6.4 Финансовые аспекты страховой деятельности

Для осуществления страховой деятельности в качестве страховщика хозяйствующий субъект должен иметь лицензию на ее осуществление.

Лицензия содержит следующие реквизиты: наименование страховой организации; юридический адрес; наименование вида страховой деятельности, на проведение которой имеет право страховая организация; территория, на которой она имеет право проведения этой страховой деятельности; номер и дату решения Страхового надзора о выдаче лицензии; подпись руководителя и гербовую печать Страхового надзора; регистрационный номер по государственному реестру страховых организаций.

Для получения лицензии на право проведения страховой деятельности страховщик должен обладать оплаченным в денежной форме уставным капиталом. Уставный капитал должен обеспечивать проведение планируемых видов страховой деятельности, выполнение принимаемых обязательств.

В условиях рынка деятельность страховой организации подразделяется на два вида: собственно страховую и коммерческую.

Страховая деятельность имеет целью предоставление страховой защиты нуждающимся в ней юридическим и физическим лицам.

Целью коммерческой деятельности страховщика является получение прибыли. Страховая деятельность тоже может приносить прибыль, иногда довольно значительную, но ее получение не является ориентиром в организации страховой деятельности. Общественная эффективность деятельности страховщика может быть оценена весьма высоко и при незначительной прибыли, а в определенных случаях - и при ее отсутствии.

Прибыль от страховой деятельности, полученная в благоприятные годы, используется, как правило, на нужды страхования:

- погашение убытков, полученных в неблагоприятные годы;

- дотации общественно необходимым, но убыточным видам страхования;

- улучшение организации страховых услуг;

- финансирование научных и социологических исследований в области страхования;

- переподготовку кадров.

В процессе формирования и распределения страхового фонда формируются доходы, расходы и финансовые результаты страховых операций.

Доходы от страховых операций представляют собой поступление страховых платежей и взносов по различным видам страхования. В доходах учитываются поступления из запасных или резервных фондов - они имеют регулирующий характер и имеют место, если не хватает текущих поступлений страховых платежей.

Страховой платеж определяется на основе страхового тарифа (тарифной ставки). Объективной основой тарифной ставки является себестоимость страховой услуги. Большое влияние оказывает и величина процента за банковский кредит. Это оказывает прямое воздействие на продажу страховой услуги, на выбор страхователем стратегии борьбы с риском: выбирая наиболее экономичный вариант защиты, страхователь может обратиться не к страховщику, а в банк за ссудой или накапливать в банке деньги для самострахования.

Расходы страховщика обеспечиваются в процессе распределения страхового фонда. По экономическим признакам расходы классифицируются:

- на выплату страхового возмещения и страховых сумм;

- отчисления в запасные фонды и резервы;

- отчисления на предупредительные мероприятия;

- на ведение дела.

По удельному весу и значимости в организации страхового дела основной статьей расходов страховщика являются выплаты страховых сумм и страхового возмещения. В момент выплаты происходит выполнение финансовых обязательств страховщика перед страхователями, принятых при заключении договора или на основании закона (в обязательном порядке). В связи со случайным характером страховых событий величина ежегодных выплат подвержена значительным колебаниям в зависимости от частоты и разрушительности страховых случаев.

Отчисления в запасные фонды или резервы - это своеобразный вариант расходов будущих периодов. Потребность в формировании обусловлена одним из основных признаков страхования - временной раскладки ущерба. Случайный характер страховых событий подразумевает накопление средств страховщиком в благоприятный период для того, чтобы иметь возможность оказать помощь пострадавшим хозяйствам в неблагоприятный период. Целью формирования запасных фондов является обеспечение финансовой устойчивости страховых операций, а источником формирования - недоиспользованная часть страховых платежей.

Запасные фонды могут формироваться по всем видам страхования в целом, по каждому виду страхования в отдельности, а также могут создаваться общие запасные фонды для нескольких видов страхования, если страховщик считает это целесообразным. Кроме запасных, создаются и резервные фонды (резервы взносов), образуемые по тем видам страхования, которые имеют сберегательную ориентацию и предусматривают накопление части взносов страхователей для их последующей выплаты (например, резерв взносов по страхованию жизни, по страхованию дополнительной пенсии и др.).

Важным элементом расходов страховщика являются расходы на ведение дела: расходы на оплату труда, расходы на хозяйственные нужды. Расходы на ведение дела играют важную роль в формировании себестоимости страховых операций. В настоящее время наибольший удельный вес в расходах на ведение дела имеет оплата труда страховых работников, в дальнейшем, с развитием рынка, следует ожидать роста расходов на маркетинг, в особенности на дорогостоящую его часть - рекламу.

Финансовый результат страховых операций - стоимостная оценка итогов хозяйственной деятельности страховой организации. Он определяется по каждому виду страхования и по страховым операциям в целом. Финансовый результат страховых операций определяется путем сопоставления доходов и расходов страховой организации. В том случае, если доходы превышают расходы, организация имеет положительное сальдо. Если же расходы больше, чем доходы, образуется дефицит, который покрывается за счет ранее созданных запасных фондов. Положительный финансовый результат может включать два элемента: прибыль страховщика и прирост резервов взносов.

