11.3 Анализ производительности труда

Для оценки уровня производительности труда применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей.

Обобщающие показатели: среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним рабочим, среднегодовая выработка одного работающего в стоимостном выражении.

Частный показатель: трудоемкость производства продукции определенного вида.

Вспомогательные показатели: затраты времени на выполнение единицы определенного вида работ или объем выполненных работ за единицу времени.

Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работающим :

(11.13)

где ТП – объем товарной продукции в стоимостном выражении, тыс.руб.;

Ч_р – численность работающих, чел.

Факторы, влияющие на годовую выработку, представлены на рис. 11.1.

Отсюда факторная модель для показателя среднегодовой выработки будет иметь следующий вид:

(11.14)

Расчет влияния этих факторов может быть проведен способами цепных подстановок, абсолютных разниц, относительных разниц или интегральным методом.

Рис. 11.1 Взаимосвязь факторов, определяющих среднегодовую

выработку продукции работником предприятия

Трудоемкость – затраты рабочего времени на единицу (Темк_i) или весь объем изготовленной продукции:

, (11.15)

где ФРВ_i – фонд рабочего времени на изготовление i-го вида изделий, час.;

ОП _i – количество изделий одного наименования в натуральном выражении.

Данный показатель является обратным среднечасовой выработке продукции.

Снижение трудоемкости продукции – важнейший фактор повышения производительности труда. Достигнуть снижения трудоемкости возможно за счет внедрения мероприятий НТП, механизации производства и труда, а также увеличения кооперированных поставок, пересмотра норм выработки и так далее.

В процессе анализа изучают динамику трудоемкости, выполнение плана по ее уровню, причины ее изменения и влияние на уровень производительности труда. Если возможно, следует сравнить удельную трудоемкость продукции с другими предприятиями отрасли, что позволит выявить передовой опыт и разработать мероприятия по его внедрению на анализируемом предприятии.

Пример 11.1. Необходимо проанализировать выполнение предприятием плана по уровню трудоемкости продукции.

Таблица 11.3 - Оценка динамики и выполнения плана по уровню трудоемкости продукции

Показатель	Базисный год	Отчетный год		Темп роста, %
		План	Факт	План к базисному году	Факт к базисному году	Факт к плану
Товарная продукция, тыс.руб.	80200	81600	81640	101,7	101,8	100,04
Отработано всеми рабочими человеко-часов	2986120	2896000	2765400	97,0	92,6	95,5
Удельная трудоемкость 1 тыс. руб. товарной продукции, час.	37,23	35,48	33,87	95,3	90,97	95,46
Среднечасовая выработка, руб.	26,86	28,18	29,52	104,91	109,90	104,75

Плановое задание по снижению трудоемкости продукции в целом по предприятию значительно перевыполнено. Плановое задание по снижению трудоемкости продукции по отношению к базисному году составило 95,3 %, тогда изменение 100 % - 95,3 % = 4,7 %.

Фактическая трудоемкость по отношению к уровню прошлого года 90,97 % или 100 % - 90,97 % = 9,03 %.

Плановый прирост производительности труда (часовой выработки) за счет снижения трудоемкости продукции:

. (11.16)

Фактический рост производительности труда за счет снижения трудоемкости по отношению к уровню прошлого года:

. (11.17)

План по снижению трудоемкости перевыполнен на 4,33 % (95,3 % - 90,97 %), в результате чего среднечасовая выработка продукции возросла на 5,01 % (9,92 % - 4,91 %).

Зная, как изменилась среднечасовая выработка, можно определить изменение трудоемкости производства продукции:

; (11.18)

; (11.19)

; (11.20)

Между трудоемкостью продукции и уровнем производительности труда существует обратно пропорциональная зависимость. Поэтому общая удельная трудоемкость продукции зависит от тех же факторов, что и среднечасовая выработка рабочих.

В процессе последующего анализа изучают показатели удельной трудоемкости по видам продукции. Изменение среднего уровня удельной трудоемкости может произойти за счет изменения ее уровня по отдельным видам продукции (Т_емкi) и структуры производства (ОП_i). При увеличении удельного веса более трудоемких изделий средний ее уровень возрастает и наоборот:

. (11.21)

Влияние этих факторов на средний уровень трудоемкости можно определить способом цепной подстановки через средневзвешенные величины:

; (11.22)

; (11.23)

. (11.24)

Изменение в уровне трудоемкости не всегда оценивается однозначно. Трудоемкость может возрастать при значительном удельном весе вновь осваиваемой продукции или улучшении ее качества. Чтобы добиться повышения качества, надежности и конкурентоспособности продукции, требуются дополнительные затраты средств и труда. Однако эффект от увеличения объема продаж, более высоких цен реализации, как правило, перекрывает затраты, связанные с повышением трудоемкости изделий. Поэтому взаимосвязь трудоемкости продукции и ее качества, себестоимости, объема продаж и прибыли должна находится в центре внимания аналитиков.

В заключение анализа определяют резервы снижения удельной трудоемкости продукции по отдельным изделиям и в целом по предприятию:

(11.25)

где Т_ф – фактические затраты рабочего времени на выпуск продукции, час.;

Т_н – затраты рабочего времени, связанные со снижением трудоемкости, час.,

Т_д – дополнительные затраты рабочего времени, связанные с внедрением мероприятия по снижению трудоемкости, час.,

ВП_ф – фактический объем валовой продукции, тыс. руб.;

ВП_д – дополнительный объем валовой продукции, полученный в связи со снижением трудоемкости, тыс. руб.

