Расчеты платежными поручениями

Самой распространенной формой расчетов являются расчеты платежными поручениями. Платежное поручение– это расчетный документ, в котором владелец счета (плательщик) поручает обслуживающему его банку перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежные поручения выписывает плательщик на бланке установленной формы, содержащем все необходимые реквизиты для совершения платежа. Документооборот начинается у плательщика, именно он дает распоряжение банку на списание денежных средств со своего счета и зачисление на счет получателя.

С помощью платежных поручений совершаются расчеты по товарным операциям. В данном случае основанием для предоставления в банк платежного поручения служит счет-фактура поставщика, в которой указываются наименование товара, сумма платежа и другие реквизиты. Для подтверждения факта отгрузки товарно-материальных ценностей к счету прилагаются товарно-транспортные документы. В расчетах за товары и услуги платежные поручения используются в следующих случаях:

• за полученные товары и оказанные услуги при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортного документа, подтверждающего получение товаров или услуг плательщиком;

• для платежей в порядке предварительной оплаты товаров и услуг (при условии ссылки в поручении на номер договора, соглашения, контракта, в которых предусмотрена предварительная оплата);

• для погашения кредиторской задолженности по товарным операциям;

• по арендной плате за помещения;

• платежи транспортным, коммунальным, бытовым предприятиям за эксплутационное обслуживание и др.

Помимо расчетов по товарным операциям платежные поручения применяются при финансовых платежах. В состав этих платежей входят:

• платежи в бюджет;

• перечисление денежных средств в пенсионные фонды;

• уплата страховых платежей государственным и частным страховым компаниям;

• перечисление средств в амортизационные фонды;

• погашение банковских ссуд и процентов по ссудам;

• зачисление заработной платы на счета в коммерческих банках;

• уплата акционерных и паевых взносов;

• уплата пени, штрафов, неустоек и т.д.

Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика. При отсутствии или недостатке денежных средств на счете плательщика поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» и оплачиваются по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством. Допускается частичная оплата платежных поручений. Для этого используется платежный ордер по форме 0401066.

Покупатель	1	Поставщик
Плательщик	2	Получатель средств

РКЦ

5 3 8

6

или

6 6

Схема 6. Расчет платежными поручениями за фактически полученные товары, оказанные услуги.

Операционное содержание схемы 6:

1. заключение договора-контракта;

2. отгрузка продукции, оказание услуг с передачей счетов-фактур;

3. представление в банк платежного поручения на перечисление средств поставщику;

4. списание средств с расчетного счета;

5. выписка из расчетного счета о списании денежных средств;

6. пересылка платежного поручения в банк поставщика (перевод средств в банк поставщика);

7. зачисление средств на счет поставщика;

8. выписка из расчетного счета о зачислении платежа.

Достоинством формы расчетов платежными поручениями является то, что в ней заложена возможность максимального сближения моментов отгрузки товаров, оказания услуг, выполнение работ и их расчетов. Если у плательщика имеется достаточно средств на счете для оплаты платежного поручения, то расчетный документ немедленно сдается в банк для перечисления платежа.

Однако при этих расчетах нет гарантии платежа, так как поступление платежа поставщику зависит не только от платежеспособности покупателя, но и от своевременности прохождения поручения по банковским каналам (возможно дебетовое сальдо на корреспондентском счете банка).