- •Основи оподаткування
- •Дніпропетровськ – 2011
- •Дніпропетровська державна фінансова академія
- •Основи оподаткування
- •Передмова
- •1. Програма навчальної дисципліни
- •1.2. Тематичний план навчальної дисципліни
- •1.3. Зміст навчальної дисципліни
- •Модуль 1. Наука про податки як складова фінансової науки Змістовий модуль 1. Історичний процес розвитку науки про податки
- •Тема 1. Предмет і завдання вивчення дисципліни. Взаємозв’язок з іншими економічними дисциплінами
- •Тема 2. Передумови виникнення та генезис податків
- •Тема 3. Економічна природа і суспільне призначення податків
- •Змістовий модуль 2. Теоретичні складові розвитку оподаткування
- •Тема 4. Термінологія оподаткування та основні елементи податку
- •Тема 5. Теоретико –методологічні засади класифікації податків
- •Модуль 2. Система оподаткування та податкова політика Змістовий модуль 3. Теоретико – правові засади формування податкової системи та податкової політики
- •Тема 6. Теоретичні основи побудови податкової системи держави
- •Тема 7. Податкова політика держави
- •Тема 8. Методологічні основи виміру податкового навантаження та шляхи його оптимізації
- •Змістовий модуль 4. Сучасні податкові системи зарубіжних країн
- •Змістовий модуль 1. Історичний процес розвитку науки про податки
- •Тема 1. Предмет і завдання вивчення дисципліни. Взаємозв’язок з іншими економічними дисциплінами
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації до самостійної роботи
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Питання для самоконтролю
- •Бібліографічний список до теми
- •Тема 2. Передумови виникнення та генезис податків
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації до самостійної роботи
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Питання для самоконтролю
- •Методичні рекомендації до самостійної роботи
- •Завдання до самостійної роботи
- •Бібліографічний список до теми
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Питання для самоконтролю
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Питання для самоконтролю
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації до самостійної роботи
- •Завдання до самостійної роботи
- •Бібліографічний список до теми
- •Тема 7. Податкова політика держави
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації до самостійної роботи
- •Завдання до самостійної роботи
- •Бібліографічний список до теми
- •Тема 8. Методологічні основи виміру податкового навантаження та шляхи його оптимізації
- •План вивчення теми
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Питання для самоконтролю
- •Бібліографічний список до теми
- •Завдання до самостійної роботи
- •Бібліографічний список до теми
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •6. У сша також діє:
- •Бібліографічний список до теми
- •3. Методичні рекомендації до семінарських занять
- •Семінарське заняття № 1, 2
- •Питання для обговорення
- •Ситуаційні завдання
- •Ключові терміни і поняття
- •Теми для підготовки доповідей та рефератів
- •Бібліографічний список до семінарського заняття
- •Семінарське заняття № 3, 4 Тема 3. Економічна природа і суспільне призначення податків
- •План заняття
- •Методичні рекомендації до семінарського заняття
- •Питання для обговорення
- •Ситуаційні завдання
- •Ключові терміни і поняття
- •Теми для підготовки доповідей та рефератів
- •Питання для обговорення
- •Ситуаційні завдання
- •Ключові терміни і поняття
- •Теми для підготовки доповідей та рефератів
- •Питання для обговорення
- •Ситуаційні завдання
- •Структура податків в Україні на фактори виробництва
- •Структура податків в Україні
- •Ключові терміни і поняття
- •Теми для підготовки доповідей та рефератів
- •Питання для обговорення
- •Ситуаційні завдання
- •Структура прибуткових податків в Україні
- •Структура непрямих податків в Україні
- •Динаміка ввп та доходів Зведеного бюджету України
- •Ключові терміни і поняття
- •Питання для обговорення
- •Ситуаційні завдання
- •Ключові терміни і поняття
- •Питання для обговорення
- •Ситуаційні завдання
- •Динаміка ввп та доходів Зведеного бюджету України
- •Динаміка ввп та податкових надходжень від юридичних осіб до Зведеного бюджету України
- •Динаміка ввп та податкових надходжень від домашніх господарств до Зведеного бюджету України
- •Динаміка доходів населення та податкових платежів в Україні
- •Ключові терміни і поняття
- •Питання для обговорення
- •Ситуаційні завдання
- •Ключові терміни і поняття
- •Питання для обговорення
- •Ситуаційні завдання
- •Ключові терміни і поняття
- •Теми для підготовки доповідей та рефератів
- •Бібліографічний список до теми
- •4. Методичні рекомендації до індивідуалЬної роботи
- •4.1. Індивідуальні завдання
- •Змістовий модуль 2. Теоретичні складові розвитку оподаткування
- •Тема 4. Термінологія оподаткування та основні елементи податку
- •Тема 5. Теоретико–методологічні засади класифікації податків
- •Модуль 2. Система оподаткування та податкова політика
- •Бібліографічний список до теми
- •4.2. Тематика доповнень (короткої доповіді) з актуальних питань тем дисципліни
- •4.3. Індивідуальні науково-дослідні завдання (індз)
- •Питання до модульного контролю №2:
- •6. Бібліографічний опис
- •Додаткова література
- •Навчально-методичний посібник Основи оподаткування
Бібліографічний список до теми
1, 2, 3, 4, 5, 7, 8, 9, 12, 13, 14, 16, 20, 21, 22, 23, 38, 54, 59
Тема 8. Методологічні основи виміру податкового навантаження та шляхи його оптимізації
Мета: |
засвоїти, закріпити, поглибити та систематизувати знання студентів щодо:
|
План вивчення теми
1. Співвідношення податкових та неподаткових платежів у ВВП та доходах державного бюджету.
