Расчетные документы.

Безналичные расчеты осуществляются на основании расчетных документов установленной формы и с соблюдением соответствующего документооборота.

Расчетные документы– это документы, на основании которых банк осуществляет списание денежных средств со счета клиента. Для владельца счета эти документы являются платежными. Расчетный (платежный) документ составляется в соответствии с требованиями Банка России в виде документа на бумажном носителе или, в установленных случаях, электронного платежного документа.

Расчетный (платежный) документ может быть составлен владельцем счета как распоряжение плательщика о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств. Помимо этого платежный документ может составить получатель средств как распоряжение на списание денежных средств со счета плательщика и перечислении их на счет, указанным получателем средств (взыскателем).

В соответствии с действующим Положением о безналичных расчетах в современных условиях используются следующие платежные документы (платежные инструменты):

1. платежные поручения;

2. аккредитивы;

3. чеки;

4. платежные требования;

5. инкассовые поручения.

Расчетные документы на бумажном носителе оформляются на типографском бланке документов, включенных в Общероссийский классификатор управленческой документации. Допускается использование копии бланков расчетных документов, полученных на множительной технике, при условии, что копирование производится без искажения.

Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты (с учетом особенностей форм и порядка осуществления безналичных расчетов):

1. наименование расчетных документов и код формы по ОКУД ОК 011-93;

2. номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;

3. вид платежа (почтой, телеграфом, электронно);

4. сумма платежа указывается прописью в рублях, при этом слово «рубль» («рублей», «рубля») не сокращается; копейки указываются цифрами, слово «копейка» («копейки», «копеек») также не сокращается. При указание суммы платежа цифрами, рубли отделяются от копеек знаком тире «-»;

5. наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер плательщика (ИНН);

6. наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

7. наименование получателя средств, номер его счета, ИНН;

8. наименование и местонахождение банка получателя, его БИК, номер корсчета или субсчета;

9. назначение платежа;

10. очередность платежа;

11. вид операции в соответствии с «Перечнем условных обозначений (шифров) документов, проводимых по счетам банков»;

12. подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) и оттиск печати.

В расчетных документах не допускаются исправления, помарки и подчистки, а также использование корректирующей жидкости. Расчетные документы действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение десяти календарных дней, не считая дня их выписки.

Расчетные документы предъявляются в банк в таком количестве экземпляров, которые необходимо для всех участников расчетов. Все экземпляры этих документов должны быть заполнены идентично. Чаще всего заполняется четыре экземпляра расчетных документов. Первый экземпляр используется в банке плательщика для списания средств со счета клиента и остается в документах дня банка. Второй и третий экземпляры отсылаются в банк получателя средств: при этом второй служит основанием для зачисления средств на счет получателя и остается в документах дня банка, а третий прилагается к выписке со счета получателя платежа. Четвертый экземпляр возвращается плательщику со штампом банка в качестве расписки о приеме расчетного документа к исполнению. При этом второй и последующие экземпляры расчетных документов могут быть изготовлены с помощью множительной техники, электронно-вычислительных машин, копировальной бумаги.

В подтверждении сумм, списанных, выданных или зачисленных на расчетный (текущий) счет клиента банк отчитывается перед ним выпиской из расчетного счета. Выпиской является второй экземпляр лицевого счета клиента, открытого ему банком. Выписки выдаются в порядке и сроки, указанные в карточках с образцами подписей и оттиска печати. Если выписки лицевых счетов изготовлены на ЭВМ, то они выдаются клиенту без штампов и подписей работников банка. В иных случаях их подписывает бухгалтер, ведущий счет, и заверяет штампом кредитной организации (на каждом листе выписки). По суммам, зачисленным на расчетный счет, к выпискам прилагаются документы (их копии), на основании которых совершены записи по счету.

Владелец счета должен в течение десяти дней после получения выписки сообщить банку о суммах, ошибочно зачисленных или списанных со счета. Если в указанные сроки от клиента не поступили возражения, то совершенные операции и остаток средств на счете считаются подтвержденными.

Выписка содержит следующие данные:

• остаток денежных средств на начало дня;

• дату и номер документа;

• код банковской операции;

• сумма с записью по дебету или кредиту счета клиента;

• обороты на дату выписки;

• остаток на конец дня.

Прием расчетных (платежных) документов от предприятий и организаций банк производит в течение рабочего дня согласно времени работы банка с клиентами. Расчетные документы принимаются банками к исполнению независимо от их суммы. . При недостаточности средств на счете клиента эти документы помещаются в картотеку по внебалансовому счету №90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». Неисполненные расчетные документы могут быть отозваны из картотеки в полной сумме, частично исполненные – в сумме остатка. Частичный отзыв сумм по расчетным документам не допускается.

Отзыв расчетных документов осуществляется на основании заявления клиента, представленного в банк. Это заявление составляется в двух экземплярах в произвольной форме с указанием реквизитов, необходимых для отзыва: номер, дата составления, сумма расчетного документа, наименование плательщика или получателя средств (взыскателя).