Вопросы для проведения опроса в рамках семинарского занятия:

1. Характеристика объекта и предмета налоговой безопасности.

2. Определение целей и задачи в процессе обеспечения налоговой безопасности.

3. Раскрытие принципов организации налоговой безопасности, ее функций и критериев.

4. Оценочные показатели налоговой эффективности.

5. Меры обе­спечения налоговой безопасности.

Регламент проведения и критерии оценки участия в опросе-см. в теме 1.

Тестирование по теме 13.

1. Деятельность по обеспечению налоговой безопасности осуществляется:

1. Трех уровнях: обе­спечение безопасности государства; обеспечение безопасности предприятий и организаций; обе­спечение безопасности личности;

2. Двух уровнях: обе­спечение безопасности государства; обеспечение безопасности предприятий и организаций;

3. Четырех уровнях: обе­спечение безопасности государства; обеспечение безопасности предприятий и организаций; обеспечение безопасности предпринимателей; обе­спечение безопасности личности.

2. Цели достижения налоговой безопасности разделяют:

1. Стратегические;

2. Среднесрочные;

3. Тактические;

4.. Долгосрочные.

3. Расположите оценочные показатели налоговой эффективности согласно содержанию:

Абсолютные статисти­ческие показатели функ­ционирования налого­вой системы	Налоговые расходы (поте­ри) государства или региона; Показатели вероятностно- теоретических и статистиче­ских методов оценки
Относительные стати­стические показатели	Налоговые доходы феде­рального бюджета; Налоговые доходы регио­нальных и местных бюджетов
Показатели налогово­го риска	Структура (удельный вес в общей сумме налоговых по­ступлений) налоговых дохо­дов федерального, региональ­ного и местного бюджетов

4. Расположите функции системы налоговой безопасности в порядке увеличения их значимости:

1	Прогнозная
2	Легитимная
3	Превентивная

5. Пороговые значения показателей это:

1. Возможные величины, достижение которых приводит к формированию негативных, разрушительных тенденций в сфере финансов;

2. Допустимые величины, достижение которых приводит к формированию негативных, разрушительных тенденций в сфере финансов;

3. Предельные величины, достижение которых приводит к формированию негативных, разрушительных тенденций в сфере финансов;

6. Какие акты законодательства о налогах и сборах могут иметь обратную силу:

1.Устанавливающие новые налоги

2. Повышающие налоговые ставки

3. Отягчающие ответственность налогоплательщиков за совершение налогового правонарушения;

4. Никакие из перечисленных.

7. Что перераспределяют налоги?

1. Валовый национальный продукт.

2. Национальный доход.

3. Заработную плату.

4. Прибыль.

8. Нормативные правовые акты исполнительных органов власти и местного самоуправления:

1. Не могут изменять, но могут дополнять законодательство о налогах и сборах.

2. Не могут изменять или дополнять законодательство о нало­гах и сборах.

3. Могут изменять или дополнять законодательство о налогах и сборах.

4. Могут изменять или дополнять законодательство о налогах и сборах в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом.

9. Какие налоги легче всего перелагаются на потребителя

1. Подоходный налог на физические лица.

2. Подоходный налог на юридические лица.

3. Подомовой налог.

4. Акциз.

10. На какие виды подразделяются налоги по способу их взи­мания?

1. Общеобязательные и факультативные.

2. Прямые и косвенные.

3. Абстрактные и целевые.

4. Регулирующие.

Критерии оценки тестов: см. критерии, предложенные в теме 1.

Примерные темы рефератов

1. Цели и задачи обеспечения налоговой безопасности.

2. Принципы организации налоговой безопасности и ее функции и критерии.

3. Оценочные показатели налоговой эффективности.

4. Меры обе­спечения налоговой безопасности.

Критерии оценки рефератов: см. критерии, предложенные в теме 2.

