- •Основи оподаткування
- •Дніпропетровськ – 2011
- •Дніпропетровська державна фінансова академія
- •Основи оподаткування
- •Передмова
- •1. Програма навчальної дисципліни
- •1.2. Тематичний план навчальної дисципліни
- •1.3. Зміст навчальної дисципліни
- •Модуль 1. Наука про податки як складова фінансової науки Змістовий модуль 1. Історичний процес розвитку науки про податки
- •Тема 1. Предмет і завдання вивчення дисципліни. Взаємозв’язок з іншими економічними дисциплінами
- •Тема 2. Передумови виникнення та генезис податків
- •Тема 3. Економічна природа і суспільне призначення податків
- •Змістовий модуль 2. Теоретичні складові розвитку оподаткування
- •Тема 4. Термінологія оподаткування та основні елементи податку
- •Тема 5. Теоретико –методологічні засади класифікації податків
- •Модуль 2. Система оподаткування та податкова політика Змістовий модуль 3. Теоретико – правові засади формування податкової системи та податкової політики
- •Тема 6. Теоретичні основи побудови податкової системи держави
- •Тема 7. Податкова політика держави
- •Тема 8. Методологічні основи виміру податкового навантаження та шляхи його оптимізації
- •Змістовий модуль 4. Сучасні податкові системи зарубіжних країн
- •Змістовий модуль 1. Історичний процес розвитку науки про податки
- •Тема 1. Предмет і завдання вивчення дисципліни. Взаємозв’язок з іншими економічними дисциплінами
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації до самостійної роботи
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Питання для самоконтролю
- •Бібліографічний список до теми
- •Тема 2. Передумови виникнення та генезис податків
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації до самостійної роботи
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Питання для самоконтролю
- •Методичні рекомендації до самостійної роботи
- •Завдання до самостійної роботи
- •Бібліографічний список до теми
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Питання для самоконтролю
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Питання для самоконтролю
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації до самостійної роботи
- •Завдання до самостійної роботи
- •Бібліографічний список до теми
- •Тема 7. Податкова політика держави
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації до самостійної роботи
- •Завдання до самостійної роботи
- •Бібліографічний список до теми
- •Тема 8. Методологічні основи виміру податкового навантаження та шляхи його оптимізації
- •План вивчення теми
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Питання для самоконтролю
- •Бібліографічний список до теми
- •Завдання до самостійної роботи
- •Бібліографічний список до теми
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •6. У сша також діє:
- •Бібліографічний список до теми
- •3. Методичні рекомендації до семінарських занять
- •Семінарське заняття № 1, 2
- •Питання для обговорення
- •Ситуаційні завдання
- •Ключові терміни і поняття
- •Теми для підготовки доповідей та рефератів
- •Бібліографічний список до семінарського заняття
- •Семінарське заняття № 3, 4 Тема 3. Економічна природа і суспільне призначення податків
- •План заняття
- •Методичні рекомендації до семінарського заняття
- •Питання для обговорення
- •Ситуаційні завдання
- •Ключові терміни і поняття
- •Теми для підготовки доповідей та рефератів
- •Питання для обговорення
- •Ситуаційні завдання
- •Ключові терміни і поняття
- •Теми для підготовки доповідей та рефератів
- •Питання для обговорення
- •Ситуаційні завдання
- •Структура податків в Україні на фактори виробництва
- •Структура податків в Україні
- •Ключові терміни і поняття
- •Теми для підготовки доповідей та рефератів
- •Питання для обговорення
- •Ситуаційні завдання
- •Структура прибуткових податків в Україні
- •Структура непрямих податків в Україні
- •Динаміка ввп та доходів Зведеного бюджету України
- •Ключові терміни і поняття
- •Питання для обговорення
- •Ситуаційні завдання
- •Ключові терміни і поняття
- •Питання для обговорення
- •Ситуаційні завдання
- •Динаміка ввп та доходів Зведеного бюджету України
- •Динаміка ввп та податкових надходжень від юридичних осіб до Зведеного бюджету України
- •Динаміка ввп та податкових надходжень від домашніх господарств до Зведеного бюджету України
- •Динаміка доходів населення та податкових платежів в Україні
- •Ключові терміни і поняття
- •Питання для обговорення
- •Ситуаційні завдання
- •Ключові терміни і поняття
- •Питання для обговорення
- •Ситуаційні завдання
- •Ключові терміни і поняття
- •Теми для підготовки доповідей та рефератів
- •Бібліографічний список до теми
- •4. Методичні рекомендації до індивідуалЬної роботи
- •4.1. Індивідуальні завдання
- •Змістовий модуль 2. Теоретичні складові розвитку оподаткування
- •Тема 4. Термінологія оподаткування та основні елементи податку
- •Тема 5. Теоретико–методологічні засади класифікації податків
- •Модуль 2. Система оподаткування та податкова політика
- •Бібліографічний список до теми
- •4.2. Тематика доповнень (короткої доповіді) з актуальних питань тем дисципліни
- •4.3. Індивідуальні науково-дослідні завдання (індз)
- •Питання до модульного контролю №2:
- •6. Бібліографічний опис
- •Додаткова література
- •Навчально-методичний посібник Основи оподаткування
Бібліографічний список до теми
1, 2, 3, 7, 8, 9, 12, 13, 14, 16, 20, 21, 22, 23, 44, 45
Тема 7. Податкова політика держави
Мета: |
засвоїти, закріпити, поглибити та систематизувати знання щодо:
|
План вивчення теми
1. Класифікація принципів податкової політики. Загальні та специфічні принципи податкової політики.
