- •И.В. Коломийцева
- •Введение
- •Раздел 1. Теоретические основы анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия
- •В системе управления
- •Информационное обеспечение и организация анализа и диагностики
- •Система комплексного анализа и диагностики
- •2 Методы и приёмы проведения анализа
- •2.1 Математические основы анализа
- •2.2 Основные свойства и модели детерминированного факторного анализа
- •2.3 Стратегия, методы и модели линейного регрессионного (стохастического) анализа
- •2.4 Факторный анализ отдельных сегментов бизнеса.
- •7. Сущность swot-анализа. Принципы построения swot-матрицы. Раздел 2. Анализ и диагностика результатов деятельности предприятия
- •3 Анализ имущественного положения предприятия
- •3.1 Экономическое содержание бухгалтерского баланса
- •3.2 Опыт экономически развитых стран по составлению бухгалтерской отчетности
- •3.3 Анализ размещения, состава, структуры и формирования средств и чистых активов предприятия
- •3.4 Анализ размещения, состава, структуры и формирования отдельных статей источников средств предприятия
- •3.5 Анализ формирования капитала предприятия
- •Контрольные вопросы:
- •4 Анализ и диагностика финансового состояния предприятия
- •4.1 Понятие, значение, задачи анализа и диагностики финансового состояния предприятия
- •4.2. Эволюция подходов к анализу финансовой отчетности
- •4.3 Формирование аналитического баланса. Вертикальный и горизонтальный анализ
- •4.4 Экспресс-диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия
- •4.5 Анализ и диагностика финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия
- •4.6 Анализ деловой активности предприятия
- •5 Анализ финансовых (экономических) результатов деятельности предприятия
- •5.1 Задачи анализа финансовых (экономических) результатов деятельности предприятия и источники информации
- •5.2 Общая оценка динамики прибыли
- •5.3 Факторный анализ прибыли от продаж
- •5.4 Анализ финансовых результатов от прочих видов деятельности
- •5.5 Анализ использования прибыли
- •5.6 Факторный анализ прибыли в системе директ-кост
- •6. Анализ производственных результатОв деятельности предприятия
- •6.1 Основные этапы и информационное обеспечение анализа производственных результатов
- •6.2 Анализ формирования и выполнения производственной программы
- •6.3 Анализ качества продукции
- •6.4 Анализ ритмичности выпуска продукции
- •6.5 Анализ выполнения договорных обязательств и реализации продукции
- •7 Анализ результатов технического развития предприятия
- •7.1 Задачи и информационное обеспечение анализа результатов технического развития предприятия
- •7.2 Анализ состояния техники и эффективности технологий
- •7.3 Анализ эффективности лизинга
- •7.4 Анализ организации труда на предприятии
- •7.5 Анализ инновационной деятельности предприятия
- •8 Анализ результатов социального развития предприятия
- •8.1 Направления и информационное обеспечение анализа результатов социального развития предприятия
- •8.2 Анализ обеспеченности предприятия кадрами
- •Продолжение таблицы 8.1
- •8.3 Анализ фонда заработной платы
- •Раздел 3. Анализ эффективности использования производственных ресурсов предприятия
- •9 Анализ использования основных производственных фондов предприятия
- •9.1 Основные направления и информационное обеспечение анализа использования основных фондов
- •9.2 Анализ движения основных фондов
- •9.3 Анализ эффективности использования основных фондов
- •9.4 Факторный анализ фондоотдачи
- •9.5 Анализ использования оборудования
- •9.6 Характеристика производственной мощности предприятия
- •10. Анализ материальных ресурсов предприятия
- •10.1 Основные этапы и информационное обеспечение анализа материальных ресурсов предприятия
- •10.2 Оценка качества планов материально-технического снабжения
- •Стоимость материальных ресурсов по заключенным
- •10.3 Оценка потребности в материальных ресурсах
- •10.4 Анализ эффективности использования материальных ресурсов
- •10.5 Факторный анализ общей материалоемкости продукции
- •10.6 Оценка влияния материальных ресурсов на объем производства продукции
- •11 Анализ использования трудовых ресурсов предприятия
- •11.1 Направления и информационное обеспечение анализа использования трудовых ресурсов предприятия
- •11.2 Анализ использования рабочего времени
- •11.3 Анализ производительности труда
- •Раздел 4. Анализ эффективности деятельности предприятия
- •12. Анализ затрат на производство и реализацию продукции
- •12.1 Объекты, задачи анализа затрат на производство и реализацию продукции и источники информации
- •12.3 Общая оценка показателей себестоимости продукции
- •12.4 Анализ состава и структуры затрат на производство
- •12.5 Анализ себестоимости продукции по калькуляционным статьям
- •12.6 Анализ себестоимости отдельных видов продукции
- •13. Анализ показателей рентабельности предприятия
- •13.2 Методика расчета показателей рентабельности
- •13.3 Факторный анализ рентабельности в системе директ-кост
- •Раздел 5. Диагностика потенциала предприятия и перспектив его развития
- •1.Задачи и информационное обеспечениекомплексного управленческого анализа деятельности предприятия.
- •2.Методология проведения комплексного управленческого анализа деятельности предприятия.
