- •Учебно-методический комплекс дисциплины «налоги и налогообложение»
- •Южно-российский институт управления филиал ранХиГс
- •Содержание
- •Аннотация
- •Тема 1. Налоги в экономической системе общества Разделы дисциплин и виды занятий – очная форма обучения, часы (зет)
- •1. Что является источником налогов?
- •Тема 2. Основы построения налогов и сборов Разделы дисциплин и виды занятий – очная форма обучения, часы (зет)
- •1. Что такое доход налогоплательщика, из которого уплачивается налог
- •2. По каким ставкам взимается налог на добавленную стоимость
- •3. Укажите принадлежность налогов уровням бюджета, в который они поступают:
- •5.Что является источником налогов?
- •Тема 3. Общая характеристика Российской налоговой системы Разделы дисциплин и виды занятий – очная форма обучения, часы (зет)
- •1.Сведения о налогоплательщике с момента постановки его на учет в налоговом органе:
- •10. Могут ли законодательные (исполнительные) органы субъектов рф при установлении регионального налога предусматривать налоговые льготы и основания для их применения:
- •1. Фнс России - это:
- •Тема 5. Права и обязанности участников налоговых отношений Разделы дисциплин и виды занятий – очная форма обучения, часы (зет)
- •1. В соответствии с Налоговым кодексом рф налоговыми агентами признаются:
- •2.Налоговые органы имеют право:
- •3.Найдите соответствие между обязанностями налогоплательщиков, налогового органа и налоговых агентов:
- •5. Должностным лицам фнс России запрещается заниматься:
- •1.В зависимости от формы проведения налоговые проверки подразделяются на:
- •5. Правила проведения, назначения и оформления результатов налогового контроля в части проведения налоговых проверок регламентируются :
- •2. Цель тренинга.
- •5.Категории участников.
- •Основные характеристики выездной и камеральной налоговой проверок
- •Тема 7. Ответственность налогоплательщиков (плательщиков сборов) и налоговых агентов за нарушение налогового законодательства Разделы дисциплин и виды занятий – очная форма обучения, часы (зет)
- •1. Ответственность за занижение налоговой базы, повлекшее неуплату налога предусмотрена в размере:
- •Тема 8. Федеральные налоги и сборы Разделы дисциплин и виды занятий – очная форма обучения, часы (зет)
- •Глава 253 нк рф регламентирует порядок уплаты государственной пошлины (размеры, льготы и особенности):
- •Акцизы.
- •Часть 1. Пример практического задания.
- •Тема 9. Специальные налоговые режимы Разделы дисциплин и виды занятий – очная форма обучения, часы (зет)
- •1.Нк рф установлено:
- •13. Сумма исчисленного единого налога при применении налоговых вычетов (выплата больничных, уплата взносов на обязательное пенсионное страхование и т.Д.) по усн может быть максимально уменьшена:
- •Тема 10. Региональные налоги Разделы дисциплин и виды занятий – очная форма обучения, часы (зет)
- •1. Налоговый период по налогу на имущество организаций:
- •9. Объектом налогообложения налога на игорный бизнес является:
- •Тема 11. Местные налоги и некоторые другие платежи Разделы дисциплин и виды занятий – очная форма обучения, часы (зет)
- •1. Налоговый период по налогу на имущество физических лиц:
- •2. Налоговая база по земельному налогу уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей у следующих категорий налогоплательщиков:
- •3. Найдите соответствие между льготами и освобождениями по земельному налогу и категориям лиц, для кого они предназначены:
- •4.Расположите указанные показатели по налогу на имущество физических лиц в порядке увеличения применяемой ставки:
- •5. Единицей измерения при налогообложении земли в рф является:
- •24. Налог на имущество физических лиц уплачивается:
- •1.Цель.
- •2. Задачи:
- •3.Задание.
- •4.Защита результатов лабораторной работы.
