- •Основи оподаткування
- •Дніпропетровськ – 2011
- •Дніпропетровська державна фінансова академія
- •Основи оподаткування
- •Передмова
- •1. Програма навчальної дисципліни
- •1.2. Тематичний план навчальної дисципліни
- •1.3. Зміст навчальної дисципліни
- •Модуль 1. Наука про податки як складова фінансової науки Змістовий модуль 1. Історичний процес розвитку науки про податки
- •Тема 1. Предмет і завдання вивчення дисципліни. Взаємозв’язок з іншими економічними дисциплінами
- •Тема 2. Передумови виникнення та генезис податків
- •Тема 3. Економічна природа і суспільне призначення податків
- •Змістовий модуль 2. Теоретичні складові розвитку оподаткування
- •Тема 4. Термінологія оподаткування та основні елементи податку
- •Тема 5. Теоретико –методологічні засади класифікації податків
- •Модуль 2. Система оподаткування та податкова політика Змістовий модуль 3. Теоретико – правові засади формування податкової системи та податкової політики
- •Тема 6. Теоретичні основи побудови податкової системи держави
- •Тема 7. Податкова політика держави
- •Тема 8. Методологічні основи виміру податкового навантаження та шляхи його оптимізації
- •Змістовий модуль 4. Сучасні податкові системи зарубіжних країн
- •Змістовий модуль 1. Історичний процес розвитку науки про податки
- •Тема 1. Предмет і завдання вивчення дисципліни. Взаємозв’язок з іншими економічними дисциплінами
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації до самостійної роботи
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Питання для самоконтролю
- •Бібліографічний список до теми
- •Тема 2. Передумови виникнення та генезис податків
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації до самостійної роботи
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Питання для самоконтролю
- •Методичні рекомендації до самостійної роботи
- •Завдання до самостійної роботи
- •Бібліографічний список до теми
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Питання для самоконтролю
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Питання для самоконтролю
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації до самостійної роботи
- •Завдання до самостійної роботи
- •Бібліографічний список до теми
- •Тема 7. Податкова політика держави
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації до самостійної роботи
- •Завдання до самостійної роботи
- •Бібліографічний список до теми
- •Тема 8. Методологічні основи виміру податкового навантаження та шляхи його оптимізації
- •План вивчення теми
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Питання для самоконтролю
- •Бібліографічний список до теми
- •Завдання до самостійної роботи
- •Бібліографічний список до теми
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •6. У сша також діє:
- •Бібліографічний список до теми
- •3. Методичні рекомендації до семінарських занять
- •Семінарське заняття № 1, 2
- •Питання для обговорення
- •Ситуаційні завдання
- •Ключові терміни і поняття
- •Теми для підготовки доповідей та рефератів
- •Бібліографічний список до семінарського заняття
- •Семінарське заняття № 3, 4 Тема 3. Економічна природа і суспільне призначення податків
- •План заняття
- •Методичні рекомендації до семінарського заняття
- •Питання для обговорення
- •Ситуаційні завдання
- •Ключові терміни і поняття
- •Теми для підготовки доповідей та рефератів
- •Питання для обговорення
- •Ситуаційні завдання
- •Ключові терміни і поняття
- •Теми для підготовки доповідей та рефератів
- •Питання для обговорення
- •Ситуаційні завдання
- •Структура податків в Україні на фактори виробництва
- •Структура податків в Україні
- •Ключові терміни і поняття
- •Теми для підготовки доповідей та рефератів
- •Питання для обговорення
- •Ситуаційні завдання
- •Структура прибуткових податків в Україні
- •Структура непрямих податків в Україні
- •Динаміка ввп та доходів Зведеного бюджету України
- •Ключові терміни і поняття
- •Питання для обговорення
- •Ситуаційні завдання
- •Ключові терміни і поняття
- •Питання для обговорення
- •Ситуаційні завдання
- •Динаміка ввп та доходів Зведеного бюджету України
- •Динаміка ввп та податкових надходжень від юридичних осіб до Зведеного бюджету України
- •Динаміка ввп та податкових надходжень від домашніх господарств до Зведеного бюджету України
- •Динаміка доходів населення та податкових платежів в Україні
- •Ключові терміни і поняття
- •Питання для обговорення
- •Ситуаційні завдання
- •Ключові терміни і поняття
- •Питання для обговорення
- •Ситуаційні завдання
- •Ключові терміни і поняття
- •Теми для підготовки доповідей та рефератів
- •Бібліографічний список до теми
- •4. Методичні рекомендації до індивідуалЬної роботи
- •4.1. Індивідуальні завдання
- •Змістовий модуль 2. Теоретичні складові розвитку оподаткування
- •Тема 4. Термінологія оподаткування та основні елементи податку
- •Тема 5. Теоретико–методологічні засади класифікації податків
- •Модуль 2. Система оподаткування та податкова політика
- •Бібліографічний список до теми
- •4.2. Тематика доповнень (короткої доповіді) з актуальних питань тем дисципліни
- •4.3. Індивідуальні науково-дослідні завдання (індз)
- •Питання до модульного контролю №2:
- •6. Бібліографічний опис
- •Додаткова література
- •Навчально-методичний посібник Основи оподаткування
Змістовий модуль 2. Теоретичні складові розвитку оподаткування
Тема 4. Термінологія оподаткування та основні елементи податку
Термінологія оподаткування: загальна характеристика, напрями використання та її значення у системі оподаткування.
