- •Основи оподаткування
- •Дніпропетровськ – 2011
- •Дніпропетровська державна фінансова академія
- •Основи оподаткування
- •Передмова
- •1. Програма навчальної дисципліни
- •1.2. Тематичний план навчальної дисципліни
- •1.3. Зміст навчальної дисципліни
- •Модуль 1. Наука про податки як складова фінансової науки Змістовий модуль 1. Історичний процес розвитку науки про податки
- •Тема 1. Предмет і завдання вивчення дисципліни. Взаємозв’язок з іншими економічними дисциплінами
- •Тема 2. Передумови виникнення та генезис податків
- •Тема 3. Економічна природа і суспільне призначення податків
- •Змістовий модуль 2. Теоретичні складові розвитку оподаткування
- •Тема 4. Термінологія оподаткування та основні елементи податку
- •Тема 5. Теоретико –методологічні засади класифікації податків
- •Модуль 2. Система оподаткування та податкова політика Змістовий модуль 3. Теоретико – правові засади формування податкової системи та податкової політики
- •Тема 6. Теоретичні основи побудови податкової системи держави
- •Тема 7. Податкова політика держави
- •Тема 8. Методологічні основи виміру податкового навантаження та шляхи його оптимізації
- •Змістовий модуль 4. Сучасні податкові системи зарубіжних країн
- •Змістовий модуль 1. Історичний процес розвитку науки про податки
- •Тема 1. Предмет і завдання вивчення дисципліни. Взаємозв’язок з іншими економічними дисциплінами
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації до самостійної роботи
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Питання для самоконтролю
- •Бібліографічний список до теми
- •Тема 2. Передумови виникнення та генезис податків
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації до самостійної роботи
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Питання для самоконтролю
- •Методичні рекомендації до самостійної роботи
- •Завдання до самостійної роботи
- •Бібліографічний список до теми
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Питання для самоконтролю
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Питання для самоконтролю
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації до самостійної роботи
- •Завдання до самостійної роботи
- •Бібліографічний список до теми
- •Тема 7. Податкова політика держави
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації до самостійної роботи
- •Завдання до самостійної роботи
- •Бібліографічний список до теми
- •Тема 8. Методологічні основи виміру податкового навантаження та шляхи його оптимізації
- •План вивчення теми
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Питання для самоконтролю
- •Бібліографічний список до теми
- •Завдання до самостійної роботи
- •Бібліографічний список до теми
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •6. У сша також діє:
- •Бібліографічний список до теми
- •3. Методичні рекомендації до семінарських занять
- •Семінарське заняття № 1, 2
- •Питання для обговорення
- •Ситуаційні завдання
- •Ключові терміни і поняття
- •Теми для підготовки доповідей та рефератів
- •Бібліографічний список до семінарського заняття
- •Семінарське заняття № 3, 4 Тема 3. Економічна природа і суспільне призначення податків
- •План заняття
- •Методичні рекомендації до семінарського заняття
- •Питання для обговорення
- •Ситуаційні завдання
- •Ключові терміни і поняття
- •Теми для підготовки доповідей та рефератів
- •Питання для обговорення
- •Ситуаційні завдання
- •Ключові терміни і поняття
- •Теми для підготовки доповідей та рефератів
- •Питання для обговорення
- •Ситуаційні завдання
- •Структура податків в Україні на фактори виробництва
- •Структура податків в Україні
- •Ключові терміни і поняття
- •Теми для підготовки доповідей та рефератів
- •Питання для обговорення
- •Ситуаційні завдання
- •Структура прибуткових податків в Україні
- •Структура непрямих податків в Україні
- •Динаміка ввп та доходів Зведеного бюджету України
- •Ключові терміни і поняття
- •Питання для обговорення
- •Ситуаційні завдання
- •Ключові терміни і поняття
- •Питання для обговорення
- •Ситуаційні завдання
- •Динаміка ввп та доходів Зведеного бюджету України
- •Динаміка ввп та податкових надходжень від юридичних осіб до Зведеного бюджету України
- •Динаміка ввп та податкових надходжень від домашніх господарств до Зведеного бюджету України
- •Динаміка доходів населення та податкових платежів в Україні
- •Ключові терміни і поняття
- •Питання для обговорення
- •Ситуаційні завдання
- •Ключові терміни і поняття
- •Питання для обговорення
- •Ситуаційні завдання
- •Ключові терміни і поняття
- •Теми для підготовки доповідей та рефератів
- •Бібліографічний список до теми
- •4. Методичні рекомендації до індивідуалЬної роботи
- •4.1. Індивідуальні завдання
- •Змістовий модуль 2. Теоретичні складові розвитку оподаткування
- •Тема 4. Термінологія оподаткування та основні елементи податку
- •Тема 5. Теоретико–методологічні засади класифікації податків
- •Модуль 2. Система оподаткування та податкова політика
- •Бібліографічний список до теми
- •4.2. Тематика доповнень (короткої доповіді) з актуальних питань тем дисципліни
- •4.3. Індивідуальні науково-дослідні завдання (індз)
- •Питання до модульного контролю №2:
- •6. Бібліографічний опис
- •Додаткова література
- •Навчально-методичний посібник Основи оподаткування
Питання для обговорення
Яку, на вашу думку, систему оподаткування можна вважати оптимальною?
