Часть 1. Пример практического задания.

Решение задачи должно сопровождаться соответствующими расчетами и пояснениями к ним, позволяющими проследить за ходом и логикой данного решения.

ООО «Сатурн» приобрело и оприходовало сырье и материалы на общую сумму 300 тыс. руб. (без НДС) (А), 50% стоимости которых были оплачены денежными средствами, на остальную сумму отгружена продукция собственного производства себестоимостью 125 тыс. руб. (В). Имущество признано равноценным, цена бартерной сделки состав­ляет 177 тыс. руб. (в том числе НДС) (С) и соответствует рыночной цене. Кроме того, организацией была реализована продукция на сумму 800 тыс. руб. (без НДС) (D), реализован микроавтобус за 180 тыс. руб. (F), приобретенный и поставленный на учет в 2001 г. (остаточная стои­мость — 140 тыс. руб. (G)). Получен аванс под поставку продукции в сумме 80 тыс. руб. (I) Все счета-фактуры организацией получены.

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Варианты заданий:

Вариант Данные для расчета	1	2	3	4	5	6	7	8	9	0
A	300	350	400	450	500	550	600	650	700	750
B	125	150	175	200	225	250	275	300	325	350
C	177	187	197	207	217	227	237	247	257	267
D	800	820	840	860	880	900	920	940	960	980
F	180	190	200	210	220	230	240	250	260	270
G	140	145	150	155	160	165	170	175	180	185
I	80	90	100	110	120	130	140	150	160	170

Часть вторая. Примеры тестовых заданий.

Решение тестовых заданий должно быть подтверждено ссылками на конкретные законодательные нормы.

Налог на добавленную стоимость относится к:

1. косвенным налогам

2. прямым налогам

3. акцизным налогам.

Доходы от долевого участия в деятельности других предприя­тий относятся для целей исчисления налога на прибыль:

1. к доходам от реализации.

2. к внереализационным доходам.

3. не учитываются для исчисления прибыли.

4. к доходам от прочей реализации.

Какая ставка налога на доходы физических лиц применяется по материальной выгоде:

1. 20%

2. 30%

3. 13%

4. 35%.

Налоговая база по налогу на прибыль исчисляется:

1. по итогам каждого квартала.

2. нарастающим итогом с начала каждого квартала.

3. нарастающим итогом с начала налогового периода.

4. по итогам каждого месяца.

Налоговый период по водному налогу:

1. календарный год

2. календарный месяц

3. квартал

4. полугодие

Дата реализации (передачи) алкогольной продукции при исчислении акциза определяется как:

1. день оплаты данной продукции.

2. день отгрузки алкогольной продукции.

3. последний день очередного налогового периода.

Ставки налога на прибыль организаций:

1. адвалорные (в %)

2. твердые (специфические)

3. твердые (специфические) с учетом коэффициента в отделенных случаях

К налоговым вычетам по НДФЛ не относятся:

1. социальные.

2. профессиональные.

3. отраслевые.

4. стандартные.

5. внереализационные

Базовые ставки НДС:

1. 16,67%

2. 22%

3. 20 %

4. 18%

5. 10%

Налог на прибыль зачисляется в:

1. федеральный бюджет

2. местный бюджет

3. региональный бюджет

Расходы по командировке в целях налогообложения прибыли включаются в затраты:

1. да, если все расходы документально подтверждены

2. да, если все расходы документально подтверждены в размере, не превышающем установленных норм

3. нет, не включаются.