2. Податкові важелі прискорення економічного зростання та стимулювання інвестицій.
Методичні рекомендації до самостійної роботи
При вивченні даної теми важливо зрозуміти ту роль, яку виконує податкова політика в економічній системі держави, її співвідношення з економічною політикою. При цьому, насамперед, слід з’ясувати сутність та критерії податкової політики, а також звернути увагу на те, що податкова політика держави здійснює суттєвий вплив на діяльність усіх суб’єктів господарювання. Тому необхідно визначити напрямки податкової політики, проаналізувати фактори, що їх визначають. Крім того треба враховувати, що податкова політика проводиться виходячи з певних принципів, що відображають її завдання. Це викликає необхідність виділення цих принципів та детального їх опрацювання.
Слід звернути також увагу на особливості податкової політики в період переходу до ринкових відносин, суть податкового регулювання ринку, етапи становлення ринкової економіки і характер податкової політики на кожному з них та податкове стимулювання роздержавлення власності й приватизації.
Окремо слід з’ясувати податковий вплив на ціни в умовах перехідної економіки та податкові важелі прискорення економічного зростання, стимулювання інвестицій, а також характер податкової політики в умовах дефіцитності бюджету та інфляції.
Для поглибленого вивчення питань теми рекомендуємо звернутися до монографії Соколовської А.М. Податкова система України: Теорія та практика становлення. – К.: НДФІ, 2004. – 372с.
Після вивчення запропонованого матеріалу спробуйте відповісти на питання для самоконтролю знань, виконати тестові завдання та індивідуальну роботу, які наведено нижче.
Завдання до самостійної роботи
щодо вивчення навчального матеріалу
Після вивчення програмного матеріалу необхідно виконати самостійну роботу:
Вивчити та опрацювати відповідну літературу з питань теми.
Скласти опорний конспект з розглянутих питань.
Тести
1. Податкова політика – це процес:
а) динамічний, який змінюється і коригується у зв’язку з об’єктивною необхідністю;
б) сталий, який не потребує коригування у зв’язку з уже затвердженими економічною та фінансовою програмами розвитку держави;
в) Немає правильної відповіді.
2. Знайти неправильну відповідь. Основними принципами податкової політики є:
а) соціальна справедливість;
б) рівнонапруженість;
в) багатоцільовий характер;
г) економічна ефективність;
д) стабільність та гнучкість.
3. Уряд може знизити податки для того, щоб:
а) зменшити інвестиційні видатки;
б) зменшити трансферти;
в) зменшити витрати на споживання;
г) збільшити витрати на споживання.
4. В умовах рестрикційної фіскальної політики уряд може:
а) збільшити державні видатки;
б) зменшити податки;
в) застосувати певну комбінацію перших двох заходів;
г) зменшити державні видатки;
д) немає правильної відповіді.
5. Вказати головний інструмент здійснення податкової політики.
а) Фонд нагромадження .
б) Система грошових фондів підприємств.
в) Фонд споживання.
г) Система фінансових резервів.
д) Державний бюджет.
Питання для самоконтролю
Дайте визначення таких термінів: податкова політика, фіскальна політика, економічна політика, дискреційна фіскальна політика, рестрикційна (обмежувальна) фіскальна політика, критерії податкової політики, напрямки податкової політики, принципи податкової політики, податкове регулювання ринку, податкове стимулювання, податкові важелі прискорення економічного зростання.
В чому полягає сутність податкової політики?
Які питання охоплює податкова політика у широкому плані?
Які питання охоплює податкова політика у вузькому плані?
Перелічить принципи, виходячи з яких проводиться податкова політика.
Назвіть етапи становлення ринкової економіки та охарактеризуйте особливості податкової політики на кожному з них.
Назвіть податкові важелі прискорення економічного зростання та стимулювання інвестицій.
Охарактеризуйте особливості податкової політики в умовах дефіцитності бюджету та інфляції.