- •Тема 1. Загальні теоретичні основи і принципи організації бухгалтерського обліку
- •Тема 2. Організація технічного оформлення і забезпечення бухгалтерського обліку
- •Тема 3. Організація облікових номенклатур та носіїв облікової інформації
- •Тема 4. Організація документообігу і діловодства
- •Тема 5. Організаційна побудова облікового підрозділу та організація праці обліковців
- •Тема 6. Організаційне забезпечення обліку
- •Тема 7. Облікова політика банку
- •Тема 8.Організація обліково-операційної роботи в банках
- •Тема 9.Організація обліку касових операцій банку
- •Тема 10.Організація обліку кредитних операцій банку
- •Тема 11.Організація обліку депозитних операцій банку
- •Тема 12.Організація обліку операцій банку з цінними паперами
- •Тема 13.Організація обліку операцій в іноземній валюті
- •Тема 14.Організація обліку внутрішньобанківських операцій
- •Тема 15. Організація обліку основних засобів банку і контролю за їх використанням
- •Тема 16. Організація звітності банку
- •Тема 1. Загальні теоретичні основи і принципи організації бухгалтерського обліку
- •1.1. Зміст навчальної дисципліни «Організація обліку»
- •1.2. Організація бухгалтерського обліку в системі управління господарством
- •1.3. Основи організації бухгалтерського обліку в банках
- •1.4. Предмет і об’єкти організації бухгалтерського обліку
- •1.5. Нормативно-законодавче регулювання організації бухгалтерського обліку в комерційних банках України
- •1.6. Принципи організації бухгалтерського обліку*
- •1.7. Методичні і технічні прийоми організації бухгалтерського обліку*
- •Рекомендована література
- •Контрольні питання
- •Навчальні завдання
- •Перелік нормативних документів, що регламентують організацію бухгалтерського обліку в банках
- •Тема 2. Організація технічного оформлення і забезпечення бухгалтерського обліку
- •2.1. Форми бухгалтерського обліку
- •2.2. Поетапна побудова технології бухгалтерського обліку
- •2.3. Фази циклу опрацювання облікової банківської інформації
- •2.4. Способи технології облікового процесу
- •Рекомендована література
- •Контрольні питання
- •Навчальні завдання
- •Тема 3. Організація облікових номенклатур та носіїв облікової інформації
- •3.1. Поняття облікової номенклатури
- •3.2. Структура облікової інформації
- •3.3. Облікові номенклатури первинного, поточного і підсумкового обліку
- •3.4. Методика вибору технології відображення та носіїв облікової інформації
- •3.5. Організація відображення інформації первинного, поточного і підсумкового обліку
- •3.6. Організація забезпечення формами паперових носіїв, зберігання і облік
- •Рекомендована література
- •Контрольні питання
- •Навчальні завдання
- •Таблиця 3.1
- •Таблиця 3.2
- •Таблиця 3.3
- •Тема 4. Організація документообігу і діловодства
- •4.1. Поняття і стадії документообігу
- •4.2. Документообіг за банківськими операціями
- •4.3. Організація руху облікової інформації та її матеріальних носіїв
- •4.4. Види графіків документообігу та основні принципи їх побудови
- •4.5. Організація діловодства
- •Рекомендована література
- •Контрольні питання
- •Навчальні завдання
- •Таблиця 4.1
- •Таблиця 4.2 зведений графік документообігу
- •Разом _______________________ справ за ______________ роки
- •Таблиця 4.3 номенклатура справ бухгалтерії
- •Тема 5.Організаційна побудова облікового підрозділу та організація праці обліковців
- •5.1. Форми організаційної побудови та структура бухгалтерії
- •5.2. Типи організаційних структур апарату бухгалтерії
- •5.3. Побудова обліково-операційного апарату комерційного банку
- •5.4. Функції та відповідальність бухгалтерського персоналу
- •Рекомендована література
- •Контрольні питання
- •Навчальні завдання
- •Акт приймання-передання справ №
- •Тема 6.Організаційне забезпечення обліку
- •6.1. Організаційні регламенти з обліку
- •6.2. Методика розроблення положення про відділ
- •Положення про обліково-операційне управління банку
- •1. Загальні положення
- •2. Організаційна структура
- •3. Завдання
- •4. Функції
- •5. Права працівників та їх відповідальність
- •6.3. Методика розроблення посадових інструкцій
- •Посадова інструкція провідного спеціаліста управління бухгалтерського обліку і звітності банку
- •1. Загальні положення
- •2. Обов’язки
- •3. Права
- •4. Відповідальність
- •5. Оцінювання роботи
- •6.4. Особливості розроблення графіків, інструкцій, інших документів
- •Технологічна карта операції «доміциляція векселів» Оплата векселів, у яких банк є особливим платником (доміциліатом)
- •Рекомендована література
- •Контрольні питання
- •Навчальні завдання
- •Тема 7. Облікова політика банку
- •7.1. Загальні положення облікової політики банку
3.4. Методика вибору технології відображення та носіїв облікової інформації
Організація відображення облікової інформації потребує додержання трьох особливостей бухгалтерського обліку як процесу.