Тема 14. Информационная безопасность налоговых органов

Разделы дисциплин и виды занятий – очная форма обучения, часы (ЗЕТ)

№	Наименование раздела дисциплины	Лекции	Практи- ческие	Лабора- торные	СРС
1	Информационная безопасность налоговых органов	2 (0,05)	2 (0,05)	2 (0,05)	5(0,13)

Разделы дисциплин и виды занятий – заочная форма обучения (ускоренная), часы (ЗЕТ)

№	Наименование раздела дисциплины	Лекции	Практи- ческие	Лабора- торные	СРС
1	Информационная безопасность налоговых органов	-	-	-	4(0,03)

Вопросы для проведения лекционного занятия:

1. Информационная деятельность как атрибут основной деятельности.

2. Основные понятия информации.

3. Информационные процессы в сфере налогообложения.

4. Информационный обмен в налоговых структурах.

Информация, используемая налоговой инспекцией, может быть классифицирована по способу получения на:

- информацию, собираемую самой налоговой инспекцией в ходе контрольной работы;

- информацию, поступающую из сторонних источников.

Право налоговых органов на самостоятельный сбор информации о налогоплательщиках установлено Налоговым кодексом Российской Федерации.

Налоговые органы имеют право по мотивированному запросу получать от банков справки по операциям и счетам организаций и граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица в течение 5 дней с момента подачи запроса.

От банков и органов казначейства в налоговую инспекцию поступают сведения об уплаченных налогах и сборах, о возвратах и зачетах излишне уплаченных платежей, об открытии и закрытии счетов

От органов государственной власти и управления налоговая инспекция получает сведения о государственной регистрации и снятии с учета юридических лиц и предпринимателей; о регистрации физических лиц по месту жительства и регистрации актов гражданского состояния; о выдаче и прекращении действия лицензий; о сделках с недвижимым имуществом и землей и т.д.

От других налоговых органов в налоговую инспекцию поступает весьма разнородная информация. От вышестоящих налоговых органов поступают законодательные и нормативные акты, письма и разъяснения по отдельным вопросам налогового законодательства. От налоговых органов всех уровней идет поток информации о выявленных фактах деятельности налогоплательщиков, контролируемых данной инспекцией, и нарушениях им налогового законодательства на других территориях; о филиалах и представительствах налогоплательщиков; материалы встречных проверок, выполненных по заказу инспекции и т.п.

К другим источникам информации можно отнести письма, заявления и жалобы граждан о фактах хозяйственной деятельности предприятий и предпринимателей на контролируемой инспекцией территории; публикации в средствах массовой информации о деятельности налогоплательщиков и их рекламные объявления и т.п.

По периодичности поступления информацию, предоставляемую сторонними источниками, можно разделить на:

- периодическую,

- нерегулярную.

По степени обязательности, информационные потоки можно разделить на:

- обязательные,

- необязательные.

Обязательные информационные потоки могут быть установлены Налоговым кодексом и другими законами, указами Президента или ведомственными (межведомственными) нормативными актами.

В настоящее время основной объем информации поступает в налоговую инспекцию по следующим участкам работы:

- учет налогоплательщиков;

- камеральная проверка налоговых деклараций юридических и физических лиц.

Автоматизированная информационная система «Налог» представляет собой форму организационного управления органами госналогслужбы на базе новых средств и методов обработки данных, ис­пользования новых информационных технологий. АИС «Налог» позво­ляет расширить круг решаемых задач, повысить аналитичность, обоснованность и своевременность принимаемых решений, сни­зить трудоемкость и рационализировать управленческую деятель­ность налоговых органов путем применения экономико-математических методов, вычислительной техники и средств связи, упорядочения информационных потоков. Цели функционирования автоматизированной информационной системы «Налог» можно сформулировать следующим образом:

· Повышение эффективности функционирования системы на­логообложения за счет оперативности и повышения качества при­нимаемых решений.

· Совершенствование оперативности работы и повышение производительности труда налоговых инспекторов.

· Обеспечение налоговых инспекций всех уровней полной и своевременной информацией о налоговом законодательстве.

· Повышение достоверности данных по учету налогоплатель­щиков и эффективности контроля за соблюдением налогового за­конодательства.

· Улучшение качества и оперативности бухгалтерского учета.

· Получение данных о поступлении налогов и других платежей в бюджет.

· Анализ динамики поступления сумм налогов и возможность прогноза этой динамики.

· Информирование администрации различных уровней о по­ступлении налогов и соблюдении налогового законодательства.

· Сокращение объема бумажного документооборота.

