43. Текущий банковский надзор. Консолидированный банковский надзор. Качественная и количественная характеристика пруденциальных стандартов.

Мониторинг рисковой деятельности базируется на информа­ции о событиях, происходящих в банках, состоянии и системе внутреннего контроля, профессиональных и этических качествах управленческих кадров. Он направлен на поддержание регуляр­ных контактов с руководством банков и высокой информирован­ности об операциях банковского учреждения. В случае возникно­вения проблем банки должны быть уверены, что они могут дове­риться надзорному органу, проконсультироваться у него и рассчитывать на конструктивное и конфиденциальное обсуждение воз­никших вопросов. Согласно Базельским ключевым принципам эффективного банковского надзора они должны признавать свою ответственность за своевременное информирование органов бан­ковского надзора обо всех важных вопросах.

В ходе текущего надзора Национальным банком осуществля­ется оценка:

♦ финансового состояния банка, структуры активов и пассивов;

♦ существенных изменений в структуре баланса и уровня рис­ка банка;

♦ изменений в составе учредителей (участников) банка и сте­пени концентрации в их руках пакетов акций, обеспечивающих возможность влиять на принятие решений по стратегическим воп­росам деятельности банка;

♦ изменений в составе органов управления и исполнения;

♦ изменений в организационной структуре банка;

♦ степени освоения банком новых рынков и новых банков­ских услуг;

♦ масштабов деятельности банка и уровня его влияния на раз­витие экономики страны, региона, отрасли;

♦ доли в активах банковской системы, кредитных вложениях, аккумулировании средств населения и т.д.;

♦ интенсивности взаимоотношений с другими банками стра­ны и потенциальной возможности повлечь системный банков­ский кризис в случае банкротства;

♦ результатов комплексных и тематических проверок, а также принятых по их итогам мер.

При сборе информации используются методы дистанционного (документального) надзора и инспекций на местах. Сбор, оценка и анализ пруденциальной отчетности и статистической информа­ции осуществляются на индивидуальной (персональный надзор) и совокупной (макропруденциальной) основе.

Согласно Банковскому кодексу Республики Беларусь, пруден­циальные стандарты имеют качественную и количественную ха­рактеристики. Показатели количественной оценки установлены Национальным банком в следующих документах: Инструкция о нормативах безопасного функционирования для банков и не­банковских кредитно-финансовых организаций, Инструкция о порядке формирования и использования специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кре­дитному риску, операциям, не отраженным на балансе, Инструк­ция о порядке формирования и использования резервного фонда банка и небанковской кредитно-финансовой организацией

Данные нормы определены в виде абсолютных или относи­тельных показателей:

♦ суммарной величины – минимальный размер нормативного капитала;

♦ в процентах к уставному фонду – резервный фонд;

♦ в процентах к суммарной величине нормативного капитала банка – максимальные размеры риска, включая валютный; мак­симальный размер участия в уставных фондах других коммерче­ских организаций;

♦ в процентах к активам, взвешенным на риск, – нормативы достаточности нормативного капитала, соотношения привлеченных средств физических лиц и активов банка с ограниченным риском;

♦ соотношения различных балансовых статей активов и пас­сивов – нормативы минимальной ликвидности;

♦ постоянной величины процента, дифференцированного в за­висимости от отнесения к группе риска, – размер специального резерва на покрытие возможных убытков по активам, подвержен­ным кредитному риску, и по операциям, не отраженным на балан­се резерва под обесценение ценных бумаг.

Отчетность о соблюдении пруденциальных норм составляется и представляется в Национальный банк для осуществления кон­троля за выполнением нормативов банками.

Сроки соблюдения нормативов соответствуют периодам пред­ставления отчетов Национальному банку, за исключением отчета о состоянии открытой валютной позиции, который представляет­ся ежемесячно.

К пруденциальным стандартам, дающим качественную харак­теристику банковского дела в Республике Беларусь, отнесены требования о том, чтобы:

- банки располагали системой внутреннего контроля, что од­новременно является нормой реализации принципов корпоратив­ного управления. За функционирование системы внутреннего контроля несет ответственность Совет банка. Система должна охватывать организационную структуру, процедуры учета, поря­док сдерживания рисков, меры по компенсациям потерь, практи­ку перекрестной проверки, двойного контроля за активами, двух подписей. Аудиторская служба обязана иметь беспрепятственный доступ ко всем направлениям деятельности банка, обладать неза­висимостью и соответствующим статусом, располагать достаточ­ными ресурсами и персоналом с надлежащей подготовкой и опы­том, применять методологию, выявляющую основные риски, и иметь контакты со службой банковского надзора;

- в банках осуществлялись политика, практика и процедуры, которые способствуют повышению этических и профессиональ­ных норм менеджеров банка и предотвращают, намеренно или непреднамеренно, использование банка уголовными элементами. Банк должен проводить документально оформленную и обеспе­ченную правовой санкцией политику идентификации клиента, реализуя правило «знай своего клиента»;

- в банках был разработан и реализовывался внутренний до­кумент о политике и процедурах управления рисками;

- выполнение работы внешним аудитором осуществлялось качественно. Он должен обладать необходимым опытом, навыками, независимостью. Базельским комитетом по банковскому надзору в июле 1989 г. разработан документ «Взаимоотношения меж­ду органами банковского надзора и внешними аудиторами» со­гласно которому надзорный орган периодически обязан встре­чаться с фирмами, занимающимися внешним аудитом, для обсуж­дения вопросов, относящихся к банковским операциям. Основ­ные надзорные данные по таким важным аспектам, как достаточ­ность капитала, должны проверяться аудиторами по крайней мере ежегодно. Заключение направляется надзорному органу;

- каждый банк вел учетно-отчетную документацию, состав­ленную в соответствии с последовательной учетной политикой на консолидированной основе (т.е. банка и его дочерних отделений). Это подразумевает принятие в расчет всех рисков независимо от места их учета, а наличие у надзорного органа полномочий уста­навливать и проводить в жизнь стандарты бухгалтерского учета;

- банки осуществляли целевое использование средств прибы­ли (в рамках решения общего собрания акционеров), других средств собственного капитала, привлеченных ресурсов, контроль за соответствием производимых банком затрат на собственные ка­питальные вложения фактическим собственным источникам, а со­вокупных затрат — источникам их осуществления. Банки не впра­ве расходовать привлеченные средства на собственные капиталь­ные вложения, материальное поощрение работников (сверх уста­новленных норм оплаты труда).

Национальный банк в целях осуществления документального надзора и проверок достоверности пруденциальной отчетности вправе на основании письменного запроса получать от банка четность на любую дату внутри отчетного периода.

Ответственность за достоверность информации о соблюдении пруденциальных стандартов и отчетную дисциплину несет руководитель банка.