку дістала назву від меморіального ордера, на підставі якого здійснюються записи у книги, картки, відомості та баланс.
Меморіальний ордер — це спеціальний бланк, на якому коротко описується зміст господарської операції, вказується сума та кореспонденція рахунків.
Основними принципами меморіально-ордерної форми обліку є:
оформлення бухгалтерських проведень меморіальними ордерами;
поділ синтетичного обліку на хронологічний і систематичний;
ведення аналітичного обліку на окремих носіях інформації (наприклад, на картках);
особлива побудова Головної книги, яка розкриває кореспонденцію рахунків.
Технологія облікового процесу за меморіально-ордерною формою обліку така: спочатку господарська операція фіксується у первинних документах, на підставі яких складають меморіальні ордери. Іноді меморіальні ордери складають на групу документів. Меморіальні ордери реєструються у спеціальному журналі, де ведеться хронологічний облік господарських операцій.
Аналітичний облік ведеться у відповідних регістрах (картках, книгах тощо). За даними регістрів аналітичного обліку складають оборотну відомість за аналітичними рахунками.
Синтетичний облік ведеться у Головній книзі, на основі якої складається оборотна відомість за синтетичними рахунками. Після звірки даних аналітичного і синтетичного обліку складається баланс та інша звітність.
Меморіально-ордерна форма є порівняно простою — замість численних регістрів синтетичного обліку використовується Головна книга; вказана форма забезпечує можливість раціонального розподілу облікових робіт між виконавцями, забезпечує можливість контролю правильності облікових записів за допомогою звіряння даних реєстраційного журналу та Головної книги; забезпечує можливість швидкого виявлення допущених помилок; вона є придатною для автоматизації. Водночас меморіально-ордерна форма має певні недоліки — значна трудомісткість облікових робіт (багаторазовість записів про кожну господарську операцію у різних регістрах), відрив аналітичного обліку від синтетичного. Автоматизація облікового процесу дає змогу значною мірою позбутися вказаних недоліків.
Суб’єкти господарювання самостійно обирають форму ведення бухгалтерського обліку, залежно від характеру і масштабів діяльності, обсягів інформації, потреб управління. Суб’єкти господарювання можуть розробляти і застосовувати власні форми облікових регістрів, програми реєстрації та обробки інформації з обов’язковим дотриманням загальних методологічних принципів обліку та технології обробки облікової інформації. Форма обліку та додаткові регістри вказуються в обліковій політиці, яка є обов’язковою до виконання.