1. Налоговый период по налогу на имущество организаций:

1. Квартал;

2. Календарный год;

3. Месяц;

4. Указывается в правовых актах представительных органов местного самоуправления.

2. Объектами налогообложения по транспортному налогу не признаются:

1. Самолеты;

2. Промысловые морские и речные суда;

3. Весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;

4. Парусные суда;

5. Моторные лодки.

3. Найдите соответствие между ставками по транспортному налогу и основанием для их применения:

1	15 руб.	Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно
2	2,5 руб.	Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно
3	5 руб.	Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)

4.Расположите указанные показатели по налогу на игорный бизнес в порядке увеличения применяемой ставки:

1	За один игровой автомат
2	За один игровой стол
3	За один пункт приема ставок тотализатора

5. Масштабом транспортного налога является:

1. Объем двигателя

2. Мощность двигателя

3. Вес автомобиля

4. Стоимость автомобиля

6. К региональным налогам по Налоговому кодексу РФ относятся:

1. Земельный налог

2. Налог на добавленную стоимость

3. Налог на имущество организаций

4. Транспортный налог

7. Ставки транспортного налога установлены в расчете:

1. На единицу мощности двигателя

2. На единицу транспортного средства

3. На единицу стоимости транспортного средства

8. Не является в объектом налогообложения транспортным налогом:

1. Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

2. Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно

3. Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно

4. Промысловые морские и речные суда

5. Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости)

9. Объектом налогообложения налога на игорный бизнес является:

1. Игровой стол

2. Игровой автомат

3. Касса тотализатора

4. Касса букмекерской конторы

5. Игровой зал

10. Не является объектом налогообложения налогом на имущество организаций:

1. Движимое имущество, относящееся к объектам основных средств

2. Недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств

3. Имущество, предназначенное для лизинга, находящееся на счете 03 «доходные вложения в материальные ценности)

4. Земельные участки и иные объекты природопользования (водные объекты и другие природные ресурсы)

5. Иимущество, полученное по концессионному соглашению

11. Имущество в целях исчисления налога на имущество организаций учитывается по:

1. По его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации

2. По его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения налогового учета, утвержденным в учетной политике организации в целях налогообложения

3. По восстановительной стоимости

4. По первоначальной стоимости

5. По ликвидационной стоимости

12. Максимальная ставка налога на имущество организаций, установленная НК РФ составляет:

1. 2%

2. 2,2%

3. 3%

4. 1,8%

5. 2,5%

13. Налоговый период по транспортному налогу установлен как:

1. Календарный квартал;

2. Календарный год;

3. Календарный месяц;

14. Транспортный налог является:

1. Прямым реальным налогом;

2. Косвенным налогом;

3. Прямым личным налогом.

15. Метод налогообложения по транспортному налогу:

1. Равный;

2. Регрессивный;

3. Прогрессивный.

16. Транспортный налог относится к:

1.Местным налогам;

2.Региональным налогам;

3. Федеральным налогам.

17. Объектами налогообложения по транспортному налогу не признаются:

1. Моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;

2. Самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу;

3. Гидроциклы.

18. Налоговые ставки, указанные в главе 28 НК РФ, могут быть уменьшены или увеличены законами региональных органов власти не более чем:

1. В 10 раз;

2. В 5 раз;

3. Не могут быть уменьшены или увеличены.

19. Порядок расчета налога по транспортному средству, находящемуся во владении плательщика неполный год, включается в определении дополнительного коэффициента, рассчитываемого как отношение:

1. Полных месяцев владения на 12;

2. Всех дней владения на 360;

3. Всех дней владения на 365.

20. Органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщить о ней в налоговые органы:

1. Не позднее 5 дней после регистрации имущества;

2. Не позднее 10 дней после регистрации имущества;

3. В течение 15 дней после регистрации имущества.

21. Дифференцированные налоговые ставки в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учетом срока полезного использования транспортных средств:

1. Допускается;

2. Не допускается;

3. Допускается только при соблюдении особых условий, указанных в законодательстве Российской Федерации.

22. Налоговое уведомление об уплате транспортного налога физическим лицом вручается:

1. Не позднее 1 июня;

2. Не позднее 1 июля;

3. все ответы неверны.

23. Транспортный налог уплачивается:

1. Не позднее 1 октября следующего за налоговым периодом года;

2. Равными долями в два срока – не позднее 15 сентября и 15 ноября;

3. Не позднее 1 ноября следующего за налоговым периодом года

Критерии оценки тестов: см. критерии, предложенные в теме 1.