- •Тема 12. Теоретические основы налоговой безопасности Разделы дисциплин и виды занятий – очная форма обучения, часы (зет)
- •Вопросы для проведения лекционного занятия:
- •Вопросы для проведения опроса в рамках семинарского занятия:
- •9.Расположите налоги, в порядке уменьшения их бюджетной доходности:
- •10. Законодательство Российской Федерации налогах и сборах состоит из:
- •Тема 13. Основные положения налоговой безопасности Разделы дисциплин и виды занятий – очная форма обучения, часы (зет)
- •Вопросы для проведения лекционного занятия:
- •Вопросы для проведения опроса в рамках семинарского занятия:
- •1. Деятельность по обеспечению налоговой безопасности осуществляется:
- •2. Цели достижения налоговой безопасности разделяют:
- •3. Расположите оценочные показатели налоговой эффективности согласно содержанию:
- •6. Какие акты законодательства о налогах и сборах могут иметь обратную силу:
- •1.Экономическая информация - это:
- •1.Цель.
- •2. Задачи:
- •3.Задание.
- •Вопросы для подготовки к дифференцированному зачету
- •Перечень основной и дополнительной учебной литературы
- •Аронов а. В. Налоговая политика и налоговое администрирование : учеб. Пособие для вузов / а. В. Аронов, в. А. Кашин. - м. : Магистр : Инфра-м, 2013.
- •Перечень ресурсов информационно-телекоммуникационной сети «Интернет»
- •Информационные технологии, используемые при осуществлении образовательного процесса
- •Глоссарий
9.Расположите налоги, в порядке уменьшения их бюджетной доходности:
1 |
НДС |
2 |
Подоходный налог с физических лиц |
3 |
Акциз |
4 |
Таможенная пошлина |
5 |
Налог на прибыль организаций |
10. Законодательство Российской Федерации налогах и сборах состоит из:
Налогового и бюджетного Кодексов;
Налогового и Таможенного Кодексов;
Налогового Кодекса и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах.
Критерии оценки тестов: см. критерии, предложенные в теме 1.
Тема 13. Основные положения налоговой безопасности Разделы дисциплин и виды занятий – очная форма обучения, часы (зет)
№ |
Наименование раздела дисциплины |
Лекции |
Практи- ческие |
Лабора- торные |
СРС |
1 |
Основные положения налоговой безопасности |
2 (0,05) |
2 (0,05) |
2 (0,05) |
5(0,13) |
Разделы дисциплин и виды занятий – заочная форма обучения (ускоренная), часы (ЗЕТ)
№ |
Наименование раздела дисциплины |
Лекции |
Практи- ческие |
Лабора- торные |
СРС |
1 |
Основные положения налоговой безопасности |
1 (0.03) |
1 (0,03) |
- |
4 (0,03) |
Вопросы для проведения лекционного занятия:
Объект и предмет налоговой безопасности.
Цели и задачи обеспечения налоговой безопасности.
Принципы организации налоговой безопасности и ее функции и критерии.
Налоговая безопасность государства является составной частью его финансовой безопасности наряду с бюджетной, валютной и инфляционной безопасностью, а также безопасностью сферы финансово-денежного обращения. Налоговые поступления включены в систему экономической и финансовой безопасности как ресурсный источник государства, как инструмент воздействия на социально-экономические процессы и как форма взаимосвязи государства, регионов и налогоплательщиков. Налоговая безопасность представляет собой относительно новое самостоятельное направление экономических исследований. В действующем налоговом и смежном законодательстве отсутствуют определения категорий налоговой безопасности, налогового риска и других, связанных с ними, несмотря на то, что на практике они используются очень активно.
Деятельность по обеспечению налоговой безопасности осуществляется на трех уровнях: обеспечение безопасности государства; обеспечение безопасности предприятий и организаций; обеспечение безопасности личности.
Систему налоговой безопасности предлагается определять как совокупность правовых, организационных, финансовых и институциональных отношений, организованных государством с целью защиты финансовых интересов всех ее субъектов от объективно существующих внешних и внутренних угроз.
Объектом системы налоговой безопасности является сфера государственного установления и администрирования совокупности налоговых и обязательных неналоговых платежей, а предметом выступают отношения по поводу формирования и межбюджетного перераспределения налоговых доходов, способствующие достижению целей экономической поли тики в сфере национальной безопасности государства.
Цели и задачи обеспечения налоговой безопасности. Функционирование любой системы предполагает достижение определенных целей либо получение желаемых результатов деятельности. Цели достижения налоговой безопасности разделяют на стратегические и тактические. К стратегическим целям системы обеспечения налоговой безопасности в настоящее время следует отнести: сохранение целостности государства, улучшение качества жизни населения и увеличение ее продолжительности, поддержание экологии и перевод экономики на инновационный путь развития. Достижение этих целей возможно только при эффективном использовании всех видов экономических ресурсов.