Які, на вашу думку, є резерви зниження податкового тягаря в Україні?
До яких наслідків призводить надмірне податкове навантаження на економіку та доходи юридичних і фізичних осіб?
На ваш погляд, оподаткування має бути нейтральним щодо впливу на економічні й технологічні процеси чи, навпаки, пристосованим до стимулювання або дестимулювання цих процесів?
Чи згідні ви з твердженням: „Основні причини, що зумовлюють високий рівень оподаткування в Україні, лежать у площині суб’єктивного фактору”. Обґрунтуйте відповідь.
Ситуаційні завдання
Завдання 1. Розкрийте позафіскальні ефекти оподаткування. Як ви розумієте ідеали рівності та соціальної справедливості в оподаткуванні? Чи справедливо, щоб будь-які категорії платників, користуючись підтримкою парламентської більшості, були звільнені від сплати податків?
Завдання 2. Проаналізуйте динаміку податкових надходжень до Зведеного і Державного бюджетів України, які контролювалися органами державної податкової служби (рис. 2.). Зробіть відповідні висновки.
Рис. 2. Динаміка податкових надходжень до Зведеного і Державного бюджетів України, які контролювалися органами державної податкової служби (млрд. грн.)
Завдання 3. Охарактеризуйте структуру власних доходів загального фонду бюджету Дніпропетровської області (рис. 3.). Зробіть відповідні висновки.
Рис. 3. Структура власних доходів загального фонду бюджету Дніпропетровської області
Завдання 4. Проаналізуйте динаміку надходжень податку з доходів фізичних осіб до загального фонду бюджету Дніпропетровської області (рис. 4.). Зробіть відповідні висновки.
Рис. 4. Динаміка надходжень податку з доходів фізичних осіб до загального фонду бюджету Дніпропетровської області
Завдання 5. На основі статистичних даних, зображених у табл. 3.6., визначте, яку частку у ВВП займають доходи Зведеного бюджету України та рівень податкового навантаження на економіку в Україні протягом зазначених шести років. Зробіть відповідні висновки.
Таблиця 3.6.
Динаміка ввп та доходів Зведеного бюджету України
№ п/п |
Показники (млрд. грн.) |
200р. |
2001р. |
2002р. |
2003р. |
2004р. |
2005р. |
1 |
ВВП |
170,1 |
204,2 |
225,8 |
267,3 |
345,9 |
418,5 |
2 |
Доходи бюджету в т.ч. |
49,1 |
54,9 |
62,0 |
75,3 |
91,5 |
131,8 |
3 |
Податкові надходження |
30,5 |
36,3 |
40,6 |
46,1 |
52,3 |
76,8 |
Завдання 6. Визначити показник податковоємності реалізованої продукції на підприємстві, якщо обсяг реалізації продукції за звітний період становить 254300 грн., виручка від іншої реалізації - 53000 грн., сума податків і зборів в цей період складає 71204 грн. Зробити відповідні висновки.
Завдання 7. На основі статистичних даних, зображених у табл. 3.7., визначте рівень податкового навантаження на юридичних осіб в Україні протягом 1998 – 2005рр. та напрями його оптимізації. Зробіть відповідні висновки.
Таблиця 3.7.