- •Основи оподаткування
- •Дніпропетровськ – 2011
- •Дніпропетровська державна фінансова академія
- •Основи оподаткування
- •Передмова
- •1. Програма навчальної дисципліни
- •1.2. Тематичний план навчальної дисципліни
- •1.3. Зміст навчальної дисципліни
- •Модуль 1. Наука про податки як складова фінансової науки Змістовий модуль 1. Історичний процес розвитку науки про податки
- •Тема 1. Предмет і завдання вивчення дисципліни. Взаємозв’язок з іншими економічними дисциплінами
- •Тема 2. Передумови виникнення та генезис податків
- •Тема 3. Економічна природа і суспільне призначення податків
- •Змістовий модуль 2. Теоретичні складові розвитку оподаткування
- •Тема 4. Термінологія оподаткування та основні елементи податку
- •Тема 5. Теоретико –методологічні засади класифікації податків
- •Модуль 2. Система оподаткування та податкова політика Змістовий модуль 3. Теоретико – правові засади формування податкової системи та податкової політики
- •Тема 6. Теоретичні основи побудови податкової системи держави
- •Тема 7. Податкова політика держави
- •Тема 8. Методологічні основи виміру податкового навантаження та шляхи його оптимізації
- •Змістовий модуль 4. Сучасні податкові системи зарубіжних країн
- •Змістовий модуль 1. Історичний процес розвитку науки про податки
- •Тема 1. Предмет і завдання вивчення дисципліни. Взаємозв’язок з іншими економічними дисциплінами
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації до самостійної роботи
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Питання для самоконтролю
- •Бібліографічний список до теми
- •Тема 2. Передумови виникнення та генезис податків
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації до самостійної роботи
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Питання для самоконтролю
- •Методичні рекомендації до самостійної роботи
- •Завдання до самостійної роботи
- •Бібліографічний список до теми
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Питання для самоконтролю
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Питання для самоконтролю
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації до самостійної роботи
- •Завдання до самостійної роботи
- •Бібліографічний список до теми
- •Тема 7. Податкова політика держави
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації до самостійної роботи
- •Завдання до самостійної роботи
- •Бібліографічний список до теми
- •Тема 8. Методологічні основи виміру податкового навантаження та шляхи його оптимізації
- •План вивчення теми
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Питання для самоконтролю
- •Бібліографічний список до теми
- •Завдання до самостійної роботи
- •Бібліографічний список до теми
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •6. У сша також діє:
- •Бібліографічний список до теми
- •3. Методичні рекомендації до семінарських занять
- •Семінарське заняття № 1, 2
- •Питання для обговорення
- •Ситуаційні завдання
- •Ключові терміни і поняття
- •Теми для підготовки доповідей та рефератів
- •Бібліографічний список до семінарського заняття
- •Семінарське заняття № 3, 4 Тема 3. Економічна природа і суспільне призначення податків
- •План заняття
- •Методичні рекомендації до семінарського заняття
- •Питання для обговорення
- •Ситуаційні завдання
- •Ключові терміни і поняття
- •Теми для підготовки доповідей та рефератів
- •Питання для обговорення
- •Ситуаційні завдання
- •Ключові терміни і поняття
- •Теми для підготовки доповідей та рефератів
- •Питання для обговорення
- •Ситуаційні завдання
- •Структура податків в Україні на фактори виробництва
- •Структура податків в Україні
- •Ключові терміни і поняття
- •Теми для підготовки доповідей та рефератів
- •Питання для обговорення
- •Ситуаційні завдання
- •Структура прибуткових податків в Україні
- •Структура непрямих податків в Україні
- •Динаміка ввп та доходів Зведеного бюджету України
- •Ключові терміни і поняття
- •Питання для обговорення
- •Ситуаційні завдання
- •Ключові терміни і поняття
- •Питання для обговорення
- •Ситуаційні завдання
- •Динаміка ввп та доходів Зведеного бюджету України
- •Динаміка ввп та податкових надходжень від юридичних осіб до Зведеного бюджету України
- •Динаміка ввп та податкових надходжень від домашніх господарств до Зведеного бюджету України
- •Динаміка доходів населення та податкових платежів в Україні
- •Ключові терміни і поняття
- •Питання для обговорення
- •Ситуаційні завдання
- •Ключові терміни і поняття
- •Питання для обговорення
- •Ситуаційні завдання
- •Ключові терміни і поняття
- •Теми для підготовки доповідей та рефератів
- •Бібліографічний список до теми
- •4. Методичні рекомендації до індивідуалЬної роботи
- •4.1. Індивідуальні завдання
- •Змістовий модуль 2. Теоретичні складові розвитку оподаткування
- •Тема 4. Термінологія оподаткування та основні елементи податку
- •Тема 5. Теоретико–методологічні засади класифікації податків
- •Модуль 2. Система оподаткування та податкова політика
- •Бібліографічний список до теми
