Банковские счета клиентов

Основой организации безналичных расчетов являются банковские счета клиентов. Банковский счет– это счет, который открывают банки юридическим и физическим лицам для их участия в безналичном денежном обороте и аккумулирования на счете безналичных денежных средств для целевого использования. Для осуществления безналичных расчетов хозяйствующие субъекты открывают расчетные и текущие счета.

Расчетный счет – это счет, который открывает банк юридическим лицам для осуществления денежных операций, связанных с их функционированием. Он предназначен для самостоятельных хозяйствующих структур, имеющих собственный уставной капитал и получивших право на ведение коммерческой деятельности. Владелец расчетного счета имеет свой отдельный баланс, выступает самостоятельным плательщиком всех причитающихся с него платежей, самостоятельно вступает в экономические взаимоотношения с другими хозяйствующими субъектами.

Расчетный счет открывается также министерствам, ведомствам и другим органам управления для проведения операций, связанных с созданием централизованных фондов и зачислением средств на содержание аппарата управления.

Если предприниматель осуществляет свою деятельность без образования юридического лица, то расчетный и другие счета открываются на его имя.

Расчетный счет является главным счетом организации в банке. Он предназначен для учета всех денежных операций с поставщиками, для зачисления выручки от реализации товаров, услуг, работ и доходов от внереализационных операций, для расчетов с рабочим и служащими по заработной плате и другим выплатам, для расчетов с бюджетами по налогам и др.

Клиенты вправе открывать необходимое количество расчетных, депозитных и иных счетов в любой валюте в банках с их согласия, если иное не установлено законом.

Распоряжаются денежными средствами на расчетном счете первое лицо предприятия и главный бухгалтер, которые оформляют денежные документы своими подписями и фирменной печатью. Банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств с расчетного счета клиента, а также устанавливать не предусмотренные законодательными актами ограничения прав владельца счета по распоряжению своими средствами. При этом как банк, так и владелец счета обязаны строго соблюдать расчетную дисциплину.

По ходатайству владельца основного расчетного счета в учреждениях банка могут быть открыты расчетные субсчета. Расчетный субсчет – это счет, который открывают головные организации своим филиалам или подразделениям (магазинам, складам, мастерским и т.д.), расположенным вне места их нахождения. Расчетные субсчета предназначены для зачисления выручки, для производства расчетов за приобретаемые товарно-материальные ценности и услуги, для выплаты заработной платы.

Текущий счет – счет, который открывают банки некоммерческим и бюджетным организациям. Некоммерческие организации могут создаваться в виде общественных и религиозных организаций, различного рода фондов, союзов, ассоциаций и других форм, предусмотренных законодательством РФ.

Самостоятельность владельца текущего счета по сравнению с владельцем расчетного счета существенно ограничена. Перечень операций по текущим счетам регламентируется в соответствии с целями деятельности организации согласно ее учредительных документов. Это делается в момент открытия счета в банке.

Юридические лица могут открыть текущий счет своим обособленным подразделениям – филиалам, представительствам. Режим использования текущего счета в данном случае определяется исходя из полномочий подразделения.

Для открытия расчетного (текущего) счета клиент предоставляет в банк следующие документы.

1. Заявление об открытии счета по установленной форме.

2. Копию документа о государственной регистрации предприятия, заверенную соответствующим органом исполнительной власти (или нотариально).

3. Копию учредительного договора о создании предприятия и копию устава предприятия, заверенные нотариально.

4. Две карточки с образцами подписей первых должностных лиц предприятия с оттиском его печати (заверенные нотариально).

5. Справки о постановке на учет в налоговой инспекции, Пенсионном фонде, статистических органах, фонде обязательного медицинского страхования.

После соответствующей экспертизы документов банк открывает организации (предприятию) счет и заключает с ним договор о расчетно-кассовом обслуживании. В договоре фиксируются взаимные права и обязанности сторон. По договору банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет клиента денежные средства, выполнять распоряжения владельца счета о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении операций по счету. При этом банк может использовать имеющиеся на счете денежные средства, гарантируя клиенту право беспрепятственно распоряжаться этими средствами. Соответственно клиент обязуется соблюдать требования действующего законодательства, регулирующего расчетно-кассовые операции; хранить свои денежные средства только на счете в банке; уведомлять банк об изменениях организационно-правовой формы, смене руководства, юридического адреса и т.д.; предоставлять в установленные сроки бухгалтерскую и статистическую отчетность, необходимые для организации расчетно-кассового обслуживания и др.

Сроки операций по банковскому счету предусматривает ст. 849 ГК: банк обязан зачислять поступившие на счет клиента денежные средства не позже дня, следующего за днем поступления в банк платежного документа; банк обязан по распоряжению клиента выдавать или перечислять со счета денежные средства не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа. Договором банковского счета могут быть предусмотрены иные сроки.

Договор может предусматривать плату за обслуживание банковского счета. В данном случае плата за услуги может взиматься банком по истечении каждого квартала из денежных средств клиента, находящихся на счете, если иное не предусмотрено договором. В то же время банк может начислять проценты за использование денежными средствами, находящимися на счете клиента (ст. 852 ГК). В этом случае в договоре устанавливаются срок зачисления и размер процентов.

Статья 855 ГК предусматривает очередность списания денежных средств со счета.

Календарная очередность – при наличии достаточного количества денежных средств на счете списание средств осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в очередности, установленной данной статьей ГК и Постановлением Конституционного суда РФ от 23 декабря 1997г.

В договоре банковского счета предусматривается ответственность сторон за невыполнение взятых на себя обязательств. Так, банк несет ответственность за несвоевременное зачисление денежных средств либо их необоснованное списание; клиент несет ответственность за достоверность документов, представляемых для открытия счета и ведения операций по нему. В договоре фиксируются размеры штрафов за каждое нарушение как с одной, так и с другой стороны, предусматриваются порядок разрешения споров, срок действия договора.

Согласно ст. 856 ГК банк гарантирует тайну банковского счета, операций по счету и сведений о клиенте. Сведения, составляющие банковскую тайну, могут быть предоставлены только самим клиентам или представителям государственных органов в порядке и случаях, предусмотренных законом. В случае разглашения банком сведений, составляющих банковскую тайну, клиент, права которого были нарушены, может потребовать от банка возмещения причиненного ущерба.