1.В зависимости от фор­мы проведения налоговые проверки подразделяются на:

1. Сплошные и выборочные;

2. Плановые и внеплановые;

3. Камеральные и выездные;

4. Общие и частные.

2.Формами проведения государственного налогового контроля являются:

1. Налоговые проверки;

2. Получение объяснений налогоплательщиков, налоговых агентов и плательщиков сбора;

3. Прием налоговых деклараций;

4. Осмотр помещений и территорий, используемых для извлечения дохода.

3. Расположите виды налоговых проверок согласно срокам их проведения:

Выездная налоговая проверка	В течение 3-х месяцев
Камеральная налоговая проверка	В течение 2-х месяцев

4. Расположите документы, которые оформляются налоговыми органами в ходе проведения выездной налоговой проверки в порядке очередности их предъявления:

1	Решение о привлечении либо об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения
2	Справка о проведенной выездной налоговой проверке
3	Акт выездной налоговой проверки
4	Решение о назначении налоговой проверки

5. Правила проведения, назначения и оформления результатов налогового контроля в части проведения налоговых проверок регламентируются :

1. Главой 15 НК РФ;

2. Главой 16 НК РФ;

3. Главой 14 НК РФ.

6. Налоговые проверки являются:

1. Формой налогового контроля;

2. Инструментом налогового контроля;

3. Все ответы верны.

7. К налоговым проверкам относятся:

1. Камеральные;

2. Повторные выездные;

3. Проверки соблюдения законодательства о валютном регулировании и валютном контроле;

4. Встречные проверки.

8. Основное содержание камеральной налоговой проверки:

1. Анализ налоговой отчетности;

2. Установление логической связи между показателями хозяйственной деятельности;

3. Оценка достоверности представленных налогоплательщиком сведений.

9. Камеральная налоговая проверка проводится:

1. По месту нахождения налогового органа;

2. По месту осуществления деятельности.

10. В случае вызова налогоплательщика в ходе проведения камеральной налоговой проверки для дачи объяснений и пояснений, его показания оформляются:

1. Докладной запиской;

2. Актом;

3. Протоколом;

4. В устной форме.

11. Требование о предоставлении документов, запрашиваемых налоговым органом для проведения камеральной налоговой проверки в соответствии со ст. 93 НК РФ, в обязательном порядке должно быть подписано:

1.Инспектором, проводящим проверку;

2.Начальником юридического отдела;

3.Руководителем (заместителем) налогового органа;

4.Начальником отдела , проводящего проверку.

12. Отсчет срока, в течение которого налогоплательщик обязан предоставить истребуемые документы по направленному налоговым органом требованию, начинается:

1. Со дня получения данного требования;

3. Со следующего дня за днем получения указанного требования.

13.В течение какого срока должно быть направлено требование об уплате налога, пени штрафных санкций по результатам камеральной налоговой проверки:

1. Не позднее двухнедельного срока с даты подписания решения по результатам КНП руководителем налогового органа;

2. Не позднее 10 дней с момента установления нарушения законодательства о налогах и сборах, либо выявления фактов, что сумма налога, подлежащая возмещению из бюджета, исчислена в завышенном размере;

3. В десятидневный срок с даты вынесения решения по результатам КНП.

14. Государственная регистрация организации осуществляется в инспекции ФНС России:

1. По месту нахождения имущества, которое ею арендуется;

2. По месту нахождения постоянно действующего исполнительного органа;

3. По месту осуществления предпринимательской деятельности;

4. По месту нахождения обособленных подразделений организации.

15. Налоговый орган обязан осуществить государственную регистрацию организации в течение:

1. 10 дней со дня подачи заявления;

2. 5 дней со дня подачи необходимых документов;

3. 1 дня со дня подачи необходимых документов;

4. Нет верного ответа.

16. Для государственной регистрации организация не предоставляет:

1. Копии учредительных документов, заверенные нотариально;

2. Решение о создании юридического лица;

3. Справку о наличии площадей для ведения предпринимательской деятельности;

4. Копию квитанции об уплате госпошлины.

17. Основанием для отказа в государственной регистрации организации является:

1. Представление документов не по месту нахождения постоянно действующего исполнительного органа;

2. Уклонение от постановки на учет в налоговом органе;

3. Возникновение у налогового органа сомнений в подлинности адреса, указанного как местонахождение организации;

4. Отсутствие у учредителей – физических лиц документов о регистрации их по месту жительства.

18. Документы, не представляемые для государственной регистрации индивидуальными предпринимателями:

1. Заявление о государственной регистрации;

2. Копия паспорта;

3. Нотариально заверенное согласие родителей на осуществление предпринимательской деятельности физического лица;

4. Копия медицинского освидетельствования о состоянии здоровья физического лица.

19. В Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) не содержится информация:

1. О местожительстве физического лица в России;

2. О семейном положении физического лица;

3. Паспортные данные физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя;

4. Сведения о лицензиях, полученных индивидуальным предпринимателем.

