Вопрос 62. Правовые основы валютного регулирования и валютного контроля.

Валютное регулирование – это средство реализации валютной политики государства, которое является направлением его финансовой деятельности, а также способствует своими методами достижению определенных целей.

Валютное регулирование может осуществляться на национальном и международном уровнях. На национальном уровне валютное регулирование закрепляется валютным законодательством.

Целью валютного регулирования является защита национальной валюты, которая достигается путем применения различного рода экономических, организационных и юридических мер.

Основным законом, который регулирует нормы обращения валютных ценностей в РФ, является Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле''. Отдельные определения и отношения регулируются нормами Гражданского кодекса РФ и Кодексом об Административных Правонарушениях РФ, а также подзаконными актами соответствующих органов, отвечающих за валютный контроль.

Гражданский кодекс ставит в приоритет применение ФЗ N 173 при регулировании валютных правоотношений. Согласно ст. 141 ГК РФ, виды имущества, признаваемого валютными ценностями, и порядок совершения сделок с ними определяются Законом о валютном регулировании и валютном контроле. При этом право собственности на валютные ценности защищается в Российской Федерации на общих основаниях.

Также Гражданский кодекс РФ ограничивает обращение валюты в нашей стране ст. 317. Пункт 1 этой статьи говорит о том, что денежные обязательства должны быть выражены в рублях. При этом в денежном обязательстве может быть предусмотрено, что оно подлежит оплате в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте или в условных денежных единицах (экю, "специальных правах заимствования" и др.). В этом случае подлежащая уплате в рублях сумма определяется по официальному курсу соответствующей валюты или условных денежных единиц на день платежа, если иной курс или иная дата его определения не установлены законом или соглашением сторон.

Кодекс об Административных Правонарушениях РФ регулирует порядок и меры ответственности за правонарушения в сфере валютных отношений.

Например, статья 15.25 КоАП Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" направлен на обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также на обеспечение устойчивости валюты РФ и стабильности внутреннего валютного рынка РФ, как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества. Он устанавливает правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в РФ, полномочия органов валютного регулирования, определяет права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, валютой РФ и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов и агентов валютного контроля.

Валютное регулирование может включать в себя следующие направления:

►определение политики валютного курса и официальных валютных интервенций;

►управление валютными резервами; участие в международных валютно-кредитных организациях;

►создание и обеспечение органов валютного регулирования, органов и агентов валютного контроля;

►определение сферы осуществления и процедур валютного контроля;

►установление объема прав на валютные ценности и их защиту;

►установление и реализацию определенного порядка осуществления сделок и операций с валютными ценностями;

►порядок перемещения валютных ценностей за пределы государства или на его территорию из-за рубежа;

►режим осуществления иностранных инвестиций;

►регламентацию международных расчетов резидентов.

Валютное регулирование - это выполнение государством функции регламентации валютных отношений субъектов, установление их прав и обязанностей при осуществлении ими валютных операций посредством издания правовых актов и проведения экономических, организационных и иных методов управления валютной сферой (методов регулирования валютных отношений).

Согласно п. "ж" ст. 71 Конституции РФ валютное регулирование отнесено к исключительному предмету ведения Российской Федерации. Это означает, что представительный орган власти принимает законодательные акты в сфере валютных отношений.

Основными принципами валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации являются:

▬ приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования;

▬ исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;

▬ единство внешней и внутренней валютной политики Российской Федерации;

▬ единство системы валютного регулирования и валютного контроля;

▬ обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.

Валютное регулирование в России основано на:

►проведении валютных операций через уполномоченные банки;

►лицензировании валютных операций путем выдачи уполномоченным банкам лицензий на их проведение;

►требовании репатриации из-за границы валюты по внешнеторговым операциям;

►установлении лимитов открытых валютных позиций уполномоченных банков;

►разделении валютных операций для резидентов и нерезидентов;

►разделении валют на валюту Российской Федерации и иностранную валюту;

►установлении порядка перемещения валюты и ценных бумаг через таможенную границу Евразийского экономического союза.

Валютное регулирование в Российской Федерации – это деятельность уполномоченных субъектов по реализации валютной политики государства путем издания нормативных правовых актов, применения экономических мер, заключения международных валютных соглашений, направленную на регламентацию правил совершения валютных операций резидентами и нерезидентами.

Органами валютного регулирования в Российской Федерации являются Центральный банк РФ и Правительство Российской Федерации (далее - Правительство РФ).

Правительство РФ является высшим исполнительным органом государственной власти РФ, осуществляющим исполнительную власть и возглавляющим единую систему исполнительной власти в Российской Федерации.

