2.2.6 Операции коммерческих банков

Определение банка как учреждения, которое аккумулирует свободные денежные средства и размещает их на возвратной основе, позволяет выделять в его деятельности пассивные и активные операции.

Пассивные операции - операции, связанные с формированием ресурсов банков.

Суть этих операций состоит в привлечении различных вкладов, получении кредитов от других банков, эмиссии собственных ценных бумаг, а также проведении иных операций, в результате которых увеличиваются банковские ресурсы.

Исторически пассивные операции играли первичную роль и определяющую роль по отношению к активным, так как для осуществления активных операций необходимым условием является достаточность ресурсов.

В практике российских коммерческих банков к пассивным операциям относят:

- прием вкладов (депозитов);

- открытие и ведение счетов клиентов, в том числе банков-корреспондентов;

- выпуск собственных ценных бумаг (акций, облигаций), финансовых инструментов (векселей, депозитных и сберегательных сертификатов);

- получение межбанковских кредитов, в том числе централизованных кредитных ресурсов.

Ресурсы коммерческих банков формируются за счет собственных, привлеченных и эмитированных средств.

Особую форму банковских ресурсов представляют собственные средства (капитал) банка. Собственный капитал является финансовой базой развития банка. Он позволяет осуществлять компенсационные выплаты вкладчикам и кредиторам в случае возникновения убытков и банкротства банков, поддерживать объем и виды операций в соответствии с задачами банка.

В составе собственных средств банка выделяют: уставный, резервный и другие специальные фонды, а также нераспределенную в течение года прибыль.

Основной элемент собственного капитала банка - уставный фонд. Он формируется в зависимости от формы организации банка: акционерное общество - за счет средств акционеров, общество с ограниченной ответственностью - за счет паевых взносов участников.

Размер уставного фонда, порядок его формирования и изменения определяются Уставом банка. Сумма уставного капитала законодательно не ограничивается, но для обеспечения устойчивости банка Центральным банком РФ устанавливается минимальный размер уставного капитала.

Резервный фонд предназначен для покрытия возможных убытков банка по производимым им операциям. Величина его устанавливается в процентах к уставному фонду. Источником формирования резервного фонда являются отчисления от прибыли.

Собственный капитал в составе ресурсов банка составляет, как правило, не более 10%.

Основную часть ресурсов банков формируют привлеченные средства - средства предприятий, организаций, учреждений, населения и других банков в форме вкладов (депозитов) и открытия им соответствующих счетов (контокоррентных и корреспондентских).

Вклады (депозиты) - денежные средства (в наличной или безналичной форме, в национальной или иностранной валюте), которые клиент вносит на хранение в банк на определенных условиях. Операции, связанные с привлечением денежных средств во вклады, называются депозитными. Существуют различные классификации вкладов. В зависимости от вкладчика депозиты принято разделять на депозиты физических и юридических лиц. В зависимости от срока и порядка изъятия вклады подразделяются на срочные депозиты и депозиты до востребования.

Вклады до востребования размещаются в банках на различных счетах, открываемых клиентам. Они предназначены для осуществления текущих счетов и в любой момент могут полностью или частично востребованы по первому требованию владельца. Такими являются расчетные текущие и бюджетные счета юридических и физических лиц, специальные счета, на которых хранятся целевые средства, корреспондентские счета по расчетам с другими банками, а также средства в расчетах. Банк, открывая счета своим клиентам, использует кредитовые остатки по счетам для проведения активных кредитных операций.

Вклады до востребования в своей основе нестабильны, что ограничивает сферу их использования коммерческими банками. По этой причине владельцам счетов выплачивается низкий процент или вообще не выплачивается. В условиях возросшей конкуренции коммерческие банки стремятся привлечь клиентов и стимулировать прирост вкладов до востребования путем предоставления дополнительных услуг владельцам счетов и повышением качества их обслуживания.

Срочные вклады - это денежные средства, зачисляемые на депозитные счета на строго оговоренный срок с выплатой процента. Ставка по ним зависит от размера и срока вклада. Срочные вклады являются формой аккумуляции долгосрочных накоплений и сбережений. То обстоятельство, что владелец срочного вклада может распоряжаться им только по истечении оговоренного срока, не исключает возможности досрочного получения им в банке своих денежных средств. В этом случае размер процента по вкладу понижается, как правило, до ставки вклада до востребования. Банк заинтересован в привлечении срочных вкладов, так как они более стабильны и позволяют банку располагать средствами вкладчиков в течение длительного времени.

