14. Классификация и экономическое обоснование налогов

Налоги и сборы – обязательные безвозмездные платежи, взимаемые с физических и юридических лиц.

Экономическая сущность налогов заключается в изъятии государством части ВВП для формирования бюджета.

Экономическая сущность налогов проявляется через функции:

1. фискальная. Государство проводит политику в экономической и социальной сфере. Поступившие от налогоплательщиков средства расходуются на развитие экономики страны, поддержку внутренней и внешней политики, на укрепление обороноспособности государства. Также поступления могут быть направлены на финансирование учреждений культуры и здравоохранения.

2. Распределительная - с помощью налогов через бюджет происходит перераспределение финансовых ресурсов из производственной сферы в социальную

3. Регулирующая – государство может повлиять на ускорение или снижение темпов развития определенных отраслей, меняя налоговые ставки

4. Стимулирующая – заключается в системе льгот и освобождений

5. Контрольная – состоит в количественном отражении налоговых поступлений и сопоставлении их с потребностями государства.

Налог считается установленным в том случае, когда определены следующие элементы налогообложения:

- субъект налогообложения

- объект налогообложения

- налоговая база

- налоговый период

- порядок исчисления налогов

- порядок и сроки уплаты налогов

- налоговые льготы

Состав и содержание разделов НК РФ:

Раздел 1. Общие положения. Виды налогов и сборов и условия установления налогов

Раздел 2. Налогоплательщики и плательщики сборов. Дается определение налогоплательщику, налоговому агенту, права собственности, права и обязанности налогоплательщика.

Раздел 3. Налоговые органы. Права налоговых органов и их обязанности.

Раздел 4. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов, определяется объект налогообложения.

Раздел 5. Налоговая декларация и налоговый контроль.

Раздел 6. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение

Раздел 7. Обжалование актов налоговых органов

Раздел 8. Федеральные налоги

Раздел 9. Региональные налоги

Раздел 10. Местные налоги

К федеральным налогам и сборам относятся: НДС, акцизы, НДФЛ,ЕСН,налог на прибыль предприятий, сборы за пользование объектов животного мира и водных биологических ресурсов, водный налог, госпошлина, налог на добычу полезных ископаемых.

К региональным: транспортный налог, налог на имущество, налог на игорный бизнес.

К местным: земельный налог, налог на имущество физ. лиц.

В зависимости от способа взимания налоги делятся на:

-прямые – взимаются с имущества, доходов и прибыли строительных организаций

- косвенные – взимаются в идее надбавок к цене, выполненных СМР (НДС, акцизы и т.д.)