2. Співвідношення основних прямих та непрямих податків у ВВП та доходах державного бюджету.
3. Частка податку на доходи фізичних осіб в грошових доходах населення України.
4. Основні напрями оптимізації регулятивного впливу прибуткового оподаткування на доходи юридичних і фізичних осіб.
Методичні рекомендації до самостійної роботи
Дослідження рівня податкового навантаження на економіку має важливе значення, оскільки від кількості податків, їхніх видів і ставок, їхньої диференційованості, наявності та обґрунтованості податкових пільг багато в чому залежать можливості стимулюючого впливу їх на діяльність суб'єктів господарювання. Тому вивченню даної теми слід надати особливу увагу та глибоко засвоїти методологічні основи виміру податкового навантаження та шляхи його оптимізації.
Окрім того, ця тема є підґрунтям для з’ясування тенденцій в процесі становлення податкової системи України.
Насамперед, при вивченні даної теми та при опрацюванні чотирьох питань теми необхідно з’ясувати теоретико – методологічні засади визначення рівня податкового навантаження з точки зору як відтворювальних позицій, так і з позицій оцінки стимулюючого (анти стимулюючого) впливу оподаткування на виробництво та споживання, соціально-економічний розвиток держави, а також показники рівня податкового навантаження на економіку та доходи юридичних і фізичних осіб, які розглядались аудиторно, а потім на підставі статистичних даних більш детально розглянути та проаналізувати динаміку частки податків у ВВП та доходах державного бюджету; співвідношення ВВП, податків та неподаткових платежів у державному бюджеті; співвідношення основних прямих та непрямих податків у ВВП та доходах державного бюджету; питому вагу податку з доходів фізичних осіб в грошових доходах населення України. При цьому рекомендуємо зробити відповідні висновки стосовно рівня податкового навантаження на доходи юридичних та фізичних осіб в Україні.
У четвертому питані необхідно, насамперед, з’ясувати сутність терміну „оптимізація оподаткування”, а потім детально проаналізувати процедуру оптимізації оподаткування.
При цьому слід звернути увагу на принципи оптимального оподаткування та здійснити їх детальний аналіз. У цьому зв’язку необхідно приділити особливу увагу об’єктам оптимізації: ставкам податку, податковим пільгам, техніці оподаткування.
І на завершення теми рекомендуємо розглянути основні напрями оптимізації оподаткування (кількісні параметри зниження податкових ставок та загального рівня податкового тягаря), а також основні напрями оптимізації регулятивного впливу прибуткового оподаткування на доходи юридичних і фізичних осіб.
Для поглибленого вивчення питань теми рекомендуємо звернутися до навчальних посібників: «Система оподаткування та податкова політика» / Під заг. ред. В.Б. Захожая, Я.В. Литвиненка. – К.: Центр навчальної літератури, 2006. – 468 с. та «Основи теорії податків» за ред. Соколовської А.М.. – К.: Кондор, 2010. – 326с.
Після вивчення запропонованого матеріалу спробуйте відповісти на питання для самоконтролю знань, виконати тестові завдання та індивідуальну роботу, які наведено нижче.