Разновидностью срочного вклада является депозитный сертификат - письменное свидетельство банка о внесении денежных средств, которое дает право вкладчику на получение по окончании установленного срока суммы вклада и процентов по нему. Депозитный сертификат выдается только юридическим лицам. Депозитный сертификат выпускается банками под определенный в договоре процент на конкретный срок или до востребования. Уровень процентных ставок зависит от размера и срока вклада. Средства могут быть изъяты со счета и до истечения обусловленного срока, однако в этом случае размеры процентных платежей будут снижены. Для физических лиц используются сберегательные сертификаты, выдаваемые банком как на фиксированный срок, та и до востребования.

Важным источником банковских ресурсов выступают банковские кредиты, то есть ссуды, получаемые у других банков. В России они получили значительное развитие. На кредитном рынке преобладают краткосрочные межбанковские кредиты, в том числе так называемые «короткие деньги» (over night) - кредиты, выдаваемые от одного дня до двух недель. Межбанковский кредит предоставляется, как правило, в рамках корреспондентских отношений. Механизм межбанковских корреспондентских отношений предусматривает открытие корреспондентских счетов одними банками в других для осуществления платежных и расчетных операций по поручениям друг друга. Разновидностью банковского кредита является централизованный кредит. Этот кредит Центрального банка РФ предоставляется коммерческим банкам в порядке рефинансирования и на конкурсной основе.

Эмитированные средства банков. Часть финансовых средств банки привлекают путем эмиссии (выпуска) ценных бумаг - облигационные займы, банковские векселя. Выпуск таких ценных бумаг жестко регламентируется со стороны Центрального банка.

Мобилизованные денежные средства банки используют для осуществления своей предпринимательской деятельности. Операции, связанные с размещением банковских ресурсов с целью получения дохода и обеспечения ликвидности, относятся к активным операциям банков. Среди активных операций коммерческих банков выделяют: ссудные (включая факторинговые и лизинговые сделки), инвестиции в ценные бумаги, кассовые и прочие.

Ссудные операции составляют основу активной деятельности банка в размещении его ресурсной базы. Они приносят банкам значительную часть их доходов.

Коммерческие банки предоставляют своим клиентам разнообразные ссуды, которые можно классифицировать по различным признакам: по типам заемщика (ссуды предприятиям, населению, банкам, государственным органам власти); по срокам использования (краткосрочные, среднесрочные, долгосрочные); в зависимости от сферы функционирования (ссуды в сферу производства и в сферу обращения); по отраслевой принадлежности; по характеру обеспечения (залоговые, гарантированные, застрахованные и необеспеченные бланковые); по методам погашения (ссуды, погашаемые одновременно и частями).

Действует определенный порядок кредитования клиентов, включающий следующие основные этапы:

- рассмотрение заявки клиента на кредит;

- изучение банком кредитоспособности заемщика;

- оформление кредитного договора;

- выдача кредита;

- контроль со стороны банка за погашением ссуды и выплатой по ней процентов.

Кредитные отношения между банком и заемщиком оформляются и регулируются кредитным договором. Кредитный договор определяет взаимные обязательства и ответственность заемщика и кредитора. В нем предусматриваются цель и объекты кредитования, размер кредита, сроки выдачи и погашения ссуды, виды обеспечения кредита, процентная ставка за кредит и др.

Банки обязаны обеспечить четкое и своевременное кассовое обслуживание своих клиентов, выполняя кассовые операции. Содержание кассовых операций: прием, выдача и хранение денежных средств. Ведение кассовых операций регулируется Правилами, устанавливаемыми Центральным банком РФ. Осуществляя кассовое обслуживание клиентов, банки заключают с ними договора.

К активным операциям относятся также:

- операции с ценными бумагами: первичное размещение выпущенных ценных бумаг, купля-продажа ценных бумаг по поручению клиента (операции на вторичном рынке ценных бумаг);

- операции по предоставлению межбанковского кредита;

- депозиты, размещаемые в других банках.