Расходы за консультационные услуги включаются в себестоимость продукции при наличии:

1. договора и документа на оплату

2. договора и акта об оказании услуг

3. договора, акта об оказании услуг и документа об оплате

Формирование налоговой базы по налогу на прибыль осуществляется:

1. только посредством данных бухгалтерского учета

2. посредством данных бухгалтерского учета, но с использованием специальных методов для целей налогообложения

3. посредством данных налогового учета

Особенностью налогового учета на предприятии является:

1. использование периодической бухгалтерской отчетности

2. применение в расчетах индексов цен и инфляции

3. ведение регистров налогового учета

4. составление аналитических таблиц для оперативного учета производства

Не являются плательщиками налога на прибыль:

1. бюджетные организации

2. малые предприятия, перешедшие на упрощенную систему налогообложения учета и отчетности

3. коммерческие банки

Объектом обложения по налогу на прибыль является:

1. балансовая прибыль

2. чистая прибыль

3. валовая прибыть

4. налогооблагаемая прибыль

Налогообложение прибыли в Российской Федерации является:

1. равным

2. пропорциональным

3. прогрессивным

4. регрессивным

Налоговым периодом по налогу на прибыль является:

1. месяц

2. полугодие

3. год

Способы начисления амортизации, предусмотренные для целей налогообложения:

1. линейный способ

2. способ геометрической прогрессии

3. нелинейный способ

4. алгебраический способ

Плательщиками налога на добавленную стоимость являются:

1. организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения

2. организации, уплачивающие единый налог на вмененный доход

3. индивидуальные предприниматели, находящиеся на общей системе налогообложения

Носителями налога на добавленную стоимость являются:

1. производители продукции

2. торговые организации

3. потребители продукции

В облагаемый налогом на добавленную стоимость оборот включаются:

1. внутризаводские обороты

2. суммы арендной платы за землю

3. стоимость возвратной тары, имеющей залоговую стоимость

4. суммы выплат неустоек, полученные за нарушение условий хозяйственных договоров

Доходы в виде процентов, полученных по договорам займа и другим долговым обязательствам, для целей налогообложения налогом на прибыль отражаются в составе:

1. внереализационных доходов

2. доходов от реализации

3. не учитываются для расчета налога на прибыть по основной ставке

Доходы физических лиц, не имеющие постоянного местожительства в РФ, подлежат обложению налогом, если они получены:

1. из источников на территории РФ

2. в натуральной форме

3. из любых источников

Объект налогообложения при уплате налога на доходы физических лиц:

1. переходящее имущество

2. совокупный доход, полученный на территории РФ

3. совокупный доход, полученный как на территории РФ, так и за ее пределами

Группа налогов, к которой принадлежит налог на добавленную стоимость:

1. прямые реальные

2. прямые личные

3. косвенные

4. таможенные

Носителем акциза является:

1. владелец товара

2. покупатель товара

3. продавец товара

4. конечный потребитель

Основными условиями принятия расходов для целей налогообложения признаются:

1. надлежащее документальное оформление

2. затраты, для которых можно доказать связь с получением дохода

3. затраты, не выходящие за рамки типичных (средних) затрат, свойственных данном виду бизнеса

Не облагаются налогом на добавленную стоимость:

1. обороты по товарообменным (бартерным) операциям

2. обороты по экспорту товаров за пределы государств-участников СНГ

3. суммы оплаты труда в натуральной форме продукцией собственного производства

К возмещению из бюджета предъявляется НДС:

1. по материальным ресурсам, топливу, работам, услугам, стоимость которых относится в отчетном периоде на издержки производства и обращения

2. уплаченный поставщикам за оприходованные материальные ресурсы (работы, услуги), стоимость которых относится на издержки производства и обращения

Совокупный доход налогоплательщика - физического лица при определении налогооблагаемой базы по НДФЛ уменьшается на величину:

1. расходов на содержание работающего ребенка 19-летнего возраста

2. расходов на престарелых родителей, получающих пенсию

3. не уменьшается

Не предоставляют декларации граждане:

1. зарегистрированные в качестве предпринимателей

2. исчисление налога которыми по полученным ими доходам производится непосредственно налоговыми органами

3. имевшие в истекшем году доход только по месту основной работы

Государственная пошлина подлежит зачислению в:

1. федеральный бюджет

2. региональный бюджет

3. местный бюджет

Порядок предоставления налогового вычета по налогу на доходы физических лиц:

1. при расчете заработной платы, подлежащей выдаче на руки

2. при подаче налоговой декларации налогоплательщиками

3. при получении налогоплательщиком любых видов доходов у источника

Ставка налога на доходы физических лиц, установленная с сумм материальной выгоды при получении процентов по вкладам в банках:

1. 13%

2. 35%

3. дифференцирована в зависимости от суммы материальной выгоды

Налоговые вычеты применяются при исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц:

1. ко всему доходу физического лица, независимо от применяемых ставок

2. только в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%

3. только в части совокупного дохода, не превышающего 50000 руб.

