1. Ответственность за занижение налоговой базы, повлекшее неуплату налога предусмотрена в размере:

1. 20% штрафа от размера заниженной налоговой базы.

2. 100% штрафа от неуплаченной суммы налога.

3. 20% штрафа от неуплаченной суммы налога.

4. Все ответы не верны.

Правильный ответ – 3.

2. Обстоятельствами, смягчающими ответственность за со­вершение налогового правонарушения, признаются совершение правонарушений:

1. Вследствие стихийных бедствий.

2. Под влиянием угрозы.

3. Под влиянием личных отношений.

4. Вследствие непреодолимых обстоятельств.

Правильные ответы – 2,3.

3.Найдите соответствие между видом налогового правонарушения и ответственностью за его совершение:

1	Неправомерный отказсвидетеля от дачи показаний, а равно дача заведомо ложных показаний	10 000 рублей
2	Дача экспертом заведомо ложного заключения или осуществление переводчиком заведомо ложного перевода	3 000 рублей
3	Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения	5 000 рублей

4.Расположите нарушения налогового законодательства в порядке увеличения размера налоговых санкций по ним:

1	Грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если они совершены в течение более одного налогового периода
2	Нарушение налогоплательщиком установленного настоящим Кодексом срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе
3	Ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе

5.Какое из перечисленных обстоятельств отягчает ответственность за совершение налогового правонарушения?

1. Налоговое правонарушение совершалось систематически;

2. Налоговое правонарушение повлекло значительное уменьшение налоговой базы;

3. Налоговое правонарушение совершено повторно.

6. Какое из перечисленных обстоятельств смягчает ответственность за налоговое правонарушения:

1. Налоговое правонарушение совершенно случайно;

2. Налоговое правонарушение совершенно вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств;

3. Ни какое из вышеперечисленных.

7.Налоговые агенты несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации:

1. За неисполнение или ненадлежащее исполнение возложен­ных на него обязанностей по перечислению удержанных налогов.

2. За неисполнение или ненадлежащее исполнение возложен­ных на него обязанностей по исчислению и перечислению удер­жанных налогов.

3. За неисполнение или ненадлежащее исполнение возложен­ных на него обязанностей.

4. За неисполнение или ненадлежащее исполнение возложен­ных на него обязанностей по исчислению налогов.

8.Ответственность за занижение налоговой базы, повлекшее неуплату налога предусмотрена в размере:

1. 20% штрафа от размера заниженной налоговой базы.

2. 100% штрафа от неуплаченной суммы налога.

3. 20% штрафа от неуплаченной суммы налога.

4. Все ответы не верны.

9. Налогоплательщик вправе обжаловать решение налогового органа в судебном порядке:

а) Сразу же после вынесения указанного решения;

б) Только после предварительного обжалования в вышестоящий налоговый орган;

в) Только после начала исполнения вынесенного решения налоговым органом.

10. Акты законодательства, устраняющие или смягчающие ответственность за нарушения налогового законодательства:

1. Могут иметь обратную силу по указанию законодателя;

2. Не могут иметь обратной силы;

3. Имеют обратную силу во всех случаях.

11. Физическое лицо может быть привлечено к налоговой ответственности:

1. С 14 лет;

2. С 15 лет;

3. С 16 лет;

4. С 18 лет.

12. Обязанность по доказыванию обстоятельств, свидетельствующих о факте налогового правонарушения и виновности лица в его совершении, возлагается на:

1. Лицо, привлекаемое к налоговой ответственности;

2. На судебные органы;

3. На налоговые органы;

4. На судебные и налоговые органы.

13. Форма(ы) вины при совершении налогового правонарушения:

1. Умысел;

2. Объективное вменение («ответственность без вины»);

2. Неосторожность;

4. Умысел или неосторожность.

14. Лицо, с которого взыскана налоговая санкция, считается подвергнутым этой санкции в течение?

1. 1 месяца после вступления в силу решения суда или налогового органа о

применении налоговой санкции;

2. 6 месяцев после вступления в силу решения суда или налогового органа о

применении налоговой санкции;

3. 12 месяцев после вступления в силу решения суда или налогового органа о

применении налоговой санкции;

4. 1 года после вступления в силу решения суда или налогового органа о применении

налоговой санкции.

15. При наличии отягчающего обстоятельства размер штрафа:

1. Увеличивается на 50%;

2. Увеличивается на 100%;

3. Остается неизменным;

4. Определяется судом.

16. Не является элементом юридического состава налогового правонарушения:

1. Содержание;

2. Объект;

3. Субъект.

17. Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения:

1. Три года со дня совершения налогового правонарушения либо со следующего дня

после окончания налогового периода, в течение которого было совершено

правонарушение;

2. Один год с момента окончания выездной налоговой проверки, в ходе которой было

выявлено налоговое правонарушение;

3. Шесть месяцев со дня обнаружения налогового правонарушения и совершения

соответствующего акта.

18. Исковое заявление о взыскании штрафа с налогоплательщика может быть подано налоговым органом в течение:

1. Трех лет со дня совершения налогового правонарушения либо со следующего дня

после окончания налогового периода, в течение которого было совершено

правонарушение;

2. Одного года с момента окончания выездной налоговой проверки, в ходе которой

было выявлено налоговое правонарушение;

3. Шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате штрафа;

4. Шести месяцев со дня обнаружения налогового правонарушения и составления

соответствующего акта.