20. При государственной регистрации о прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя представляются документы:

1. Справка о закрытии расчетного счета в банке;

2. Документ об уплате государственной пошлины;

3. Справка об отсутствии задолженности перед бюджетом по налогам и другим обязательным платежам;

4. Решение, подписанное заявителем, о прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.

21. При государственной регистрации налогоплательщикам присваивается:

1. Идентификационный номер налогоплательщика;

2. Основной регистрационный номер;

3. Код причины постановки на учет;

4. Регистрационный номер налогоплательщика.

22. Датой постановки на учет физического лица, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя, считается:

1. Дата внесения в ЕГРИП записи о физическом лице, зарегистрированном в качестве ИП;

2. Дата подачи в налоговый орган документов, необходимых для государственной регистрации;

3. Дата внесения записи ЕГРН;

4. Дата выписки свидетельства о государственной регистрации.

23. Не подлежат постановке на учет в налоговых органах в обязательном порядке:

1. Частные охранники;

2. Нотариусы;

3. Адвокаты;

4. Частные детективы.

24. Налогоплательщики ставятся на учет в налоговых органах:

1. Не позднее 10 дней с момента подачи необходимых документов для государственной регистрации;

2. Не позднее 5 дней со дня поступления сведений от органов, осуществляющих государственную регистрацию;

3. Не позднее 10 дней с момента начала предпринимательской деятельности;

4. По истечении 10 дней со дня государственной регистрации.

25. Постановка на учет налогоплательщика-организации по месту нахождения обособленного подразделения осуществляется на основании:

1. Решения о создании обособленного подразделения;

2. Копии учредительных документов, заверенных нотариально;

3. Копии свидетельства о государственной регистрации;

4. Представления руководителя обособленного подразделения.

26. При постановке на учет по месту нахождения обособленного подразделения налогоплательщику выдается:

1. Справка о постановке на учет;

2. Свидетельство о постановке на учет;

3. Решение налогового органа;

4. Уведомление о постановке на учет.

27. Идентификационный номер налогоплательщика - это:

1. Регистрационный номер организации, присваиваемый при ее государственной регистрации;

2. Цифровой код, присваиваемый налогоплательщику при постановке на учет в налоговых органах;

3. Порядковый номер налогоплательщика при постановке его на учет в инспекции;

4. Порядковый номер юридического лица в ЕГРЮЛ.

28. Налогоплательщики снимаются с учета в налоговых органах:

1. В случае объявления организации банкротом;

2. В случае изменения местонахождения или места жительства в порядке, установленном Правительством РФ;

3. По заявлению налогоплательщика после погашения задолженности по налогам и другим обязательным платежам;

4. По заявлению налогоплательщика после проведения выездной налоговой проверки.

29. Следующие физические лица подлежат постановке на учет в налоговой инспекции в обязательном порядке:

1. Частные охранники;

2. Лица, сдающие в наем квартиры;

3. Физические лица, торгующие на рынке сельскохозяйственной продукцией, выращенной на личном дачном участке;

4. Нотариусы.

30. Физические лица - предприниматели ставятся на учет в качестве налогоплательщиков на основании:

1. Заявления о постановке на учет;

2. Лицензии;

3. Выписки из ЕГРИП;

4. Свидетельства о государственной регистрации.

31. Физические лица - индивидуальные предприниматели встают на учет в налоговой инспекции:

1. По месту осуществления предпринимательской деятельности;

2. По месту реализации продукции (работ, услу4.;

3. По месту жительства;

4. По месту нахождения имущества.

32. Документ, удостоверяющий постановку на учет в налоговом органе физического лица, называется:

1. Уведомление о постановке на учет в налоговом органе;

2. Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

3. Свидетельство о государственной регистрации;

4. Справка о постановке на учет в налоговом органе.

33. В свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе физического лица содержится:

1. Основной государственный регистрационный номер;

2. ИНН физического лица;

3. Номер регистрационного дела налогоплательщика - физического лица;

4. Код причины постановки на учет.

34. Налогоплательщик не обязан предоставлять налоговому органу при камеральной проверке:

1. Документы, относящиеся к государственной тайне;

2. Регистры бухгалтерского учета;

3. Бухгалтерскую отчетность;

4. Налоговые декларации.

35. Местом осуществления камеральной проверки является:

1. Помещение налогового органа;

2. Помещение налогоплательщика;

3. Помещение налогового агента;

4. Место жительства учредителя организации.

36. Полномочия должностного лица налогового органа при проведении выездной налоговой проверки удостоверяет:

1. Уведомление о проведении проверки и служебное удостоверение;

2. Постановление руководителя налогового органа и пропуск в налоговую инспекцию;

3. Решение руководителя вышестоящего налогового органа;

4. Решение руководителя налогового органа о проведении выездной налоговой проверки и служебное удостоверение.

