- •Контроллинг Учебно-практическое пособие
- •Оглавление
- •Введение
- •1. Основной текст
- •1.1. Контроллинг: системный подход
- •1.1.1. Контроллинг: понятие, цели и задачи
- •1.1.2. Концепции системы контроллинга
- •1.1.3. Служба контроллинга
- •Ориентирован на совместную работу
- •1.1.4. Руководители и специалисты службы контроллинга
- •1.1.5. Инструментарий контроллинга
- •1.2. Концепция оперативного и стратегического контроллинга
- •1.2.1. Воздействие особенностей экономического развития промышленно развитых стран на формирование концепции контроллинга
- •1.2.2. Стратегический контроллинг
- •1.2.2.1. Анализ внутренней и внешней среды
- •1.2.2.1.1. Анализ факторов "Поставщики"
- •1.2.2.1.1.1. Анализ фактора "Поставщики материальных ресурсов"
- •1.2.2.1.1.2. Анализ фактора "Поставщики технологий и техники"
- •1.2.2.1.1.3. Анализ фактора "Поставщики финансов"
- •1.2.2.1.2. Оценка факторов "Общеэкономические факторы" "Политические факторы" и "Международные факторы"
- •1.2.2.1.3. Анализ факторов "Налоговая система"
- •1.2.2.1.4. Анализ "региональных факторов"
- •1.2.2.1.5. Анализ фактора "Конкуренты"
- •1.2.2.1.6. Анализ фактора "Покупатель"
- •1.2.2.1.7. Анализ социальных, культурных факторов, факторов образования
- •1.2.2.1.8. Исследование факторов внутренней и внешней среды
- •1.2.2.1.9. Разработка глобальных и локальных стратегий и проверка их адекватности состоянию факторов внешней и внутренней среды.
- •1.2.3. Оперативный контроллинг
- •1.2.4. Взаимосвязь стратегического и оперативного контроллинга
- •1.3. Издержки производства и реализации продукции (услуг)
- •1.3.1. Понятие издержек и их классификация
- •1.3.2. Постоянные и переменные издержки
- •1.3.3. Основные теоретические аспекты управления издержками
- •1.3.4. Теоретические аспекты покрытия издержек
- •1.3.5. Одноступенчатый метод покрытия издержек
- •1.3.6. Двухступенчатый учет суммы покрытия
- •1.3.7. Анализ безубыточности (Break even analyse)
- •1.3.8. Многоступенчатое покрытие издержек
- •1.3.9. Использование метода покрытия издержек на практике
- •Тренировочные задания
- •1.4. Контроллинг эффективности производства
- •1.4.1. Основы оценки и управления эффективностью производства
- •1.4.2. Аддитивные модели эффективности
- •1.4.3. Система аддитивного анализа и управления эффективностью
- •1.4.4. Использование мультипликативных моделей
- •1.5. Специальные задачи контроллинга
- •1.5.1. Контроллинг инвестиций
- •1.5.2. Контроллинг финансового оздоровления предприятия
- •1.5.3. Контроллинг реструктуризации капитала предприятия, его реорганизации и реформирования
- •I. Отделения:
- •1.5.5. Инновационный контроллинг
- •1. Интенсивность 1
- •2. Выводы
- •3. Решения тренировочных заданий
- •4. Вопросы для повторения
- •5. Вопросы к экзамену
- •6. Толковый словарь
- •Приложения
- •7. План производства
- •7.1. Производственная программа предприятия
- •7.2. Планируемый объем продаж продукции
- •7.3. Потребность в основных фондах
- •7.4. Расчет потребности в ресурсах на производственную программу
- •7.5. Расчет потребности в персонале и заработной плате
- •7.6. Смета расходов калькуляции себестоимости (сводная)
- •7.7. Потребность в основных фондах
- •8. Финансовый план
- •8.1. Прогноз финансовых результатов
- •8.2. Потребность в дополнительных инвестициях и формирование финансирования
- •Список рекомендуемой литературы
7.7. Потребность в основных фондах
Таблица 7.
|
Категории инвестиций |
Год |
Потребность в дополнительных инвестициях, руб. |
Общая потребность в инвестициях, руб. | ||||||
|
|
0 |
1 |
|
n | |||||
|
|
|
прирост |
всего |
|
|
|
| ||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
Основной капитал (Здания, сооружения производственного о назначения Рабочие машины и оборудование Транспортные средства) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборотный капитал (Запасы и затраты -Денежные средства) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого потребность в инвестициях |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Примечание:
Потребность в дополнительных инвестициях в таблице 7 - это инвестиции, на величину которых не влияют итоги производственно-хозяйственной деятельности предприятия, которые могут быть получены в результате выполнения производственной программы, то есть прирост основного и оборотного капитала рассчитывается без учета прибыли.
В таблицах с 2 по 7 за нулевой год принимается последний отчетный год, он же считается годом начала вложения инвестиций. В графе 2 представляются фактические данные по сделанным инвестициям, что отражено в балансе последнего отчетного года.
Итого по всему периоду осуществления проекта в таблицах с 2 по 6 определяются как сумма итогов соответствующих граф по годам.
8. Финансовый план
8.1. Прогноз финансовых результатов
Таблица 1.
|
|
Год |
Итого | ||||||||||
|
1 |
2 |
3 |
|
п | ||||||||
|
квартал |
квартал |
|
|
| ||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
| ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 .Выручка от реализации Объем продаж в натуральном выражении Цена единицы продукции |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.Затраты на производство реализованной продукции |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.Результат от реализации |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.Результат от прочей реализации |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5.Доходы и расходы от внереализационных операций |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6.Балансовая прибыль |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7.Платежи в бюджет из прибыли |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8.Чистая прибыль (6-7) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|