- •3.Этапы анализа финансовых показателей деятельности предприятия.
- •15.1 Производственный и финансовый леверидж
- •15.2 Оценка запаса финансовой устойчивости (зоны безопасности) предприятия
- •Собственные Выручка (в) Сумма активов Собственные
- •Чистая прибыль Чистая прибыль Выручка
- •Сумма Выручка Сумма
- •Литература
- •Оглавление
- •Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия
2.4 Факторный анализ отдельных сегментов бизнеса.
SWOT – анализ
Анализ и диагностика деятельности предприятия должна проводиться в разрезе трех ключевых аспектов бизнеса — инвестиционной и производственной политики, рыночной стратегии, финансовой политики. Обобщением результатов рассмотрения показателей отдельных аспектов финансово-хозяйственной деятельности является так называемый SWOT-анализ (определение основных "сильных" и "слабых" мест; положительных и неблагоприятных тенденций и факторов, определяющих данные тенденции за отчетный период по отдельным аспектам бизнеса предприятия). SWOT -метод был разработан американскими экономистами и называется так по первым буквам английских слов, составляющих основное содержание анализа (Strength -достоинство, Weakness - недостаток, Opportunities - возможность, Threat - угроза).
Среди множества инструментов качественного анализа рыночной позиции предприятия одним из наиболее наглядных является разработка SWOT-матрицы (пример 2.4). Сущность такого анализа заключается в оценке перспектив финансово-хозяйственной деятельности предприятия в двух аспектах. Говоря о сегодняшнем положении предприятия, определяют его достоинства и недостатки, а взгляд на перспективу выявляет возможности продолжения дальнейшей деятельности и угрозы успешному выполнению планов. Результаты сводятся в таблицу, которая дает наглядный материал для планирования дальнейшей деятельности по преодолению недостатков и реализации рыночных преимуществ предприятия с учетом выявленных возможностей и угроз.
Пример 2.4. Необходимо на основе SWOT-анализа определить, насколько эффективна действующая стратегия предприятия.
SWOT-матрица результатов качественного анализа рыночной позиции ООО “Грушевское” представлена на рис. 2.1.
Сильные стороны ООО “Грушевское” имеют возможность реализовать при использовании имеющихся возможностей.
Связь с потребителями может быть достаточно крепкой при поддержке федерального и местного правительства, при выходе на новые рынки сбыта, а также при производстве сопутствующих товаров и выпуске новой продукции (например, выращивание сои). Достаточное наличие земельных ресурсов в ООО “Грушевское” предоставляет такие возможности, как увеличе-
Характеристика внешней и внутренней среды |
Возможности |
Угрозы | |||||||||||
Поддержка федерального и местного правительства |
Увеличение валового сбора |
Выход на новые рынки |
Ускорение роста рынка |
Добавление сопутствующих товаров |
Повышение производительности труда |
Проверенный временем менеджмент |
Низкая доля на рынке сбыта |
Возможность появления новых конкурентов |
Замедление роста рынка |
Снижение покупательской способности |
Изменение потребностей у покупателей |
Возрастающее конкурентное давление | |
Сильные стороны |
Поле сила и возможности |
Поле сила и угрозы | |||||||||||
Связь с потребителями |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Земельные ресурсы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Достаточный объем трудовых ресурсов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Хорошая репутация у покупателей |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Возможность получения экономии от роста производства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Наличие инновационных возможностей |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Слабые стороны |
Поле слабость и возможности |
Поле слабость и угрозы | |||||||||||
Недостаток управленческого таланта |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Устаревшее оборудование, техника |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Низкая прибыльность |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Отсутствие достаточной квалификации работников |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Отставание в области исследований и разработок |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Конкурентные недостатки |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рисунок 2.1 – SWOТ – анализ рыночной позиции ООО “Грушевское”
н
39
Наличие достаточного объема трудовых ресурсов с учетом внедрения и освоения новых технологий позволит повысить производительность труда, следовательно увеличить выход валовой продукции.
Угрозой, которая влияет на связи с потребителями является появление новых конкурентов и снижение покупательской способности у потребителей. На потребность покупателей оказывает влияние появление импортной продукции, более низкой по цене, но менее качественной и полезной, что может привести к снижению объемов реализации в ООО “Грушевское”.
Негативное влияние на репутацию у покупателей оказывают наличие таких преимуществ у конкурентов, как большой ассортимент, более низкая себестоимость из-за наличия передовых технологий и оборудования, следовательно, более высокая производительность труда.
Наличие таких слабых сторон в ООО “Грушевское” как недостаток управленческого таланта, отсутствие достаточной квалификации работников, устаревшая техника и оборудование препятствует увеличению валового сбора, выходу на новые рынки сбыта.
Контрольные вопросы:
1. Экономические, статистические и математические методы анализа.
2. Свойства детерминированного факторного анализа.
3. Аддитивные, мультипликативные, кратные, смешанные модели детерминированного факторного анализа.
4. Правила преобразования моделей факторного анализа.
5. Способы оценки влияния факторов в детерминированном анализе.
6. Модели линейного регрессионного (стохастического) анализа, их свойства.