Загальна характеристика елементів податку та їх класифікація на обов’язкові й факультативні.
Характеристики обов’язкових елементів податку: суб’єктів, об’єктів, бази оподаткування, джерела сплати податку, одиниці оподаткування, податкової ставки, податкової квоти, податкового періоду, порядку розрахунку податку, порядку і термінів сплати податку.
Характеристики факультативних елементів податку: податкових пільг, відповідальності за несплату чи несвоєчасну сплату податків, порядку примусового стягнення податків.
Визначення поняття «суб’єкт оподаткування» та його класифікація на: «платників податку», «податкових агентів». Поділ платників податку на формальних (законодавчо визначені: юридичні та фізичні особи (резиденти, нерезиденти)) та реальних (носії). Критерії визначення податкового статусу юридичних осіб: місце реєстрації, юридична адреса, місце здійснення центрального управління і контролю, місце здійснення поточного управління, ділова мета. Критерії визначення податкового статусу фізичних осіб: фізична присутність особи на території даної країни, місце розташування постійного житла, центр життєвих інтересів, місце переважного проживання, громадянство, домовленість компетентних органів.
Визначення поняття «об’єкт оподаткування» та його класифікація на: доходи, майно, операції з поставки товарів, робіт, послуг. Вимоги до визначення об’єктів оподаткування: стабільність, піддавання чіткому обліку, безпосереднє відношення до платника.
Визначення поняття «податкова ставка». Методи встановлення податкових ставок. Класифікація податкових ставок відповідно до виду діяльності платника. Класифікація податкових ставок за методом установлення: тверді й процентні ставки. Види процентних ставок: пропорційні, прогресивні та регресивні, їх комбінації. Проста й складна прогресії оподаткування.
Визначення поняття «податкові пільги» та їх класифікація. Класифікація податкових пільг за видами та формами. Види податкових пільг (податкові вирахування, податкові знижки, податковий кредит) та їх характеристики. Форми податкових пільг (неоподатковуваний мінімум, вирахування з об’єкта оподаткування окремих його елементів, звільнення від сплати податку окремих категорій платників, зниження податкової ставки, вирахування з податкового окладу, цільові податкові пільги) та їх характеристики. Класифікація податкових пільг: за сферою застосування (загальні або повні, специфічні або часткові); за терміном надання (постійні, тимчасові, надзвичайні) за призначенням (стимулюючі, підтримуючі).
Тема 5. Теоретико –методологічні засади класифікації податків
Поняття та значення класифікації податків. Методологічні основи здійснення економічно обґрунтованої класифікації податків.
Класифікація податків за характерними ознаками: в залежності від суб’єкта оподаткування (з юридичних осіб, з фізичних осіб); за об’єктами оподаткування (на доходи, на майно, на споживання); за формою стягнення (грошові та натуральні); за методом стягнення чи за формою оподаткування (прямі та непрямі); залежно від рівня державних структур, які встановлюють податки (загальнодержавні та місцеві); за способом стягнення (окладні та розкладні).
Види прямих податків. Реальні податки: земельний, домовий, промисловий, податок на грошовий капітал. Особисті податки: подушний, прибутковий (податок на прибуток, податок на доходи фізичних осіб) майновий, на спадщину і дарування. Переваги і недоліки прямих податків, їх місце в податковій системі. Регулюючий вплив окремих видів прямих податків.
Види непрямих податків: акцизи, мито. Акцизи, їх види. Специфічні акцизи (акцизний податок), їх особливості. Універсальні акцизи (ПДВ), їх особливості. Поділ мита на експортне та імпортне. Переваги та недоліки непрямих податків, їх місце в податковій системі.
Міжнародні системи класифікації податків. Поділ податків згідно з класифікацією Організації економічного співробітництва і розвитку (ОЕСР). Поділ податків згідно з класифікацією Міжнародного валютного фонду (МВФ). Схожі і відмінні ознаки між класифікацією податків, що застосовується ОЕСР та МВФ. Поділ податків згідно з класифікацією Системи національних рахунків. Класифікація податків за економічними функціями, що застосовується в ЄС.
Класифікація податків, що застосовується в Україні. Спільні і відмінні ознаки між класифікацією податків, що застосовується МВФ та в Україні.