На современном этапе развития экономики страны успех дея­тельности налоговой системы России во многом зависит от эффек­тивности функционирования АИС. Автоматизированные инфор­мационные системы реализуют соответствующие информационные технологии. Автоматизированная информационная технология в налоговой системе — это совокупность методов, информационных процессов и программно-технических средств, объединенных в техно­логическую цепочку, обеспечивающую сбор, обработку, хранение, рас­пространение и отображение информации с целью снижения трудоем­кости процессов использования информационного ресурса, а также по­вышения их надежности и оперативности.Информационными ре­сурсами являются формализованные идеи и знания, различные данные, методы и средства их накопления, хранения и обмена ме­жду источниками и потребителями информации.

Одной из приоритетных задач налоговой службы является ин­форматизация налоговых органов, предполагаются использование информационных технологий, создание информационных систем, эффективно поддерживающих функционирование структуры на­логовых органов.

Характеристика функциональных задач, решаемых в органах налоговой службы.

Каждому уровню налоговой системы соответствует свой состав функционального обеспечения. Так, на втором уровне можно выделить следующие основные функциональные подсистемы:

-подготовка типовых отчетных форм;

-контрольная деятельность;

-методическая, ревизионная и правовая деятельность;

-аналитическая деятельность Государственной налоговой инспекции (ГНИ);

-внутриведомственные задачи.

Особенности информационного обеспечения АИС налоговой службы.

Информационное обеспечение АИС «Налог» представляет собой информационную модель налоговых органов. Задачи информационного обеспечения системы налоговых органов зависят от основных функций, выполняемых ее структурами. Информационное обеспечение должно снабжать пользователей АИС информацией, необходимой для выполнения ими своих профессиональных обязанностей. Система должна иметь возможность распределенного хранения и обработки информации, накопления информации в банках данных в местах использования, предоставления пользователям автоматизированного, санкционированного доступа к информации, одноразового ее ввода и многократного, многоцелевого использования, должна быть обеспечена информационная взаимосвязь как между задачами, решаемыми каждой функциональной подсистемой, так и с внешними уровнями. Информационное обеспечение автоматизированной системы налогообложения состоит из внемашинного и внутримашинного. Внемашинное информационное обеспечение - это совокупность системы показателей, системы классификации и кодирования информации, системы документации и документооборота, информационных потоков. Внутримашинное обеспечение -это представление данных на машинных носителях в виде разнообразных по содержанию и назначению специальным образом организованных массивов, баз данных и их информационных связей. Система показателей состоит из исходных, промежуточных и результатных показателей, которые собираются, преобразуются и выдаются АИС для целей обеспечения деятельности налоговых органов. Показатели характеризуют объекты налогообложения, различные виды налогов, ставки налогов, финансовое состояние налогоплательщиков, состояние расчетов налогоплательщиков с бюджетом и т.д.

Информационные потоки представляют собой направленное стабильное движение документов от источников их возникновения к получателям. Информационные потоки дают наиболее полную картину информационной системы налогообложения. Они отражают организационно-функциональную структуру налоговых органов. Единицами информационных потоков могут быть документы, показатели, реквизиты, символы.

Вопросы для проведения опроса в рамках семинарского занятия:

1. Правовая основа обеспечения информационной безопасности ФНС России.

2. Цели и задачи обеспечения безопасности информации в ФНС России.

3. Информация, как объект защиты. Информационные ресурсы, содержащие информацию ограниченного доступа. Информационные ресурсы, содержащие открытую информацию. Обобщенная структура информационных ресурсов ФНС России.

4. Общий подход к моделированию угроз безопасности информации. Актуальные источники угроз и уязвимости объектов налоговых органов.

5. Возможный ущерб от нарушения безопасности информации.

6. Построение системы обеспечения безопасности информации ФНС России.

7. Система управления информационной безопасностью. Особенности информационных технологий, используемых в органах налоговой службы.

8. Автоматизированная информационная система «Налог». Структурная и функциональная организация автоматизированной информационной системы «Налог».

9. Особенности информационного обеспечения АИС налоговой службы.

Регламент проведения и критерии оценки участия в опросе-см. в теме 1.

Тестирование по теме 5.