- •Вопросы для подготовки к экзамену по финансовому праву:
- •Вопрос 1. Финансы: понятие, особенности финансов как общественных отношений, их функции
- •Вопрос 2-3-6 Финансовая деятельность государства и муниципальных образований: понятие, особенности, функции, методы осуществления.
- •1) Методы собирания (мобилизации) денежных средств:
- •2) Методы распределения денежных средств:
- •Вопрос 4-5 Особенности налогового метода осуществления финансовой деятельности.
- •1) Методы собирания (мобилизации) денежных средств:
- •2) Методы распределения денежных средств:
- •6 Понятие, признаки и функции налога и сбора. Система налогов и сборов в рф.
- •1. Налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно:
- •2. В необходимых случаях при установлении налога в акте законодательства о налогах и сборах могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.
- •3. При установлении сборов определяются их плательщики и элементы обложения применительно к конкретным сборам. Вопрос 7. Конституционные основы финансовой деятельности в рф.
- •Вопрос 8. Финансовая система рф как категория финансового права: понятие, структура, краткая характеристика ее звеньев (институтов).
- •Вопрос 9. Состав и краткая характеристика финансово-правового положения федеральных органов государственной власти, для которых финансовая деятельность является основной.
- •1) Органы общей компетенции, осуществляющие общее регулирование и контроль за финансовой деятельностью:
- •Вопрос 10. Министерство финансов рф: понятие, задачи, основные функции и полномочия.
- •Вопрос 11. Федеральное казначейство: понятие, задачи, функции, полномочия.
- •Вопрос 12. Понятие финансового права. Особенности предмета и метода правового регулирования.
- •Вопрос 13. Место финансового права в системе российского права, соотношение его с другими отраслями права.
- •Вопрос 14. Источники финансового права: понятие, основания классификации, краткая характеристика.
- •Вопрос 15-16 Система финансового права: понятие, структура, краткая характеристика ее элементов.
- •Вопрос 17. Финансовые правоотношения: понятие, особенности, структура, основания классификации.
- •Вопрос 18. Субъекты финансового права и финансовых правоотношений: понятие, виды, краткая характеристика их финансово-правового положения.
- •Вопрос 19. Финансово-правовые нормы: понятие, особенности, структура. Классификация финансово-правовых норм.
- •Вопрос 20. Понятие финансового контроля как института финансового права. Его задачи, направления, пути совершенствования.
- •Вопрос 21. Виды, формы и методы финансового контроля, правовая характеристика.
- •Вопрос 22. Полномочия Федерального собрания, Правительства рф, Министерства финансов рф и Федерального казначейства в области финансового контроля.
- •Вопрос 23. Счетная палата рф: понятие, задачи, основные функции, полномочия.
- •1) Контрольная;
- •3) Информационная;
- •4) Деятельность заключающаяся во взаимодействие с цб рф;
- •5) Проведение оперативного анализа исполнения и контроля за организацией исполнения федерального бюджета в текущем финансовом году;
- •Вопрос 24. Аудит: понятие, место в системе финансового контроля, задачи, правовое регулирование.
- •Вопрос 25-26 Понятие бюджетного права, его предмет и метод правового регулирования.
- •5)Осуществления бюджетного контроля
- •6)При осуществлении бюджетного процесса
- •Вопрос 27. Бюджетное законодательство и иные источники бюджетного права.
- •Вопрос 28-29 Бюджетные правоотношения: понятие, особенности, классификация.
- •1) По содержанию:
- •2) По структуре бюджетной системы рф:
- •3) На основании федеративного устройства:
- •Вопрос 30. Понятие бюджета, основания классификации.
- •Вопрос 31. Бюджеты самостоятельные (собственные) и консолидированные. Их виды и назначение.
- •Вопрос 32. Правовая характеристика бюджетной системы рф: понятие, состав, структура, принципы построения.
- •Вопрос 33. Понятие внебюджетных фондов как звена финансовой системы рф. Бюджетно-правовое положение государственных внебюджетных фондов по бк рф.
- •По назначению:
- •По уровню:
- •Вопрос 34. Бюджетная классификация: понятие, состав, краткая характеристика. Правовое регулирование.
- •Вопрос 35. Понятие и виды доходов бюджетов бюджетной системы рф. Собственные доходы бюджета.
- •1) По уровню бюджетной системы:
- •2) По способу получения и источникам:
- •3) По порядку и условиям зачисления:
- •4) По социально-экономическому признаку:
- •Вопрос 36. Межбюджетные трансферты: понятие, формы, правовые условия предоставления.
- •1.Соблюдение огв и омс бюджетного зак-ва
- •Вопрос 37. Правовые основы государственных и муниципальных расходов: понятие, источники, основные направления.
- •Вопрос 38. Сметно-бюджетное финансирование: понятие, принципы, основы правового регулирования. Понятие сметы, бюджетной росписи, их структура. Порядок их составления и утверждения.
- •Вопрос 39. Бюджетный дефицит и источники его покрытия. Правовой статус Резервного фонда и Фонда национального благосостояния.
- •Вопрос 40. Правовое регулирование бюджетного процесса, его стадии и принципы. Краткая характеристика последних.
- •Вопрос 41. Порядок составления федерального бюджета, правовые особенности.
- •Вопрос 42. Правовая характеристика порядка рассмотрения и утверждения федерального бюджета.
- •Вопрос 43. Правовые основы порядка исполнения федерального бюджета.
- •Вопрос 37: Порядок рассмотрения и утверждения федерального бюджета
- •Вопрос 38: Порядок составления, рассмотрения и утверждения отчета об исполнении федерального бюджета
- •Вопрос 44. Порядок составления, рассмотрения и утверждения отчета об исполнении федерального бюджета согласно действующему законодательству.
- •Вопрос 45. Ответственность за нарушения бюджетного законодательства в рф. Меры принуждения к нарушителям бюджетного законодательства.
- •Вопрос 46. Понятие государственного и муниципального кредита.
- •Вопрос 47. Государственный и муниципальный долг: понятие, виды, формы, правовое регулирование.
- •Вопрос 48. Правовые основы финансовой деятельности организаций: понятие, принципы.
- •1. Принцип законности.
- •2. Принцип организационно-правовой формы.
- •3. Принцип самостоятельности в сочетании с государственным регулированием.
- •5. Принцип самоокупаемости и самофинансирования.
- •6. Принцип разграничения средств, предназначенных для основной деятельности и капитальных вложений.
- •7. Принцип имущественной обособленности.
- •8. Принцип контроля.
- •9. Принцип учета.
- •Вопрос 49. Государственное регулирование страхового дела в Российской Федерации.
- •1. По методу страхования:
- •2. По объекту страхования:
- •Вопрос 50. Банковская система рф: понятие, состав, структура. Пути совершенствования ее правового регулирования.
- •Вопрос 51. Правовой статус кредитных организаций: банки и небанковские кредитные организации.
- •Вопрос 52. Банк России: особенности правового положения, основные задачи, функции и полномочия в финансовой сфере. Роль в реализации финансовой политики государства.
- •Вопрос 53. Правовые основы полномочий Банка России по регулированию деятельности кредитных организаций.
- •1)Универсальная(можно осуществлять все операции)
- •Вопрос 54. Понятие денежной системы рф. Правовые основы и принципы организации денежного обращения.
- •Вопрос 55. Правила оборота наличных денег в стране. Денежная единица, ее носители, правовое регулирование денежной эмиссии.
- •Вопрос 56. Организация безналичного оборота в стране, финансово-правовые особенности. Формы расчетов. Роль Банка России в организации безналичного оборота.
- •Вопрос 57. Национальная платежная система в финансовой системе: понятие, инфраструктура, требования к организации и функционированию.
- •Вопрос 58. Субъекты, оказывающие платежные услуги.
- •Вопрос 59. Финансовый рынок как экономическая и правовая категория.
- •Вопрос 60. Система финансового рынка.
- •Вопрос 61. Особенности регулирования на финансовом рынке.
- •Вопрос 62. Правовые основы валютного регулирования и валютного контроля.
- •Вопрос 63. Понятие валюты, валютных ценностей, валютных операций в валютном законодательстве рф.
- •Вопрос 64. Понятие валютного контроля. Правовой статус органов и агентов валютного контроля.
- •1. Никто не может быть привлечен к ответственности за совершение налогового правонарушения иначе, как по основаниям и в порядке, которые предусмотрены настоящим Кодексом.
- •Вопрос 66. Система налогов и сборов: понятие, состав, основания и значение их классификация. Направления совершенствования её правового регулирования.
- •Вопрос 67. Понятие налогового правонарушения. Формы вины. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения.
- •Вопрос 68. Источники налогового права: понятие, основания классификации. Законодательство о налогах и сборах: понятие, состав, структура, место в системе источников налогового права.
- •Вопрос 69. Налоговые правоотношения: понятие, особенности, виды.
- •Субъекты налоговых правоотношений: понятие и их классификация.
- •Вопрос 70. Федеральная налоговая служба: понятие, задачи, функции, полномочия.
- •Вопрос 71. Общие положения о составлении проектов бюджетов
- •Особенности составления проекта федерального бюджета
- •Особенности составления проектов региональных и местных бюджетов
Вопрос 67. Понятие налогового правонарушения. Формы вины. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения.
Налоговое правонарушение (НП) – виновно совершенное противоправное деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое НК РФ установлена ответственность (Статья106 НК РФ).
Формы вины при совершении НП (ст.110 НК РФ):
Виновным в совершении налогового правонарушения признается лицо, совершившее противоправное деяние умышленно или по неосторожности.
