9.3. Методы финансового планирования и прогнозирования
Применение математических методов в финансовом планировании деятельности предприятия требует:
системного подхода к изучению экономики предприятия, учета всего множества существенных взаимосвязей между различными видами деятельности;
разработки комплекса экономико-математических моделей, отражающих количественную характеристику экономических процессов и задач;
совершенствования системы экономической информации о работе предприятий и др.
Рис. 9.3. Примерная схема экономико-математических методов
в финансовом планировании деятельности предприятия
Систему предприятия следует рассматривать как ограниченную вероятностную систему, поведение которой определено основными вопросами объективных экономических законов развития системы хозяйствования. Основная реализация этих законов осуществляется через систему финансового планирования. Однако в ней имеют место случайные возмущения и стохастические связи, которые привносят фактор неопределенности в процесс планирования производства.
В каждый конкретный момент времени общество располагает количественно определенными (ограниченными) производственными ресурсами, и общественные потребности превышают возможности их удовлетворения. Поэтому для более полного удовлетворения растущих потребностей общества необходимо как можно полнее использовать возможности производства.
Стремление наиболее эффективно организовать деятельность предприятия в условиях рынка при наличии фактора неопределенности может породить несовместность задач оптимального финансового планирования. Эта гипотетическая возможность реализуется через существующую систему планирования.
Причинами возникновения несобственных моделей, описывающих задачи финансового планирования и управления, на предприятии являются:
ресурсный дефицит;
напряженность плана;
отсутствие резервов производственных мощностей;
неточность и недостоверность экономической информации;
учет противоречивых директив и т. д.
Существующие особенности его деятельности и сложившаяся практика финансового планирования влекут за собой несовместность ряда задач оптимального финансового планирования. Наиболее характерны из них следующие:
1.Сложность и многоуровневость управления предприятием.
2. Сравнительно большой объем исходной технико-экономической информации, невозможность эвристического определения наиболее существенных разделов этой информации и, в силу этого, невозможность априорной оценки складывающейся на предприятии ситуации в целом.
3. Сложность отражения в одной экономико-математической модели всех существенно влияющих на деятельность предприятия факторов.
4. Наличие неформализуемых условий производства (как правило, технологических особенностей) и противоречивый характер ряда соотношений в экономико-математических моделях оптимизации финансовых планов.
5. Жесткость условий, накладываемых на финансовый план производства продукции, стремление получить план, оптимальный по ряду противоречивых критериев, совпадение целей по времени.
6. Отсутствие комплексности финансового планирования, что часто является результатом разнопрофильности видов деятельности подразделений, входящих в структуру предприятия.
Причины, вызывающие несовместность задач оптимального финансового планирования деятельности предприятия, можно разбить на две группы:
объективные,
субъективные.
В первую группу входят причины, обусловленные самой производственной деятельностью или особенностями ее финансового планирования:
а) сложный характер производства, объединяющего различные подотрасли со сложными взаимосвязями;
б) наличие зон неопределенности в ходе производственной деятельности;
в) наличие неконтролируемых внешних воздействий как на ход производства, так и на процесс принятия решений при финансовом планировании;
г) объективная невозможность полного соответствия финансового плана и характера его выполнения, так как ход производства есть реальный процесс, а план — его некоторая модель.
Вторая группа объединяет причины, характеризующие реальное состояние дел на предприятии в ходе принятия оптимальных решений при финансовом планировании организационно-экономического механизма хозяйствования. К этой группе относятся:
а) отставание во времени получения в полном объеме необходимой и достоверной исходной технико-экономической информации для оптимального финансового планирования;
б) отсутствие достаточно полного согласования интересов отдельных подразделений и видов деятельности, и всей системы в целом;
в) несовершенство существующих моделей, методов, алгоритмов оптимального финансового планирования деятельности предприятия;
г) отставание прогнозирования от планирования и отсутствие должной взаимосвязи финансового планирования и прогнозирования, что не позволяет правильно оценивать некоторые определяющие параметры предприятия;
д) наличие субъективных оценок в процессе принятия решений при финансовом планировании деятельности предприятия, когда часто завышаются внутренние резервы производства.
Для преодоления возникающих трудностей в ходе оптимизации финансовых планов производства в условиях несовместимости проводился поиск новых путей, подходов к анализу производственных ситуаций, процессу принятия решений при оптимальном финансовом планировании. В таком поиске исходили из того, что необходимо обеспечить выполнение следующих основных операций:
выделение наиболее существенных разделов исходной технико-экономической информации, влияющих на несовместность; определение ядра несовместности, т. е. тех немногих ограничений, наличие которых обусловливает несовместность для последующего детального их анализа;
получение количественных оценок степени несовместности в задачах оптимального финансового планирования;
построение таких экономико-математических моделей финансового планирования деятельности предприятия с соответствующим алгоритмическим обеспечением, которые бы учитывали тот реально существующий факт, что для получения части исходной технико-экономической информации (оптимальным образом определенной) необходимо знать оптимальный финансовый план.