Прибыль от страховых операций представляет собой разницу между ценой оказанных страховых услуг и их себестоимостью. Отношение годовой суммы прибыли к годовой сумме платежей называется рентабельностью страховых операций. Показатель рентабельности определяется по каждому виду страхования и по страховым операциям в целом.

Финансовые возможности страховщика определяются объемом поступлений страховых взносов, который зависит от количества заключенных договоров страхования, величины страховых сумм и размеров страховых тарифов по каждому виду страхования.

Именно страховые тарифы предопределяют финансовую устойчивость страховых операций. Основа исчисления страховых взносов - тарифная ставка - цена страховой услуги. Тарифная ставка, по которой заключается договор, носит название брутто-ставкай (брутто-премия). Брутто-премия зависит от величины страховой суммы, степени риска и периода, за который делается этот страховой взнос.

Брутто-ставка состоит из двух частей: нетто-ставки и нагрузки. Основная доля в страховом тарифе принадлежит нетто-ставке. Она предназначена для формирования страхового фонда и предстоящих страховых выплат клиентам, ее величина отражает обязательства страховщиков перед страхователями. Нагрузка включает расходы страховщика на ведение дела, связанные с заключением и обслуживанием страховой сделки, отчисления на предупредительные мероприятия, в резервные и запасные фонды, расходы на оплату труда работников. Кроме того, в нагрузку закладывается прибыль от проведения страховых операций.

Соотношение нетто-ставки и нагрузки в зависимости от вида и объема страхования, а также от уровня затрат на ведение дела может быть различным. В настоящее время это соотношение меняется в сторону увеличения доли нагрузки до 15-20 %, как это и принято в мировой практике. Данная тенденция обуславливается в основном увеличением структурного элемента нагрузки - комиссионного вознаграждения, что говорит об усилении значимости работы посредника в страховании (агента, брокера), и в большей степени соответствует мировой практике.

В общем случае нетто-ставка может включать следующие структурные элементы - рисковый взнос, рисковую (гарантийную) надбавку и накопительный (сберегательный) взнос (Рисунок. 6.1).

Рисковый взнос предназначен для покрытия риска по всем видам страхования, то есть он используется для страховых выплат при наступлении страхового случая. В структуре нетто-ставки он присутствует всегда.

Нетто-ставка

Рисковый взнос

Рисковая (гарантийная) надбавка

Накопительный (сберегательный) взнос

Рисунок 6.1 - Структура нетто-ставки

Рисковая (гарантийная или стабилизационная) надбавка предназначена для компенсации возможного превышения фактических выплат над расчетными, учтенными в виде рискового взноса. В структуру нетто-ставки эта надбавка может не включаться - все зависит от выбранной страховщиком стратегии управления. Если его цель - завоевать страховой рынок за счет цен более низких по сравнению с другими страховщиками, этот элемент не включается в структуру нетто-ставки. Если же страховщик желает укрепить свою финансовую устойчивость, это элемент включается в нетто-ставку.

Накопительный (сберегательный) взнос предназначен для накопления суммы, выплачиваемой по условиям долгосрочного договора страхования жизни - в случае дожития застрахованного до определенной даты (по риску дожития). Накопительный взнос должен инвестироваться с целью получения дохода. Он является структурным элементом нетто-ставки долгосрочных договоров страхования жизни, например, при страховании на дожитие, смешанном страховании жизни, страховании пенсий. Размер рискового взноса зависит от страховой суммы и вероятности наступления страхового случая.

Элементы нетто-ставки - рисковый взнос, рисковая надбавка и накопительный взнос - являются источниками формирования специальных страховых фондов - страховых резервов, предназначенных для выплат по условиям договора страхования.

В состав брутто-ставки входит и нагрузка, предназначенная для покрытия расходов по ведению дела и получения прибыли от страховых операций (Рисунок 6.2 ).

Первый структурный элемент нагрузки - затраты на ведение дела - относится на себестоимость страховых услуг, второй элемент является плановой прибылью страховой организации от страховых операций.

Затраты на ведение дела делятся на традиционные, которые имеют место для любого вида бизнеса, и специфические, характерные именно для страхового дела. К специфическим видам издержек относятся комиссионные вознаграждения агентам и брокерам за посредническую деятельность в распространении страховых продуктов, расходы на проведение предупредительных (превентивных) мероприятий, издержки, связанные, например, с проведением начальной экспертизы (при заключении договора), а также экспертизы с наступлением страхового случая, и т.п.

Нагрузка

Затраты на ведение дела

Прибыль от страховых операций

Традиционные, характерные для любого вида деятельности

Специфические:

- комиссионные вознаграждения,

- на проведение предупредительных мероприятий,

- на проведение экспертизы,

- заполнение полиса и т.п.

Рисунок 6.2 - Структура нагрузки

Опыт экономически развитых стран показывает, что доля расходов на проведение предупредительных мероприятий может составлять 4-6 % брутто-ставки, а доля комиссионных вознаграждений может доходить до 20 % брутто-ставки.