Условия, при которых представительские расходы учитываются при расчете налоговой базы по налогу на прибыль:

1. в фактических документально подтвержденных суммах определенных видов затрат в пределах 4% расходов на оплату труда

2. в фактических документально подтвержденных суммах расходов, но не более утвержденных в смете

3. в суммах, определенных в сметах в пределах 3% выручки от реализации продукции (работ, услуг)

Правомерные действия в отношении уплаченных поставщикам сумм НДС по приобретаемым основным средствам:

1. отнесение на расчет с бюджетом по налогу на прибыть

2. отнесение на расходы, учитываемые при расчете налога на прибыль

3. отнесение на расчет с бюджетом по НДС

Исчисление, удержание и перечисление сумм налога налоговым агентом возможно по:

1. налог на доходы физических лиц

2. НДС

3. налог на добычу полезных ископаемых

Объектом налогообложения по НДС признается:

1. Реализация товаров (работ, услуг) и передача имущественных прав на территории РФ

2. Передача на территории РФ товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организации

3. Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления

4. Ввоз товаров на территорию РФ

Не включается в налоговую базу по НДС:

1. реализация на территории РФ товаров, работ, услуг

2. получение авансовых платежей

3. выдача займа другой организации

4. стоимость строительно-монтажных работ для собственного потребления

5. стоимость переданных товаров для собственных нужд, не включаемых в расходы по налогу на прибыль

Условие, при котором должна быть применена расчетная ставка по НДС:

1. при реализации продукции, работ, услуг,

2. при передаче продукции для собственного потребления

3. при получении денежных средств, связанных с предстоящей поставкой товаров, работ, услуг

Объектом налогообложения по налогу на прибыль является:

1. Доходы, уменьшенные на расходы

2. Доходы иностранного представительства, уменьшенные на расходы представительства

3. Доходы иностранного представительства, полученные в РФ

Группы доходов в целях исчисления налога на прибыль:

1. доходы по обычным видам деятельности

2. внереализационные доходы

3. косвенные доходы

4. переменные доходы

Требование не обязательное для признания расходов по налогу на прибыль организации:

1. экономическое обоснование

2. документальное подтверждение

3. направленность на получение дохода

4. расходы должны быть фактически произведены

5. расходы должны подтверждаться контрагентом налогоплательщика

Группы расходов, связанные с производством и реализацией:

1. материальные расходы

2. расходы на оплату труда

3. суммы начисленной амортизации

4. прочие расходы

В целях исчисления налога на прибыль доходом от реализации признаются:

1. выручка от реализации только собственной продукции

2. выручка от реализации только приобретенной продукции

3. выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав

4. выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных

Виды затрат на оплату труда не признаваемые расходами в целях налогообложения:

1. выплаты работникам, предусмотренные нормами законодательства РФ

2. выплаты работникам, предусмотренные трудовыми договорами (контрактами)

3. выплаты работникам, предусмотренные коллективными договорами

4. выплата премии директору, не предусмотренной трудовым договором

5. расходы, связанные с содержанием работников в соответствии с действующим законодательством

Отсутствующая ставка налога на прибыль организаций:

1. 20%

2. 30%

3. 15%

4. 9%

5. 0%

Работодатель по отношению к работникам, если выплачивает последним доход, выступает:

1. налогоплательщиком НДФЛ

2. налоговым агентом по НДФЛ

3. сборщиком налогов

4. налоговым администратором

5. распорядителем бюджетных средств

Лица, не обязанные представлять налоговые декларации по НДФЛ по окончании налогового периода:

1. физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица,

2. физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке, но не осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица,

3. физические лица, не зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, работающие по гражданско-правовому договору в организации

4. нотариусы, занимающиеся частной практикой,

5. адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой

Виды налоговых вычетов по НДФЛ, не предусмотренные НК РФ:

1. стандартные

2. социальные

3. амортизационные

4. имущественные

5. профессиональные

Ставка, не являющаяся ставкой по НДФЛ:

1. 35%

2. 30%

3. 25%

4. 15%

5. 9%

Уровень налогообложения, к которому относится водный налог

1. региональный

2. федеральный

3. местный

4. специальный налоговый режим

Виды водопользования, не являющиеся объектом для налогообложения водным налогом:

1. забор воды из водных объектов

2. использование акватории водных объектов, за исключением сплава древесины в плотах и кошелях

3. использование водных объектов для целей садоводства и огородничества

4. использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики

5. использование водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях.

Назовите, какие лица не являются плательщиками государственной пошлины:

1. лица, обращающиеся за совершением юридически значимых действий

2. лица, выступающие ответчиками в судах общей юрисдикции, если при этом решение суда принято не в их пользу и истец освобожден от уплаты государственной пошлины

3. лица, выступающие ответчиками в судах, если при этом решение суда принято в их пользу

4. лица, выступающие ответчиками в арбитражных судах, если при этом решение суда принято не в их пользу и истец освобожден от уплаты государственной пошлины

5. лица, выступающие ответчиками по делам, рассматриваемым мировыми судьями, если при этом решение суда принято не в их пользу и истец освобожден от уплаты государственной пошлины

Часть третья. Теоретический вопрос.

При освещении теоретического вопроса необходимо:

- составить план, раскрывающий основное содержание темы;

- объем ответа должен быть 3 – 5 стр.;

- ответ должен представлять самостоятельное исследование проблемы.

1. Социально – экономическое значение налога на до­бавленную стоимость.

2. Методика исчисления суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей взносу в бюджет.

3. Характеристика и значение акцизных платежей.

4. Место и роль налога на прибыль организаций в налоговой системе России.

5. Перспективы развития налога на прибыль организаций в России

6. Социально-экономическое значение и место в налоговой системе налога на доходы физических лиц.

7. Государственная пошлина: экономическое содержание, законодательная база, регламентирующая ее исчисление и уплату.

8. Налог на добычу полезных ископаемых: механизм взимания и его совершенствование.

9. Место и роль сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов в налоговой системе России.

10. Экономическое содержание и характеристика элементов водного налога.

Критерии оценки выполнения части 1

Критерии	Кол-во баллов
задача решена верно, сделаны выводы, есть ссылки на нормативные документы	50
задача решена верно, есть выводы,отсутствуют ссылки на нормативные документы	30
задача решена верно, нет выводов,отсутствуют ссылки на нормативные документы	15
задача не решена	0

Критерии оценки выполнения части 2

При правильном решении тестового задания присваивается 1 балл. Общая сумма баллов по теме соответствует количеству тестовых заданий.

Максимально возможное количество тестовых заданий – 20.

Критерии оценки выполнения части 3

За подготовку теоретического задания начисляются баллы в соответствии с критериями, представленными в таблице.

Критерий оценки	Баллы
умение работать с литературой, систематизировать и структурировать материал	5
наличие авторской позиции, самостоятельность оценок и суждений	5
соответствие содержания теоретическому заданию, полнота и глубина ответа	5
оформление ссылок на использованную литературу, оформление списка литературы	5
владение терминологией	5
соблюдение требований к оформлению реферата	5

При определение итогового результата по контрольной работе определяется сумма баллов, полученных по трем частям.

Перевод баллов в пятибалльную шкалу оценок представлен в таблице.

Количество баллов	Оценка	Зачет
91–100	Отлично	Зачтено
71–90	Хорошо
51–70	Удовлетворительно
0–50	Неудовлетворительно	Не зачтено