Комплект разноуровневых задач (заданий)

1. ЗАО «Орбита» создано в апреле текущего года. Льгот по налогу на имущество организаций не имеет, применяется максимальная ставка налога. Остаточная стоимость оборудования составила:

на 01.07 – 75 100 руб.

01.08 – 74 700 руб.

01.09 – 94 100 руб.

01.10 – 43 900 руб.

01.11 – 43 600 руб.

01.12 – 43 400 руб.

31.12 – 333 100 руб.

Рассчитайте авансовые платежи и налог на имущество организации за налоговый период.

2. Организация расположена в субъекте Федерации «А», в котором ставка налога на имущество составляет 2,2 %. Филиал этой организации расположен на территории субъекта Федерации «Б», где ставка налога на имущество установлена для данного вида деятельности на уровне 1,5 %. Стоимость имущества всей организации составляет 1 500 000 руб., а по филиалу – 450 000 руб. Определите сумму налога на имущество организаций по всей организации, в том числе и по филиалу организации.

3. Остаточная стоимость основных средств организации, облагаемая налогом на имущество, составила, млн. руб.:

1 января текущего года 80;

1 февраля текущего года 65;

1 марта текущего года 69;

1 апреля текущего года 67.

Налоговая ставка установлена в размере 2,2 %. Налог на имущество уплачивается ежеквартально. Определите сумму налога на имущество данной организации за I квартал текущего года.

4. Игорное заведение «Удача», функционирующее в игорной зоне «Азов-Сити» по состоянию на 1 мая текущего года, имело в своем распоряжении 12 игорных столов, на трех из которых имелось два игровых поля, 38 игровых автоматов, пять касс тотализатора. 5 мая казино установило дополнительно шесть игровых столов с одним игровым полем на каждом, а 20 марта – 10 игровых автоматов. В процессе выездной налоговой проверки в феврале налоговый орган выявил наличие трех незарегистрированных работающих автоматов.

На территории игровой зоны «Азов-Сити» установлены следующие ставки:

- за игровой стол – 125 000 руб.

- игровой автомат – 7 500 руб.

- кассу тотализатора – 125 000 руб.

Рассчитайте сумму налога на игорный бизнес. Определить, должно ли казино уплатить штраф. Если должно, то рассчитайте его размер.

4. Легковой автомобиль мощностью 180 л.с., зарегистрирован­ный на гражданина Иванова И.Ю. 27 февраля, снят с регистрации 2 декабря того же года.

Рассчитайте сумму транспортного налога, подлежащего уплате за указанный календарный год, при условии, что налоговая ставка, установленная НК РФ, увеличена законом субъекта РФ в 1,5 раза.

5. Организация осуществляет производство сельскохозяйственной продукции, которая составляет в стоимостном выражении 60 % общего объема производимой продукции.

На организацию зарегистрированы следующие транспортные средства:

• комбайн зерноуборочный с мощностью двигателей по 200 л. с.;

• два сельскохозяйственных трактора с мощностью двигателей по 160 л. с. каждый;

• грузовой автомобиль ЗИЛ с мощностью двигателя 280 л. с.;

• легковой автомобиль с мощностью двигателя 140 л. с., который с 15 февраля текущего года находится в розыске, что подтверждено документом, выданным уполномоченным органом;

моторная лодка с мощностью двигателя 12 л. с., приобретенная и зарегистрированная в мае текущего года.

Рассчитайте сумму транспортного налога за текущий год.

6. Сидоров А. В. снял с учета автомобиль 10 марта текущего года, продал его Н. Н. Гуляеву в тот же день. Н. Н. Гуляев поставил автомобиль на учет 11 марта текущего года. Мощность двигателя автомобиля – 120 л. с. Налоговая ставка транспортного налога – 7 руб. за 1 л. с.

При оформлении документов на автомобиль в ГИБДД Н. Н. Гуляеву необходимо заплатить государственную пошлину за получение государственного номерного знака. Определите, в каком размере уплачивается государственная пошлина при получении государственного номерного знака. Сидоров А. В. собственником транспортного средства был менее трех лет. Укажите срок подачи налоговой декларации в налоговую инспекцию. Рассчитайте сумму транспортного налога для А. В. Сидорова и Н. Н. Гуляева за текущий год.

7. У организации основным видом деятельности является осуществление пассажирских перевозок на морском пассажирском транспорте и имеет на балансе пять пассажирских судов, мощность двигателя которых свыше 100 л. с. Данные суда зарегистрированы в Российском международном реестре судов. Определите транспортный налог, который должна заплатить организация за налоговый период.

Критерии оценки: см. критерии, предложенные в теме 8.