19. В каком порядке допускается обращение взыскания на имущество налогоплательщика – физического лица:

1. В судебном порядке;

2. Во внесудебном порядке;

3. В судебном или внесудебном порядке.

20. По результатам выездной налоговой проверки уполномоченными должностными лицами налоговых органов в день ее окончания составляется:

1. Справка о проведенной проверке;

2. Акт налоговой проверки;

3. Решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности;

4. Требование об уплате недоимки по налогу и пени.

21. Видами налоговых правонарушений, предусмотренных Главой 16 НК РФ, являются:

1. Незаконное воспрепятствование доступу должностного лица налогового органа на

территорию или в помещение;

2. Неправомерное несообщение сведений налоговому органу;

3. Нарушение правил составления налоговой декларации;

4. Непредставление налоговой декларации.

22. Видами налоговых правонарушений, предусмотренных Главой 16 НК РФ, являются:

1. Несоблюдение порядка владения, пользования и распоряжения имуществом, на

которое наложен арест;

2. Отказ от представления документов и предметов по запросу налогового органа;

3. Нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке;

4. Уклонение от постановки на учет в налоговом органе.

23. За правонарушения, совершенные налогоплательщиками, в налоговой сфере предусмотрена(-ы):

1. Уголовная ответственность;

2. Административная ответственность;

3. Гражданская ответственность;

4. Налоговая ответственность;

5. Дисциплинарная ответственность.

24. Ответственность налогоплательщиков за нарушения законодательства о налогах и сборах РФ предусмотрена:

1. Налоговым кодексом РФ;

2. Бюджетным кодексом РФ;

3. Кодексом РФ об административных правонарушениях;

4. Уголовным кодексом РФ;

5. Гражданским кодексом РФ.

25. Выделите признаки налогового правонарушения:

1. Противоправность;

2. Виновность;

4. Общественная опасность; (только для преступлений; для остальных видов правонарушений – общественная вредность);

5. Совершается деликтоспособным лицом.

26. Субъектами налоговой ответственности по НК РФ (главы 16, 18) могут быть:

1. Свидетели;

2. Банки;

3. Налоговые агенты;

4. Налогоплательщики;

5. Должностные лица налоговых органов.

27. Какие виды деятельности налоговых органов не относятся к формам

налогового контроля:

1. Выездные налоговые проверки;

2. Проверки соблюдения валютного законодательства;

3. Проверки соблюдения правил использования контрольно-кассовых машин;

4. Контроль за расходами физических лиц.

28. Материалы, каких контрольных мероприятий, могут быть основанием для производства по делам о налоговых правонарушениях:

1. Камеральной налоговой проверки, проводимой налоговыми органами;

2. Выездной налоговой проверки, проводимой налоговыми органами;

3. Проверки органов федерального казначейства;

4. Ревизий, проводимых Счетной палатой РФ.

29. По результатам рассмотрения материалов проверки руководитель налогового органа выносит решение:

1. О привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности;

2. Об отказе в привлечении налогоплательщика к ответственности;

3. О проведении дополнительных мероприятий налогового контроля;

4. Об окончании производства по налоговому правонарушению.

30. Переводчики, специалисты и эксперты получают за вы­полненную ими работу по поручению налогового органа:

1. Заработную плату, сохраняемую по основному месту ра­боты;

2. Суточные, плату за проезд и наем жилого помещения;

3. Вознаграждение.

Критерии оценки тестов: см. критерии, предложенные в теме 1.

Кейс-задачи:

Кейс-задача 1. В IV квартале 2014 г. налогоплательщиком самосто­ятельно выявлена сумма заниженной прибыли за 2013 г. в сумме 30 тыс. руб. Организацией налог на прибыль с выявленной сум­мы за 2013 г. не был уплачен, так как исправительные проводки в III квартале 2014 г. не перекрыли убытки 9 месяцев 2014 г.

Какие ошибки допущены налогоплательщиком? Какие взыс­кания будут применены к налогоплательщику?

Кейс-задача 2. Индивидуальный предприниматель 20 апреля 2015 года отправил декларацию по налогу на доходы физических лиц по почте, о чем свидетельствуют оригиналы почтовых квитанций о приеме декларации и опись вложения. Налоговой инспекцией декларация не получена. Какая дата считается моментом представления декларации по почте? Как в данном случае следует поступать индивидуальному предпринимателю? Какие налоговые санкции предусмотрены законодательством за непредставление декларации индивидуальным предпринимателем? Обоснуйте свой ответ.

Кейс-задача 3. Налогоплательщик сдал в Инспекцию ФНС России налоговую декларацию по налогу на добав­ленную стоимость за квартал 26-го числа. Сумма налога на добав­ленную стоимость к уплате по декларации составила 50 тыс. руб. Налог уплачен в бюджет 26-го числа в размере 60 тыс. руб. Через 3 дня налогоплательщиком был сдан дополнительный расчет с уве­личением суммы налога, причитающейся в бюджет, на 7 тыс. руб.

Какую ответственность понесет налогоплательщик?

Кейс-задача 4. За отчетный квартал налоговым агентом в деклара­ции по налогу на добавленную стоимость не доначислен и не уп­лачен налог в сумме 5000 руб.

Какое нарушение совершено налогоплательщиком?

Кейс-задача 5. Сравнить ответственность за преступления в сфере экономической деятельности, предусмотренную Уголовным Кодексом РФ, для физических лиц и организаций.

Критерии оценки кейс-задач: см. критерии, предложенные в теме 6.