- •Контроллинг Учебно-практическое пособие
- •Оглавление
- •Введение
- •1. Основной текст
- •1.1. Контроллинг: системный подход
- •1.1.1. Контроллинг: понятие, цели и задачи
- •1.1.2. Концепции системы контроллинга
- •1.1.3. Служба контроллинга
- •Ориентирован на совместную работу
- •1.1.4. Руководители и специалисты службы контроллинга
- •1.1.5. Инструментарий контроллинга
- •1.2. Концепция оперативного и стратегического контроллинга
- •1.2.1. Воздействие особенностей экономического развития промышленно развитых стран на формирование концепции контроллинга
- •1.2.2. Стратегический контроллинг
- •1.2.2.1. Анализ внутренней и внешней среды
- •1.2.2.1.1. Анализ факторов "Поставщики"
- •1.2.2.1.1.1. Анализ фактора "Поставщики материальных ресурсов"
- •1.2.2.1.1.2. Анализ фактора "Поставщики технологий и техники"
- •1.2.2.1.1.3. Анализ фактора "Поставщики финансов"
- •1.2.2.1.2. Оценка факторов "Общеэкономические факторы" "Политические факторы" и "Международные факторы"
- •1.2.2.1.3. Анализ факторов "Налоговая система"
- •1.2.2.1.4. Анализ "региональных факторов"
- •1.2.2.1.5. Анализ фактора "Конкуренты"
- •1.2.2.1.6. Анализ фактора "Покупатель"
- •1.2.2.1.7. Анализ социальных, культурных факторов, факторов образования
- •1.2.2.1.8. Исследование факторов внутренней и внешней среды
- •1.2.2.1.9. Разработка глобальных и локальных стратегий и проверка их адекватности состоянию факторов внешней и внутренней среды.
- •1.2.3. Оперативный контроллинг
- •1.2.4. Взаимосвязь стратегического и оперативного контроллинга
- •1.3. Издержки производства и реализации продукции (услуг)
- •1.3.1. Понятие издержек и их классификация
- •1.3.2. Постоянные и переменные издержки
- •1.3.3. Основные теоретические аспекты управления издержками
- •1.3.4. Теоретические аспекты покрытия издержек
- •1.3.5. Одноступенчатый метод покрытия издержек
- •1.3.6. Двухступенчатый учет суммы покрытия
- •1.3.7. Анализ безубыточности (Break even analyse)
- •1.3.8. Многоступенчатое покрытие издержек
- •1.3.9. Использование метода покрытия издержек на практике
- •Тренировочные задания
- •1.4. Контроллинг эффективности производства
- •1.4.1. Основы оценки и управления эффективностью производства
- •1.4.2. Аддитивные модели эффективности
- •1.4.3. Система аддитивного анализа и управления эффективностью
- •1.4.4. Использование мультипликативных моделей
- •1.5. Специальные задачи контроллинга
- •1.5.1. Контроллинг инвестиций
- •1.5.2. Контроллинг финансового оздоровления предприятия
- •1.5.3. Контроллинг реструктуризации капитала предприятия, его реорганизации и реформирования
- •I. Отделения:
- •1.5.5. Инновационный контроллинг
- •1. Интенсивность 1
- •2. Выводы
- •3. Решения тренировочных заданий
- •4. Вопросы для повторения
- •5. Вопросы к экзамену
- •6. Толковый словарь
- •Приложения
- •7. План производства
- •7.1. Производственная программа предприятия
- •7.2. Планируемый объем продаж продукции
- •7.3. Потребность в основных фондах
- •7.4. Расчет потребности в ресурсах на производственную программу
- •7.5. Расчет потребности в персонале и заработной плате
- •7.6. Смета расходов калькуляции себестоимости (сводная)
- •7.7. Потребность в основных фондах
- •8. Финансовый план
- •8.1. Прогноз финансовых результатов
- •8.2. Потребность в дополнительных инвестициях и формирование финансирования
- •Список рекомендуемой литературы
7.5. Расчет потребности в персонале и заработной плате
Таблица 5.
|
Наименование категорий |
Год | ||||||
|
0 |
1 |
|
n | ||||
|
Потребность, чел. |
Средняя зарплата, руб. |
Затраты на зарплату, руб. |
Начисления на зарплату, руб. |
|
|
| |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
n |
|
Рабочие основного производства Рабочие вспомогательного производства Специалисты и служащие |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
7.6. Смета расходов калькуляции себестоимости (сводная)
Таблица 6.
|
Наименование показателей |
Год | ||||
|
0 |
1 |
|
n | ||
|
на ед. продукции, руб. |
всего, руб. |
|
|
| |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
n |
|
1 .Объем продаж, всего |
|
|
|
|
|
|
2.Себестоимость, всего, в том числе: |
|
|
|
|
|
|
Сырье |
|
|
|
|
|
|
Материалы |
|
|
|
|
|
|
Покупные и комплектующие изделия |
|
|
|
|
|
|
Топливо |
|
|
|
|
|
|
Электроэнергия |
|
|
|
|
|
|
ФЗП рабочих |
|
|
|
|
|
|
ФЗП специалистов и служащих |
|
|
|
|
|
|
Начисления на ФЗП |
|
|
|
|
|
|
Амортизация ОПФ |
|
|
|
|
|
|
Расходы на рекламу |
|
|
|
|
|
|
Представительские расходы |
|
|
|
|
|
|
Расходы на обучение |
|
|
|
|
|
|
Аудит (консультации) |
|
|
|
|
|
|
Процент за кредит |
|
|
|
|
|
|
Налог на дороги |
|
|
|
|
|
|
Прочие затраты |
|
|
|
|
|
|
3.Внереализационные операции (сальдо) |
|
|
|
|
|
|
Доход по ценным бумагам |
|
|
|
|
|
|
Доход от аренды |
|
|
|
|
|
|
Сальдо штрафов |
|
|
|
|
|
|
Налог на имущество |
|
|
|
|
|
|
Налог на землю |
|
|
|
|
|
|
Налог на рекламу |
|
|
|
|
|
|
Прочие .доходы или расходы |
|
|
|
|
|
|
4.Балансовая прибыль |
|
|
|
|
|
|
5.Налоги и платежи из прибыли |
|
|
|
|
|
|
Налог на прибыль |
|
|
|
|
|
|
Прочие налоги |
|
|
|
|
|
|
6.Чистая прибыль |
|
|
|
|
|
Примечание:
Состав затрат и их классификация приняты в таблице 6 в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 5 августа 1992 года № 552 «Об утверждении положения о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли».