Кассовые операции предприятий.

Для регулирования кассовых операций небанковских учреждений разработано Положение БР № 14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» от 05.01.1998. Согласно Положению организации, предприятия и учреждения хранят свободные денежные средства в банках. Для осуществления операций с наличными деньгами они должны иметь специально оборудованное помещение – кассу.

В кассах предприятий могут храниться наличные деньги в пределах лимитов. Лимит кассы – это сумма денежных средств, которая может постоянно находится в кассе предприятия. Эта сумма используется на мелкие ежедневные расходы предприятия и устанавливается обслуживающим банком в зависимости от конкретных условий деятельности предприятия и инкассации выручки. Для предприятий, имеющих постоянную денежную выручку и обязанных сдавать ее ежедневно к конце рабочего дня, (торговля), лимит устанавливается в размерах, необходимых для нормальной работы с утра. Для предприятий, не имеющих постоянной денежной выручки, лимит устанавливается в пределах среднедневного расхода на неотложные нужды без включения в этот расход денег на оплату труда и других выплат работающим.

Предприятиям предоставлено право хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов в дни выплаты заработной платы, стипендий, пособий в течение 3-х рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях – до 5 дней), включая день получения денег в учреждении банка. По истечении этого срока не использованные по назначению суммы наличных денег сдаются в банк и в последующем указанные средства выдаются в той очередности, которая установлена правовыми актами Российской Федерации и банковскими правилами.

Расчеты предприятий друг с другом, как правило, производятся в безналичной форме. Но в ограниченных размерах допускаются и наличные расчеты в соответствии с Указанием Банка России «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке». Эти размеры пересматриваются Банком России по мере необходимости. В настоящее время Указанием № 1050-У от 14.11.2001 г. установлен предельный размер таких расчетов в сумме 60 тысяч рублей.

В целях устранения встречных денежных потоков предприятия, имеющие постоянную денежную выручку по согласованию с обслуживающим банком, могут расходовать ее на оплату труда и другие выплаты. При этом предприятия не имеют права накапливать наличные деньги сверх лимита. Все кассовые операции отражаются в кассовой книге. Порядок ведения кассовой книги, хранение денег в кассе, правила приема и выдачи наличных денег оформляются кассовыми документами, регламентированными Положением о порядке ведения кассовых операций (приходные и расходные ордера, чековые книжки и другие).

Денежная наличность поступает от предприятий в банк по следующим каналам:

кассиры предприятий непосредственно сдают выручку в кассы банков;
наличные деньги поступают в банк через аппарат инкассации.

Инкассация наличных денег – это сбор денег в кассах предприятий и доставка их в кассы банка специальной службой инкассации. С целью обеспечения сохранности денег, службы инкассации имеют специально оборудованные машины, подготовленных сотрудников. Как правило, большие объемы денег передаются через инкассаторов. При Центральном Банке создана служба «Российское объединение инкассаторов». Инкассация является монопольным правом кредитных организаций и запрещается другим хозяйственным структурам. Исключение составляют операции почтовых объединений связи, которые ведут прием и передачу денежных переводов населения, а также принимают денежную выручку предприятий и организаций для перевода ее на счета в банках.

Для организации сбора выручки устанавливаются транспортные маршруты инкассаторов, которые охватывают все крупные торговые, бытовые, зрелищные и другие организации. Основные условия сбора денег фиксируется в договорах между кредитной организацией и их клиентами. В договорах устанавливаются даты и часы заездов, порядок оформления инкассаторских денежных сумок, тарифы за инкассаторские услуги и прочие условия.

Сдача денежной выручки инкассатором не означает, что она принята кассой соответствующего банка. Прием денег и их зачисление на счет клиента производится после пересчета и проверки тождественности между наличностью и сопроводительным документом предприятия.

Инкассация наличных денег предприятий в банки служит одним из важных технических условий бесперебойности денежного обращения и позволяет использовать ранее выпущенные денежные знаки для каждодневных текущих платежей банков. Это сокращает размеры эмиссии новых денежных средств и ускоряет оборачиваемость денежной массы. Многие коммерческие банки создают свои службы инкассации.

Необходимо отметить, что в настоящее время в нашей стране организация налично-денежного обращения достаточно жестко регламентирована и не дает фирмам необходимой свободы в распоряжении своими средствами в любой форме – наличной и безналичной. Это обусловлено особенностями современного денежного обращения в России.

Потоки наличных денежных средств в российской системе эмиссионно-кассового обслуживания представлены на схеме 5.

Уничтожение денежных знаков