- •Основи оподаткування
- •Дніпропетровськ – 2011
- •Дніпропетровська державна фінансова академія
- •Основи оподаткування
- •Передмова
- •1. Програма навчальної дисципліни
- •1.2. Тематичний план навчальної дисципліни
- •1.3. Зміст навчальної дисципліни
- •Модуль 1. Наука про податки як складова фінансової науки Змістовий модуль 1. Історичний процес розвитку науки про податки
- •Тема 1. Предмет і завдання вивчення дисципліни. Взаємозв’язок з іншими економічними дисциплінами
- •Тема 2. Передумови виникнення та генезис податків
- •Тема 3. Економічна природа і суспільне призначення податків
- •Змістовий модуль 2. Теоретичні складові розвитку оподаткування
- •Тема 4. Термінологія оподаткування та основні елементи податку
- •Тема 5. Теоретико –методологічні засади класифікації податків
- •Модуль 2. Система оподаткування та податкова політика Змістовий модуль 3. Теоретико – правові засади формування податкової системи та податкової політики
- •Тема 6. Теоретичні основи побудови податкової системи держави
- •Тема 7. Податкова політика держави
- •Тема 8. Методологічні основи виміру податкового навантаження та шляхи його оптимізації
- •Змістовий модуль 4. Сучасні податкові системи зарубіжних країн
- •Змістовий модуль 1. Історичний процес розвитку науки про податки
- •Тема 1. Предмет і завдання вивчення дисципліни. Взаємозв’язок з іншими економічними дисциплінами
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації до самостійної роботи
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Питання для самоконтролю
- •Бібліографічний список до теми
- •Тема 2. Передумови виникнення та генезис податків
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації до самостійної роботи
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Питання для самоконтролю
- •Методичні рекомендації до самостійної роботи
- •Завдання до самостійної роботи
- •Бібліографічний список до теми
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Питання для самоконтролю
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Питання для самоконтролю
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації до самостійної роботи
- •Завдання до самостійної роботи
- •Бібліографічний список до теми
- •Тема 7. Податкова політика держави
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації до самостійної роботи
- •Завдання до самостійної роботи
- •Бібліографічний список до теми
- •Тема 8. Методологічні основи виміру податкового навантаження та шляхи його оптимізації
- •План вивчення теми
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Питання для самоконтролю
- •Бібліографічний список до теми
- •Завдання до самостійної роботи
- •Бібліографічний список до теми
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •6. У сша також діє:
- •Бібліографічний список до теми
- •3. Методичні рекомендації до семінарських занять
- •Семінарське заняття № 1, 2
- •Питання для обговорення
- •Ситуаційні завдання
- •Ключові терміни і поняття
- •Теми для підготовки доповідей та рефератів
- •Бібліографічний список до семінарського заняття
- •Семінарське заняття № 3, 4 Тема 3. Економічна природа і суспільне призначення податків
- •План заняття
- •Методичні рекомендації до семінарського заняття
- •Питання для обговорення
- •Ситуаційні завдання
- •Ключові терміни і поняття
- •Теми для підготовки доповідей та рефератів
- •Питання для обговорення
- •Ситуаційні завдання
- •Ключові терміни і поняття
- •Теми для підготовки доповідей та рефератів
- •Питання для обговорення
- •Ситуаційні завдання
- •Структура податків в Україні на фактори виробництва
- •Структура податків в Україні
- •Ключові терміни і поняття
- •Теми для підготовки доповідей та рефератів
- •Питання для обговорення
- •Ситуаційні завдання
- •Структура прибуткових податків в Україні
- •Структура непрямих податків в Україні
- •Динаміка ввп та доходів Зведеного бюджету України
- •Ключові терміни і поняття
- •Питання для обговорення
- •Ситуаційні завдання
- •Ключові терміни і поняття
- •Питання для обговорення
- •Ситуаційні завдання
- •Динаміка ввп та доходів Зведеного бюджету України
- •Динаміка ввп та податкових надходжень від юридичних осіб до Зведеного бюджету України
- •Динаміка ввп та податкових надходжень від домашніх господарств до Зведеного бюджету України
- •Динаміка доходів населення та податкових платежів в Україні
- •Ключові терміни і поняття
- •Питання для обговорення
- •Ситуаційні завдання
- •Ключові терміни і поняття
- •Питання для обговорення
- •Ситуаційні завдання
- •Ключові терміни і поняття
- •Теми для підготовки доповідей та рефератів
- •Бібліографічний список до теми
- •4. Методичні рекомендації до індивідуалЬної роботи
- •4.1. Індивідуальні завдання
- •Змістовий модуль 2. Теоретичні складові розвитку оподаткування
- •Тема 4. Термінологія оподаткування та основні елементи податку
- •Тема 5. Теоретико–методологічні засади класифікації податків
- •Модуль 2. Система оподаткування та податкова політика
- •Бібліографічний список до теми
- •4.2. Тематика доповнень (короткої доповіді) з актуальних питань тем дисципліни
- •4.3. Індивідуальні науково-дослідні завдання (індз)
- •Питання до модульного контролю №2:
- •6. Бібліографічний опис
- •Додаткова література
- •Навчально-методичний посібник Основи оподаткування
Питання для обговорення
Якою є діалектика об’єктивного і суб’єктивного в становленні податкових систем?