- •4.2. Тематика доповнень (короткої доповіді) з актуальних питань тем дисципліни
- •4.3. Індивідуальні науково-дослідні завдання (індз)
- •Питання до модульного контролю №2:
- •6. Бібліографічний опис
- •Додаткова література
- •Навчально-методичний посібник Основи оподаткування
Передмова
Система оподаткування є органічною складовою ринкової економіки. У розвинутих країнах вона має багаторічну історію і досить досконалий механізм функціонування. Процес формування системи оподаткування в Україні розпочався у складних економічних умовах, пов’язаних з трансформацією економіки та становленням України як суверенної держави. Тому процес формування в Україні системи оподаткування, адекватної ринку, триває і досі та спрямовано на створення найбільш оптимальних форм і методів її організації на підставі врахування об’єктивних умов і особливостей національної економіки з метою економічного зростання. В той же час, система оподаткування будь-якої держави створюється й функціонує у відповідності з загальними теоретичними та методологічними засадами оподаткування, що розроблені вченими-економістами різних часів, тобто тих фундаментальних положень податкових правовідносин, які поєднують в собі ознаки соціально-економічного і фіскального характеру та одночасно є основою податкової справи, знання якої є необхідною передумовою для формування інтелектуального потенціалу в сфері оподаткування. Разом з тим оволодіння основами оподаткування допомагає майбутньому фахівцю стати не просто „вузьким спеціалістом” в сфері оподаткування, а фахівцем, який уміє мислити і діяти самостійно. Тому, на сьогоднішній день, надзвичайно важливим є вивчення і аналіз податкових правовідносин, які виникають між державою та платниками податків з приводу розподілу і перерозподілу вартості створеного в суспільстві ВВП, що є предметом навчальної дисципліни „Основи оподаткування”. Наданню допомоги студентам у вивченні зазначеної дисципліни, продуктивному і якісному засвоєнню теоретичних знань з податкової справи, упорядкуванню та удосконаленню організації їх навчальної діяльності сприятиме розробка та видання даного навчально-методичного посібника.
Навчально-методичний посібник підготовлено відповідно до програми навчальної дисципліни „Основи оподаткування”, яку включено до навчального плану підготовки студентів за галуззю знань 0305 “Економіка та підприємництво” з напряму підготовки 6.030508 “Фінанси і кредит”.
Структурними складовими навчально-методичного посібника є: програма навчальної дисципліни; розподіл балів, що присвоюються студентам, методичні рекомендації та завдання до семінарських занять, самостійної та індивідуальної роботи; підсумковий контроль знань та вмінь, список рекомендованої літератури.
Така структура навчально-методичного посібника обумовлена формами організації навчального процесу з навчальної дисципліни „Основи оподаткування”, обов’язковими елементами якого є: аудиторні заняття (лекційні та семінарські заняття), самостійна та індивідуальна робота студентів з літературними джерелами.
Лекція – основна форма проведення аудиторних занять у вищому навчальному закладі, вона покликана формувати у студентів основи знань з відповідної наукової галузі, а також визначити напрямок, основний зміст і характер усіх інших видів навчальних занять та самостійної роботи студентів з дисципліни „Основи оподаткування”, а також зв’язок з іншими дисциплінами. Основне завдання лекційного заняття – викладання конкретних тем відповідно до програми навчальної дисципліни в логічній послідовності та взаємозв’язку.
Семінарські заняття забезпечують закріплення та систематизацію теоретичних знань студентів та набуття ними необхідних навичок з питань оподаткування та організації діяльності податківців.
Самостійна та індивідуальна робота є основним засобом засвоєння матеріалу у вільний від аудиторних занять час на основі вивчення законодавчих актів, навчальної літератури, додаткових джерел, поточної інформації. Самостійна та індивідуальна робота виконується з окремих актуальних питань тем дисципліни з урахуванням методичних рекомендацій. Окрім того індивідуальні завдання передбачають виконання студентами завдань науково – дослідного, творчого характеру. Ці завдання спрямовані на підвищення рівня підготовки і розвиток індивідуальних творчих здібностей обдарованих студентів.
Контроль набутих знань здійснюється у таких формах: поточного контролю на семінарських заняттях (опитування, тестування), модульного контролю (контрольна робота після вивчення навчального матеріалу, об’єднаного в модуль чи змістовий модуль), підсумкового контролю - ПМК (поточний модульний контроль за підсумками вивченого матеріалу).
Використаний понятійний апарат у навчально-методичному посібнику потребує глибоких знань студентів, отриманих при вивченні таких дисциплін, як „Політична економія”, “Макроекономіка”, “Мікроекономіка”, „Гроші і кредит”, „Фінанси” тощо.
Навчально-методичний посібник з дисципліни „Основи оподаткування” підготовлено відповідно до вимог кредитно-модульної системи організації навчального процесу.