Тактическими целями следует считать минимизацию издержек, связанных с налогообложением и нейтрализацию налоговых рисков, обусловленных объективно существующими природно- экологическими, техногенно-производственными и социальными факторами.
Важнейшие направления государственной деятельности в сфере достижения целей налоговой безопасности должны определяться в процессе разработки проектов прогноза социально- экономического развития России и регионов, федерального бюджета и бюджетов территорий на предстоящий период.
Основными задачами системы обеспечения налоговой безопасности являются: научное прогнозирование, выявление, предупреждение, предотвращение, оценка, локализация и нейтрализация налоговых рисков, а также защита от них всей финансовой системы.
Принципы организации налоговой безопасности и ее функции и критерии
Сущность налоговой безопасности раскрывается в совокупности принципов ее организации и функций и отражается в системе критериев и показателей.
Основными принципами системного подхода являются: целостность (система — единое целое); структуризация (наличие структурной поуровневой организации взаимосвязанных элементов); иерархичность (соподчиненность в структуре конструкции системы).
Применительно к системе обеспечения налоговой безопасности к принципам можно отнести следующие:
система налогообложения едина на всей территории Российской Федерации, а перечень установленных федеральным законодательством налогов и сборов является закрытым.
структурными элементами системы налоговой безопасности являются: состав и соотношение налогов, сборов, взносов, пошлин и обязательных неналоговых платежей; нормативно-правовое обеспечение функционирования системы налогообложения; единая информационная база в сфере налогового контроля; субъекты налогообложения и их взаимоотношения; объекты налогообложения и налоговые базы; действующие налоговые режимы.
иерархия строится внутри каждого компонента системы в соответствии с действующим законодательством и существующей методологией определения роли и места каждого структурного элемента.
Функции системы налоговой безопасности тесно связаны с функциями налогов, но имеют определенную специфику. Важнейшая из функций - превентивная - защита финансовой системы страны от угроз налоговой и таможенно-тарифной направленности. Следующая функция - легитимная - законодательное определение и регламентирование функционирования налоговой и таможенно-тарифной системы. Далее можно выделить прогнозную, перераспределительную, административную (в т.ч. контрольную), информационную и стимулирующую функции.
Критерий налоговой безопасности - это оценка состояния системы налогообложения с точки зрения устойчивости режима функционирования, и важнейших процессов, происходящих в экономике, как в глобальном, так и в региональном формате. Сформулируем три основных критерия результативности функционирования системы налоговой безопасности государства и региона:
1.Поддержание требуемого уровня показателей налоговой безопасности при заданных издержках на ее обеспечение с учетом налогового риска.
2.Позитивная динамика индикаторов налоговой безопасности (или минимизация уровня налогового риска) при заданных издержках на ее обеспечение.
3.Минимизация величины затрат государства на обеспечение налоговой безопасности (недопущение превышения ее заданного уровня либо допустимого значения налогового риска).
Критерии, определяющие налоговую безопасность государства, можно разделить на количественные и качественные. Среди основных количественных критериев оценки функциональной действенности системы налоговой безопасности можно выделить:
налоговый потенциал территорий и возможности его дальнейшего наращивания;
нормативы распределения налоговых ресурсов между бюджетами различных уровней;
нормативы распределения налоговых ресурсов между бюджетами различных уровней;
величина налоговой нагрузки на экономику страны, региона, предприятия, домохозяйства;
уровень таможенных пошлин (которые следует вернуть в состав федеральных налогов);
уровень затрат государства на налоговое администрирование и контроль.
Качественными критериями оценки системы налоговой безопасности можно считать:
стабильность функционирования налоговой системы;
эффективность системы налогообложения, при которой угрозы внутреннего и внешнего характера сводятся к минимуму;
наличие налоговых стимулов развития производства и предпринимательства, привлечения инвестиций и перехода экономики на инновационный путь;
гармонизацию налогового обложения и таможенного режима с другими странами; наличие налоговых и таможенных стимулов обеспечения конкурентоспособности национальной экономики.