- •Контроллинг Учебно-практическое пособие
- •Оглавление
- •Введение
- •1. Основной текст
- •1.1. Контроллинг: системный подход
- •1.1.1. Контроллинг: понятие, цели и задачи
- •1.1.2. Концепции системы контроллинга
- •1.1.3. Служба контроллинга
- •Ориентирован на совместную работу
- •1.1.4. Руководители и специалисты службы контроллинга
- •1.1.5. Инструментарий контроллинга
- •1.2. Концепция оперативного и стратегического контроллинга
- •1.2.1. Воздействие особенностей экономического развития промышленно развитых стран на формирование концепции контроллинга
- •1.2.2. Стратегический контроллинг
- •1.2.2.1. Анализ внутренней и внешней среды
- •1.2.2.1.1. Анализ факторов "Поставщики"
- •1.2.2.1.1.1. Анализ фактора "Поставщики материальных ресурсов"
- •1.2.2.1.1.2. Анализ фактора "Поставщики технологий и техники"
- •1.2.2.1.1.3. Анализ фактора "Поставщики финансов"
- •1.2.2.1.2. Оценка факторов "Общеэкономические факторы" "Политические факторы" и "Международные факторы"
- •1.2.2.1.3. Анализ факторов "Налоговая система"
- •1.2.2.1.4. Анализ "региональных факторов"
- •1.2.2.1.5. Анализ фактора "Конкуренты"
- •1.2.2.1.6. Анализ фактора "Покупатель"
- •1.2.2.1.7. Анализ социальных, культурных факторов, факторов образования
- •1.2.2.1.8. Исследование факторов внутренней и внешней среды
- •1.2.2.1.9. Разработка глобальных и локальных стратегий и проверка их адекватности состоянию факторов внешней и внутренней среды.
- •1.2.3. Оперативный контроллинг
- •1.2.4. Взаимосвязь стратегического и оперативного контроллинга
- •1.3. Издержки производства и реализации продукции (услуг)
- •1.3.1. Понятие издержек и их классификация
- •1.3.2. Постоянные и переменные издержки
- •1.3.3. Основные теоретические аспекты управления издержками
- •1.3.4. Теоретические аспекты покрытия издержек
- •1.3.5. Одноступенчатый метод покрытия издержек
- •1.3.6. Двухступенчатый учет суммы покрытия
- •1.3.7. Анализ безубыточности (Break even analyse)
- •1.3.8. Многоступенчатое покрытие издержек
- •1.3.9. Использование метода покрытия издержек на практике
- •Тренировочные задания
- •1.4. Контроллинг эффективности производства
- •1.4.1. Основы оценки и управления эффективностью производства
- •1.4.2. Аддитивные модели эффективности
- •1.4.3. Система аддитивного анализа и управления эффективностью
- •1.4.4. Использование мультипликативных моделей
- •1.5. Специальные задачи контроллинга
- •1.5.1. Контроллинг инвестиций
- •1.5.2. Контроллинг финансового оздоровления предприятия
- •1.5.3. Контроллинг реструктуризации капитала предприятия, его реорганизации и реформирования
- •I. Отделения:
- •1.5.5. Инновационный контроллинг
- •1. Интенсивность 1
- •2. Выводы
- •3. Решения тренировочных заданий
- •4. Вопросы для повторения
- •5. Вопросы к экзамену
- •6. Толковый словарь
- •Приложения
- •7. План производства
- •7.1. Производственная программа предприятия
- •7.2. Планируемый объем продаж продукции
- •7.3. Потребность в основных фондах
- •7.4. Расчет потребности в ресурсах на производственную программу
- •7.5. Расчет потребности в персонале и заработной плате
- •7.6. Смета расходов калькуляции себестоимости (сводная)
- •7.7. Потребность в основных фондах
- •8. Финансовый план
- •8.1. Прогноз финансовых результатов
- •8.2. Потребность в дополнительных инвестициях и формирование финансирования
- •Список рекомендуемой литературы
Приложения
7. План производства
7.1. Производственная программа предприятия
Таблица 1.
|
Объем выпуска продукции, в нат. ед. |
Год | ||||
|
0 |
1 |
2 |
… |
n | |
|
продукция 1 |
|
|
|
… |
|
|
… |
… |
… |
… |
… |
… |
|
продукция i |
|
|
|
… |
|
|
прочая реализация |
|
|
|
… |
|
7.2. Планируемый объем продаж продукции
Таблица 2.
|
Наименование продукции |
Год | |||||
|
0 |
1 |
n | ||||
|
Объем выпуска в нат. ед. |
Цена ед. продукции, руб. |
Объем продаж, руб. |
Цена ед. продукции, руб. |
Объем продаж, руб. |
Цена ед. продукции, руб. | |
|
продукция 1 |
|
|
|
|
|
|
|
продукция 2 |
|
|
|
|
|
|
|
продукция i |
|
|
|
|
|
|
|
прочая реализация |
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
X |
X |
|
|
|
|
7.3. Потребность в основных фондах
Таблица 3.
|
Основные фонды, руб. |
Год | |||||
|
0 |
1 |
|
2 |
|
n | |
|
Действующие, руб. |
общая потребность, руб. |
прирост основных фондов, руб. |
общая потребность, руб. |
|
прирост основных фондов, руб. | |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
n |
|
1. Здания, сооружения производственного назначения |
|
|
|
|
|
|
|
2. Рабочие машины и оборудование |
|
|
|
|
|
|
|
3. Транспортные средства |
|
|
|
|
|
|
|
4. Прочие |
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
X |
X |
|
|
|
|
Примечание:
Расчет потребности в основных фондах осуществляется по каждому виду основных фондов, исходя из нормативов производительности.
7.4. Расчет потребности в ресурсах на производственную программу
Таблица 4.
|
Наименование ресурсов |
Год | ||||||
|
0 |
1 |
|
n | ||||
|
Количество, в нат. ед. |
Цена ед. ресурсов, руб. |
Стоимость, руб. |
Стоимость переход. запаса, руб. |
|
|
| |
|
1 |
2 |
i |
4 |
5 |
6 |
|
п |
|
Сырье и материалы Покупные комплектующие изделия Топливо Энергия |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
Примечание:
Размер переходящего запаса зависит от величины потребности в
различных видах материалов и сезонности их поставок, определяется по
формуле:
Т = Q × М / D, где
Т - размер переходящего запаса, дни; Q - потребность в соответствующем материале, нат.ед.; М - норма переходящего запаса, дни; D - число дней планируемого периода.