В сфере бюджетной, финансовой, кредитной и денежной политики Правительство РФ:

▬ осуществляет в соответствии с Конституцией РФ, федеральными конституционными законами, федеральными законами, нормативными указами Президента РФ валютное регулирование и валютный контроль;

▬ руководит валютно-финансовой деятельностью в отношениях Российской Федерации с иностранными государствами;

▬ принимает в пределах своей компетенции решение о проведении переговоров и подписании международных договоров РФ (в том числе в процессе осуществления руководства валютно-финансовой деятельностью РФ в отношениях с иностранными государствами), а также об обеспечении обязательств по заключенным договорам;

▬ управляет государственным внешним долгом России.

Правительство РФ выполняет ряд функций, прямо закрепленных в Федеральном законе от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", в том числе совместно с Банком России.

►обеспечивает координацию деятельности в области валютного контроля федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами и агентами валютного контроля, а также их взаимодействие с Банком России;

►по согласованию с Банком России устанавливает порядок предоставления отдельными категориями резидентов налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами;

►устанавливает порядок осуществления деятельности по страхованию экспортных кредитов инвестиций от предпринимательских и (или) политических рисков в целях исполнения резидентами обязанности по репатриации иностранной валюты и валюты Российской Федерации;

►определяет порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций уполномоченным федеральным органам исполнительной власти;

►по согласованию с Банком России определяет порядок предоставления органами и агентами валютного контроля документов и информации органу валютного контроля, уполномоченному Правительством РФ.

Статус Банка России установлен в ст. 75 Конституции РФ, которой определены его исключительное право на осуществление денежной эмиссии и в качестве основной функции - защита и обеспечение устойчивости рубля.

Банк России выполняет следующие функции:

►установление единых форм учета и отчетности по валютным операциям; порядок и сроки их представления, подготовку и опубликование статистической информации по валютным операциям;

►лицензирование валютной деятельности кредитных организаций;

►установление порядка проведения валютных операций между уполномоченными банками;

►установление для кредитных организаций требований к оформлению документов при купле-продаже иностранной валюты и чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте;

►установление порядка осуществления платежей в иностранной валюте между резидентами Российской Федерации;

►установление порядка покупки и продажи резидентами и нерезидентами иностранной валюты в РФ через уполномоченные банки;

►определение порядка открытия и ведения банковских счетов и банковских вкладов резидентов и нерезидентов в иностранной валюте и в валюте РФ;

►определение порядка открытия уполномоченными банками счетов (вкладов) за пределами территории РФ, проведения по ним валютных операций и представления отчетов;

►установление порядка перевода без открытия банковского счета физическим лицом-резидентом из Российской Федерации и получения в Российской Федерации физическим лицом - резидентом валюты РФ и иностранной валюты;

►определение порядка представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций для представления агентам валютного контроля;

►определение порядка привлечения к ответственности за нарушение валютного законодательства.

Функции Банка России по валютному регулированию осуществляет непосредственно Департамент финансового мониторинга и валютного контроля, входящий в его центральный аппарат.

Все перечисленные полномочия и функции Правительства РФ и Банка России реализуются главным образом посредством издания ими в пределах своей компетенции актов органов валютного регулирования, обладающих обязательной юридической силой.

Определенные функции по валютному регулированию осуществляет Министерство финансов Российской Федерации, не имеющее статуса органа валютного регулирования.

Полномочия Минфина России в сфере валютного регулирования:

►принятие нормативных актов, касающихся порядка ведения государственной долговой книги Российской Федерации; выпуска и обращения государственных ценных бумаг; порядка ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности, в том числе и по валютным операциям организаций, исключая Банк России и кредитные организации;

►управление государственным внешним долгом;

►разработка программ государственных внешних заимствований, их реализация от имени России;

►установление размеров суточных при краткосрочных командировках и предельных норм возмещения расходов в иностранной валюте по найму жилого помещения за границей для командированных за границу лиц.

Валютный контроль – это деятельность государства, направленная на обеспечение валютного законодательства при осуществлении валютных операций.

Органами валютного контроля: Центральный Банк РФ, Правительство РФ, Федеральная налоговая служба и Федеральная таможенная служба, которые переняли функции у упраздненного в 2016 году Росфиннадзора.

Валютный контроль является составной частью финансового контроля, который осуществляется компетентными органами государства с целью обеспечения соблюдения валютного законодательства участниками валютных правоотношений.

Валютный контроль осуществляется в целях реализации государственной валютной политики, представляя собой особый вид государственного контроля.

Основные направления валютного контроля:

►определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличие необходимых лицензий и разрешений;

►проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке;

►проверка полноты и объективности учёта и отчётности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте РФ.

–