37. Началом выездной налоговой проверки считается дата:

1. Прибытия должностного лица налогового органа к налогоплательщику;

2. Вручения должностным лицам налогового органа решения о проведении выездной налоговой проверки;

3. Предъявления руководителю организации - налогоплательщика решения налогового органа о проведении выездной налоговой проверки;

4. Регистрации принятого руководителем налоговой инспекции решения о проведении выездной проверки.

38. Выездные налоговые проверки не проводятся налоговыми органами в отношении:

1. Налогоплательщиков - организаций, принятых на учет в налоговой инспекции;

2. Налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, принятых на учет в налоговой инспекции;

3. Налогоплательщиков - физических лиц, проживающих на территории подведомственной налоговой инспекции;

4. Налоговых агентов.

39. Налоговые органы вправе проводить повторные выездные налоговые проверки:

1. В связи с ликвидацией организации – налогоплательщика;

2. В связи с принятием решения о предоставлении налогового кредита налогоплательщику;

3. В порядке контроля за деятельностью налогового органа, проводившего проверку;

4. По решению налогового органа в связи с принятием решения о возврате излишне уплаченной суммы налога.

40. Выездная налоговая проверка должна быть проведена в срок:

1. Не более двух недель;

2. Не более двух месяцев;

3. Не более одного месяца;

4. Не более трех месяцев.

41. Камеральная налоговая проверка должна проводиться в сроки:

1. В течение 3-х месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации и документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налога;

2. В течение 3-х месяцев со дня представления налоговой декларации;

3. В течение 2-х месяцев со дня представления налоговой декларации;

4. В течение 1-гo месяца со дня представления налоговой декларации.

42. В описательной части решения налогового органа о привлечении налогоплательщика к ответственности за нарушение налогового законодательства отражается:

1. Описание психологической атмосферы в период проверки;

2. Факт совершения налогового правонарушения и его доказательство;

3. Наличие вины налогоплательщика;

4. Объяснение главного бухгалтера о причинах налогового правонарушения.

43. Окончанием выездной налоговой проверки считается дата:

1. Указанная должностными лицами налогового органа в справке о проведенной выездной налоговой проверке;

2. Подписания акта должностными лицами налогового органа;

3. Вручения налогоплательщику акта проверки;

4. Принятия решения налогового органа по результатам проверки.

Критерии оценки тестов: см. критерии, предложенные в теме 1.

Кейс-задачи:

Кейс-задача 1. В ходе проверки хозяйствующего субъекта, налоговыми органами было обнаружено несоответствие данных первичных документов, а именно: была обнаружена ошибка в исчислении суммы установленного налога на прибыль в отчетном налоговом периоде. То есть обнаружено несоответствие налога базе для его начисления, указанной в бухгалтерской отчетности и отчетности о финансовых результатах. Какие действия необходимо предпринять налоговому органу в данном случае?

Кейс-задача 2. В налоговый орган подано заявление о прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя. Согласно Письму Минфина России от 29.07.2011 № 03-02-07/1-267 после внесения записи в единый государственный реестр налогоплательщиков о прекращении существования юридического лица налоговый орган не может проводить налоговую проверку такого юридического лица. Распространяются ли указанные разъяснения на индивидуального предпринимателя? Вправе ли налоговый орган проводить выездную налоговую проверку физического лица, утратившего статус индивидуального предпринимателя?

Кейс-задача 3. Для каждого вида налога имеется источник его уплаты, т.е. полученный и выраженный в стоимостном виде доход. Что представляют собой доходы физических и юридических лиц. Приведите примеры и названия разных видов доходов. Назовите примеры налогов, источником выплаты для которых являются:

1. Доходы физического лица.

2. Доходы юридического лица.

Кейс-задача 4. Определить функции и действия налогового органа при условии: проверкой налогового органа установлено, что организация «A», подав заявление на государственную регистрацию, заключила договор с организацией «В» на поставку товаров. В трехдневный срок организация «B» оплатила организации «А» за товар 120 000 руб. Организации «А» было отказано в регистрации.

Кейс-задача 5. В ходе выездной налоговой проверки должностное лицо налогового органа направило организации требование о предоставлении пяти счетов-фактур по реализации товаров. Организация отказалась от выполнения требования. Правомерны ли действия налогоплательщика? Могут ли налоговые органы применить штрафные санкции по отношению к налогоплательщику? Обоснуйте ответ. Какова дальнейшие действия налоговых органов?

Критерии оценки кейс-задач:

Критерии	Оценка	Зачет
все кейс-задачи решены, сделаны выводы по каждой из них	Отлично	Зачтено
Кейс-задачи решены верно, нет выводов по каждой из них	Хорошо
3 кейс-задачи из 5 предложенных решены правильно, но отсутствуют выводы по ним	Удовлетворительно
Кейс-задачи не решены	Неудовлетворительно	Не зачтено

Проведение занятия в форме тренинга

Тематика тренинга.

- Организация и методика проведения камеральной налоговой проверки.

- Организация и методика проведения выездной налоговой проверки.

- Оформление результатов налоговых проверок.