Що є визначальною базою при побудові податкової системи держави?
За яких умов запровадження до податкової системи тих чи інших податків стає об’єктивно необхідним і можливим?
Які податки є найбільш поширеними в сучасних податкових системах?
Наведіть приклади суспільного вибору в податковому процесі.
Які чинники визначають структуру податкової системи держави?
Дайте порівняльну характеристику структурної побудови податкової системи окремих країн та України під кутом зору фіскальної та регулюючої технології, адміністрування та соціально-економічних наслідків.
Охарактеризуйте класичні ідеали оптимального оподаткування. Поясніть, що означає досягнення податками економічної ефективності та соціальної справедливості.
Сформулюйте принципи оподаткування за А. Смітом. Чи відповідають вони сучасним вимогам і викликам часу при справлянні податків?
Що нового в принципи оподаткування внесли А. Вагнер, А. Лаффер, інші сучасні вчені?
При формуванні податкової системи законодавці мають враховувати соціально-економічні, політично-правові, морально-етичні фактори. Поясніть їх зміст. Знайдіть суперечливі ефекти в дії названих факторів.
У чому полягає зміст принципу вигоди та адміністративної зручності?
Ситуаційні завдання
Завдання 1. За наведеними даними у табл. 3.3. обчисліть щорічну питому вагу податку на прибуток підприємств та податку на доходи фізичних осіб у податкових надходженнях до зведеного бюджету за 20ХХ – 20ХХ рр. Складіть таблицю та зробіть відповідні висновки щодо впливу кожного з них на формування податкових надходжень.
Таблиця 3.3.
Структура прибуткових податків в Україні
Показник (млн. грн.) |
Роки | ||||||
20ХХ |
20ХХ |
20ХХ |
20ХХ |
20ХХ |
20ХХ |
20ХХ | |
Податок на прибуток підприємств |
568,3 |
683,4 |
896,9 |
1581,2 |
1853,6 |
3499,3 |
3927,4 |
Податок з доходів фізичних осіб |
574,1 |
820,6 |
1002,5 |
1237,9 |
1223,4 |
1623,9 |
2072,7 |
Всього податкових надходжень |
2339,2 |
2360,6 |
2771,9 |
3310,8 |
4031,8 |
6967,7 |
7768,6 |
Завдання 2. Перехід на спрощену систему оподаткування (сплату єдиного податку) в Україні започатковано з 1 січня 1999р. Поясніть мотиви. Охарактеризуйте єдиний податок під кутом зору принципів оподаткування.
Завдання 3. За наведеними даними у табл. 3.4. обчисліть щорічну питому вагу податку на додану вартість, акцизного податку та мита у податкових надходженнях до державного бюджету. Складіть таблицю та зробіть відповідні висновки щодо впливу кожного з них на формування податкових надходжень.
Таблиця 3.4.
Структура непрямих податків в Україні
Показник (млн. грн.) |
Роки | ||||||
20ХХ |
20ХХ |
20ХХ |
20ХХ |
20ХХ |
20ХХ |
20ХХ | |
Податок на додану вартість |
368,5 |
583,2 |
856,2 |
781,3 |
953,4 |
991,3 |
927,5 |
Акцизний податок |
74,5 |
82,5 |
102,4 |
123,1 |
93,4 |
103,9 |
72,7 |
Мито |
57,1 |
20,6 |
52,5 |
37,9 |
23,4 |
16,9 |
20,7 |
Всього податкових надходжень |
3115,5 |
3345,3 |
3429,1 |
3527,2 |
3940,6 |
4834,1 |
5432,9 |
Завдання 4.
На основі статистичних даних, зображених у табл. 3.5., визначте питому вагу податкових та неподаткових надходжень у доходах зведеного бюджету та у ВВП протягом 20ХХ – 20ХХрр. Складіть таблицю та зробіть відповідні висновки.
Таблиця 3.5.