Страхование оформляется договором страхования - соглашением между страхователем и страховщиком.

По договору страховщик обязуется при наступлении страхового случая возместить ущерб, понесенный вследствие этого события, или выплатить страховую сумму страхователю или иному лицу, уполномоченному на ее получение, а страхователь обязуется уплачивать страховые платежи в установленные сроки.

Страховым случаем считается свершившееся событие, предусмотренное договором страхования или законом, с наступлением которого возникает обязанность страховщика произвести страховую выплату страхователю.

Страховой суммой называется определенная договором страхования или установленная законом денежная сумма, на которую застрахованы ценности, ответственность, а также жизнь и здоровье страхователя. На ее основе устанавливаются размеры страхового взноса (плата за страхование, то есть взнос страхователя, предназначенный для формирования страхового фонда и уплачиваемый в силу закона при обязательном страховании или по условиям договора в добровольном страховании) и страховой выплаты (сумма денег, выплачиваемая страховщиком страхователю при наступлении страхового случая).

Сумма выплаты из страхового фонда в покрытие ущерба в имущественном страховании и страховании ответственности называется «страховое возмещение».

Существуют различные способы определения страхового возмещения (В) в зависимости от условий страхования: страховой суммы по договору (С), стоимостной оценки объекта страхования (О).

При страховании по действительной стоимости имущества сумма страхового возмещения (В) определяется как фактическая стоимость имущества на день заключения договора. При наступлении страхового случая страховое возмещение будет равно величине ущерба.

О = С; В = У.

Например, на день заключения договора страхования фактическая стоимость имущества составляла 5 тыс.руб. В результате пожара имущество погибло, то есть убыток страхователя составил 5 тыс.руб., что и будет величиной страхового возмещения.

При страховании по системе пропорциональной ответственности величина страхового возмещения определяется не всей суммой ущерба, а лишь той долей, на которую было застраховано имущество:

С

В = ----- * У.

О

Например, стоимость имущества страхования составляет 10 тыс.руб., страховая сумма по договору была определена в размере 5 тыс.руб. Убыток страхователя в результате повреждения объекта составил 4 тыс.руб. Величина страхового возмещения составит 2 тыс.руб. (5 / 10 * 4).

При страховании по системе первого риска страховое возмещение выплачивается в размере ущерба, но в пределах страховой суммы. При этом весь ущерб в пределах страховой суммы (первый риск) компенсируется полностью, а ущерб сверх страховой суммы (второй риск) вообще не возмещается.

Например, автомобиль застрахован по системе первого риска на сумму 50 тыс.руб. Ущерб из-за аварии составил 30 тыс.руб. Страховое возмещение будет выплачено в сумме 30 тыс.руб. Если бы ущерб составил, например, 56 тыс.руб, то страховое возмещение было бы только 50 тыс.руб.

При страховании по системе предельной ответственности величина возмещаемого ущерба определяется как разница между заранее установленным пределом и достигнутым уровнем дохода

Например, при страховании урожая сельскохозяйственных культур в качестве предела может быть принята стоимость урожая с 1 га за последние годы. Если стоимость урожая будет ниже предела, то разница между пределом и действительной стоимостью урожая считается ущербом и подлежит возмещению.

В договор страхования могут вноситься различные оговорки и условия, которые носят название «клаузула» (от лат. clausula - заключение). Одной из них является франшиза. Франшиза (от франц. frachise - льгота, вольность) - это освобождение страховщика от возмещения убытков, не превышающих определенного размера. Размер франшизы означает часть убытка, не подлежащую возмещению со стороны страховщика. Франшиза может быть установлена в процентах к страховой сумме или величине ущерба.

Различают два вида франшизы: условную и безусловную.

Условная франшиза (интегральная, невычитаемая) означает освобождение ответственности страховщика за ущерб, не превышающий установленной суммы франшизы, и его полное покрытие, если ущерб превышает франшизу. Условная франшиза формулируется «свободно от Х процентов», где Х - величина процента от страховой суммы или абсолютная величина.

Например:

1) По договору страхования предусмотрена условная франшиза «свободно от 1%». Страховая сумма 100 млн.руб. Фактический ущерб составил 0.8 млн.руб. При таких условиях ущерб не будет возмещен, так как его величина (0.8 млн.руб.) меньше величины франшизы (1 млн.руб.).

2) По договору страхования предусмотрена условная франшиза «свободно от 1 млн.руб.». Фактический ущерб составил 1.7 млн.руб., то есть больше франшизы. Таким образом, страховое возмещение выплачивается в размере 1.7 млн.руб.

Безусловная франшиза (эксцедентная, вычитаемая) означает, что данная франшиза применяется в безоговорочном порядке во всех случаях. При безусловной франшизе ущерб во всех случаях возмещается за вычетом установленной франшизы. В страховой полис вносится запись «свободно от первых Х процентов».

Например, по договору страхования предусмотрена безусловная франшиза в размере 1 % от суммы ущерба. Фактический ущерб составил 5 тыс.руб. Величина франшизы 0.05 тыс.руб., страховое возмещение 4.95 тыс.руб. (5 тыс.руб. - 0.05 тыс.руб.)