Налоговое правонарушение признается совершенным умышленно, если лицо, его совершившее, осознавало противоправный характер своих действий (бездействия), желало или сознательно допускало наступление вредных последствий таких действий (бездействия).
Налоговое правонарушение признается совершенным по неосторожности, если лицо, его совершившее, не осознавало противоправного характера своих действий (бездействия) или вредный характер последствий, возникших вследствие этих действий (бездействия), хотя должно было и могло это осознавать.
Вина организации в совершении налогового правонарушения определяется в зависимости от вины ее должностных лиц или ее представителей, действия (бездействие) которых обусловили совершение данного налогового правонарушения.
Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения (ст.111 НК РФ):
1) совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения, вследствие стихийного бедствия или других чрезвычайных или непреодолимых обстоятельств (устанавливается способами, не нуждающимися в специальных средствах доказывания);
2) совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения, налогоплательщиком – физическим лицом, находившимся в момент его совершения в состоянии, при котором это лицо не могло отдавать себе отчета в своих действиях или руководить ими вследствие болезненного состояния (доказываются представлением документов, относящихся по смыслу и содержанию к тому налоговому периоду, в котором совершено налоговое правонарушение);
3) выполнение налогоплательщиком или налоговым агентом письменных разъяснений по вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данных финансовым органом или другим уполномоченным государственным органом или их должностными лицами в пределах их компетенции (устанавливается наличием соответствующих документов этих органов, относящихся по смыслу и содержанию к налоговым периодам, в которых совершено налоговое правонарушение).
При наличии вышеизложенных обстоятельств, лицо не подлежит ответственности за совершение налогового правонарушения.
Виды налоговых правонарушений:
+
нарушение срока постановки на учет в налоговом органе (ст.116 НК РФ) (штраф 5 тыс. руб., если просрочил более 90 дней – штраф 10 тыс. руб.);
уклонение от постановки на учет в налоговом органе (ст.117 НК РФ) (выполнение деятельности без постановки на учет – штраф 10% (не менее 20 тыс. руб.) от полученных доходов, более 3-х месяцев – штраф 20%);
нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке (ст.118 НК РФ) (штраф 5 тыс. руб.);
непредставление налоговой декларации (ст.119 НК РФ) (штраф 5% от суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации за каждый месяц (не более 30% и не менее 100 руб.), более 180 дней – 30% от суммы налога и 10% суммы налога за каждый месяц, начиная со 181 дня);
грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (ст.120 НК РФ) (отсутствие первичных документов, регистров бухгалтерского учета, несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений налогоплательщика в течение одного налогового периода – штраф 5 тыс. руб.; в течение более одного налогового периода – штраф 15 тыс. руб.; если эти же деяния повлекли занижение дохода – штраф 10% от суммы неуплаченного налога, но не менее 15 тыс. руб.);
неуплата или неполная уплата сумм налога (ст.122 НК РФ) штраф в размере 20% от неуплаченной суммой налога, если умышленно – штраф 40%);
невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов (ст.123 НК РФ) (штраф 20% от суммы, подлежащей перечислению);
несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест (ст.125 НК РФ) (штраф 10 тыс. руб.);
непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля (ст.126 НК РФ) (штраф 50 руб. за каждый непредставленный документ, если документы были представлены с заведомо недостоверными сведениями – штраф 5 тыс. руб.);
ответственность свидетеля (ст.128 НК РФ) (неявка или уклонение от явки – штраф 1 тыс. руб.; неправомерный отказ от дачи показаний, дача заведомо ложных показаний – штраф 3 тыс. руб.);
отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки, а также дача заведомо ложного заключения или осуществление заведомо ложного перевода (стю129 НК РФ) (отказ от участия – штраф 500 руб., ложный перевод – штраф 1 тыс. руб.);
неправомерное несообщение сведений налоговому органу (ст.1291 НК РФ) (если не содержит признаков правонарушения – штраф 1 тыс. руб., повторно – штраф 5 тыс. руб.);
нарушение банком порядка открытия счета налогоплательщику (ст.132 НК РФ) (открытие банком счета без свидетельства о постановке на учет в налоговом органе; открытие счета при наличии у банка решения налогового органа о приостановлении операций по счетам этого лица);
нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога или сбора (ст.133 НК РФ) (пени в размере 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ, но не более 0,2% за каждый день просрочки);
невыполнение банком решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента (ст.134 НК РФ) (штраф в размере 20% от суммы, перечисленной в соответствии с поручением налогоплательщика или налогового агента другим лицам, но не более суммы задолженности);
невыполнение банком решения о взыскании налога и сбора, а также пени (ст.135 НК РФ) (пени в размере 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки);
непредставление налоговым органам сведений о фин-хоз деятельности налогоплательщиков – клиентов банка (ст.135 НК РФ)