Пример 11.2. Необходимо выполнить анализ производительности труда на предприятии, рассчитать влияние на величину среднегодовой выработки одного работника следующих факторов: удельного веса рабочих в общей численности работников, количества отработанных часов одним рабочим за год, среднечасовой выработки одного рабочего.

Таблица 11.4 – Анализ производительности труда на предприятии

Показатели	план	факт	Отклонение (+,-)
			абс.	в % к плану
Выпуск товарной продукции (ТП), тыс. руб. Численность работников (Ч), чел. Численность рабочих (ЧР), чел. Уд. вес рабочих в общей численности работников (УВр), % Отработано всеми рабочим (Т), тыс. час. Отработано одним рабочим (t), тыс. час. Среднегодовая выработка одного работника (В), тыс. руб. Среднегодовая выработка одного рабочего (Вр), тыс. руб. Среднечасовая выработка продукции одним рабочим (Вр. час.), руб.	21200 490 400 81,6 703,74 1,76 43,27 53,0 30,11	21430 510 417 81,8 738,0 1,77 42,02 51,39 29,03	+230 +20 +17 +0,2 34,26 +0,01 -1,25 -1,61 -1,08	+1,08 +4,08 +4,25 +0,25 +4,87 +0,57 -2,89 -3,04 -3,59

Расчет влияния факторных признаков на изменение среднегодовой выработки одного работника произведем с помощью способа цепных подстановок:

руб.

Общее снижение среднегодовой выработки одного работника составило 1250 руб., что обусловлено увеличением удельного веса рабочих в общей численности работников на 0,2 % (+78 руб.), увеличением количества отработанного времени одним рабочим на 10 час. (+ 247 руб.) и уменьшением среднечасовой выработки одного рабочего на 1,08 руб. (-1575 руб.).

В процессе анализа необходимо также установить эффективность использования фонда заработной платы.

Для расширенного воспроизводства, получения необходимой прибыли и рентабельности необходимо, чтобы темпы роста производительности труда опережали темп роста его оплаты. Если этот принцип не соблюдается, то происходит перерасход фонда зарплаты, повышение себестоимости продукции и, соответственно, уменьшение суммы прибыли.

Изменение среднего заработка работающих за период характеризуется его индексом (I_ЗП):

(11.26)

Изменение среднегодовой выработки определяется аналогично на основе индекса производительности труда (I_ПТ):

(11.27)

Темп роста производительности труда должен опережать темп роста средней заработной платы. Для этого рассчитывают коэффициент опережения (К_оп) и анализируют его в динамике:

(11.28)

Затем производят подсчет суммы экономии (перерасхода) фонда заработной платы в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты :

(11.29)

В условиях высокой инфляции при анализе индекса роста средней заработной платы необходимо базисный показатель средней зарплаты скорректировать на индекс роста цен на потребительские товары и услуги:

, (11.30)

где - средняя зарплата в отчетном периоде, руб.

Пример 11.3. Необходимо выполнить анализ эффективности использования фонда заработной платы предприятия.

Исходные данные и результаты расчетов представлены в табл.11.5.

Таблица 11.5 – Показатели эффективности использования фонда заработной платы в ЗАО «Шахаевское» Ростовской области

Наименование показателя	Годы
	2000	2001	2002
Приходится фонда оплаты труда, руб. на: 1рубль стоимости валовой продукции	0.12	0.17	0.17
1рубль выручки	0.18	0.20	0.23
1рубль прибыли	0.75	1.33	1.53
1рубль затрат на производство	0.16	0.23	0.26
Среднегодовая заработная плата, руб.	18068.00	23486.00	31823.00
темп роста, %	-	129.99	135.50
темп прироста, %	-	29.99	35.50
Среднегодовая выработка одного работника, руб./чел.	144670	135530	185780
темп роста, %	-	93.68	137.08
темп прироста, %	-	-6.32	37.08
Соотношение темпов роста производительности труда и его оплаты	-	0.72	1.01
Перерасход ФОТ , тыс.руб.	1761.82

Удельный вес расходов на оплату труда в стоимости валовой продукции увеличился с 12% до 17%, в выручке – увеличился с 18% до 23%. На 1 рубль прибыли в хозяйстве приходится в 2000г. 0.75 руб., а в 2002 г. – 1.53 руб. заработной платы. В структуре затрат на производство продукции удельный вес заработной платы возрос с 16% до 23%. Данную тенденцию можно оценить как негативную.

Изменение среднего заработка работающих за период характеризуется его индексом (I_ЗП):

Iзп = 31823 : 18068 = 1.76

Следовательно, за период 2000-2002 г.г. среднегодовая заработная плата выросла на 76%.

Изменение среднегодовой выработки (I_ПТ) равно :

Iпт = 185.78 : 144.67 = 1.28

Таким образом, рост производительности труда за тот же период составил 28%.

Коэффициент опережения (К_оп) равен:

Коп = 1.28 : 1.76 = 0.73

Значит, рост заработной платы на 27 % опережает рост производительности труда.

Суммы экономии (перерасхода) фонда заработной платы в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты :

Эфзп = 6460 * ((1.76 – 1.28): 1.76) = 1761.82 тыс.руб.

Таким образом в результате опережающего роста заработной платы по сравнению с производительностью труда перерасход фонда оплаты труда составил 1761.82 тыс.руб.

Контрольные вопросы:

1. Направления анализа использования трудовых ресурсов на предприятии

2. Показатели баланса рабочего времени.

3. Причины сверхплановых потерь рабочего времени.

4. Показатели производительности труда, их анализ.

5. Факторная система среднегодовой выработки одного рабочего.

6. Методика расчета эффективности использования фонда заработной платы на предприятии.