Перша особливість полягає у тому, що кожний господарський факт, явище або процес має бути задокументований.
Другою особливістю бухгалтерського обліку є те, що всі господарські факти, явища та процеси, що відображені у первинних документах, підлягають обов’язковому запису і накопиченню в облікових регістрах. Тобто облікові регістри також є носіями облікової інформації.
Третя особливість бухгалтерського обліку полягає у тому, що облік як процес не закінчується визначенням нового стану об’єкта в облікових регістрах, а підсумкові дані мають бути перенесені з облікових регістрів до звітних форм. Тобто звітні форми також є носіями підсумкової облікової інформації.
Отже, характерні особливості бухгалтерського обліку як технологічного процесу визначають три види носіїв облікової інформації: документи, облікові регістри, звітні форми. Слід зазначити, що документи формуються не тільки на стадії первинного обліку, а й на стадії поточного і підсумкового обліку.
Вибір носіїв облікової інформації залежить від наявності технічних засобів: організаційної та обчислювальної техніки. В умовах ручної обробки інформації застосовуються паперові носії даних, при автоматизованому веденні обліку — технічні (дискети, лазерні, оптичні диски, магнітні накопичувачі інформації тощо). Проте усі господарські факти, явища та процеси мають бути відображені у первинних документах, передбачених чинним законодавством.
Вибір форм первинних документів полегшується наявністю альбомів типових міжгалузевих документів, а також альбомів галузевих первинних документів. На практиці часто виникає необхідність у проектуванні первинних документів. Для цього потрібно визначити, до якої класифікаційної групи належить майбутній документ (за видом операції, призначенням, обсягом, за місцем і способом складання). Спираючись на класифікаційні ознаки, установлюють вимоги до документа і склад обов’язкових реквізитів та порядок їх розміщення на бланку. Застосовують такі принципи розміщення реквізитів:
анкетний — у лівій частині бланка розміщені реквізити, а в правій — відповіді, записи даних;
зональний — документ горизонтальними і вертикальними лініями ділиться на зони;
табличний — коли в кожній зоні формується таблиця з графами по вертикалі і строками — по горизонталі;
комбінований — використовуються два і більше наведених принципів розміщення реквізитів.
При проектуванні форм первинних документів слід керуватися вимогами уніфікації документів і дотримуватись таких рекомендацій:
Реквізити, що заповнюються чи обробляються однією особою на бланку доцільно розміщувати поруч (відповідні підписи також).
Графи реквізитів, що перебувають в арифметичній і логічній залежності краще розмістити поруч.
Текстові графи краще наближати до граф з шифрами.
На звороті документа доцільно наводити довідкові номенклатури, пов’язані з господарською операцією.
До кожного первинного документа мають розроблятися короткі вказівки про порядок його заповнення, складання, просування, обробку і зберігання.
При визначенні технології та виборі носіїв облікової інформації слід передбачати раціоналізацію облікового процесу, яка полягає в орієнтації носіїв інформації на контрольно-аналітичні процеси. Носії інформації мають бути зрозумілими і простими з погляду обробки даних.
Багато паперових носіїв інформації розробляють централізовано: типові форми документів, облікових регістрів, звітних форм. Деякі форми документів визначені нормативними актами, наприклад касові документи — порядком ведення касових операцій.
Якщо типових форм документів немає, такі документи розробляють в установі відповідно до чинних нормативних актів.