Прочие активные операции разнообразны по своей форме и их развитие приносит банкам доход. К их числу относят операции с иностранной валютой, факторинговые, лизинговые и трастовые операции.

Факторинг (от англ. faktor - агент, посредник) представляет собой переуступку банку не оплаченных долговых требований, возникающих между контрагентами в процессе реализации продукции, выполнения работ, оказания услуг, и является разновидностью торгово-комиссионной операции, сочетающейся с кредитованием. Банк приобретает право от предприятия инкассировать дебиторскую задолженность (право получения платежа по платежным документам). Одновременно банк кредитует оборотный капитал клиента и берет на себя его кредитный риск.

Факторинг экономически выгоден для предприятия-клиента. Во-первых, предприятие сразу получает основную часть денежной выручки, экономит на расчетах со своими поставщиками, поскольку покупка у них товара с немедленной оплатой дешевле, чем покупка в кредит. Во-вторых, выкуп банком-посредником счетов-фактур исключает для клиента опасность неплатежа.

Факторинговые операции осуществляются банком на договорной основе с клиентом. Предварительно для заключения договора факторинговый отдел банка анализирует кредитоспособность поставщика, изучает информацию о финансовом состоянии его должников. Перед заключением договора поставщик должен представить банку необходимую информацию о переуступаемых требованиях, содержащую данные о плательщиках, условиях поставок продукции, суммах переуступаемых требованиях и др.

Лизинговые операции заключаются в предоставлении на условиях аренда на долгосрочный период машин, оборудования, недвижимости и других элементов основного капитала предприятием-арендатором.

В лизинговой сделке обычно участвуют три стороны. В лице собственника имущества - лизингодателя, предоставляющего имущество в пользование на условиях лизингового соглашения, чаще всего выступают лизинговые компании или коммерческие банки. Пользователем имущества - лизингополучателем является юридическое лицо. Кроме того, в лизинге участвует продавец имущества - поставщик, которым может быть производитель или торговое предприятие.

Обычно потенциальный лизингополучатель сам подбирает поставщика нужного для него имущества, но, не имея возможности приобретения его в собственность, обращается к лизингодателю, например банку, с просьбой об участии в сделке. Банк покупает имущество у поставщика в собственность за счет своих средств и сдает его лизингополучателю на условиях, оговоренных в соглашении. Таким образом, банк оказывает пользователю финансовую услугу, сходную с кредитной операцией. Банк приобретает имущество в собственность за полную стоимость, которую возмещает за счет периодических взносов клиента.

Усиливающаяся конкуренция между коммерческими банками и другими кредитно-финансовыми институтами за привлечение клиентов приводит к развитию трастовых (доверительных) операций. Трастовые операции (от англ. trust - доверие, доверительное управление) осуществляются банком по поручению и в интересах клиента на правах его доверенного лица.

Доверительные операции банков можно разделить на два вида:

- операции, связанные с управлением имущества своего клиента;

- операции, не связанные с управлением имуществом - брокерская деятельность банков.

Правовая основа доверительных операций, связанных с управлением имуществом, спорная. В разных странах она трактуется неодинаково. Выделяются две трактовки: англо-американская и континентальная. Англо-американская трактовка основана на том, что доверительная собственность - это особая форма собственности, когда собственник как бы расщепляется. Образуются два собственника одного имущества. Первый собственник - это бенефициар, или учредитель траста. Второй - доверительный собственник, которому имущество отчуждено другим лицом для определенных целей.

Континентальная трактовка предполагает одного собственника имущества. Он владеет имуществом, распоряжается и пользуется им. Поэтому юристы континентального права определяют представительства там, где юристы англо-американского права трактуют доверительную собственность.

Россия относится к странам континентального права, поэтому право собственности рассматривается как право, принадлежащее одному субъекту. Правовой базой, на которой развиваются операции по доверительному управлению имуществом, является Гражданский Кодекс РФ (часть 2).

Объектами доверительного управления для кредитной организации, выступающей в качестве доверительного управляющего, могут быть: денежные средства (в валюте РФ и в иностранной валюте), ценные бумаги, природные драгоценные камни и драгоценные металлы, производные финансовые инструменты, принадлежащие резидентам РФ только на правах собственности. Имущество, находящееся в хозяйственном ведении или в оперативном управлении, не может быть передано в доверительное управление.