- •Оглавление
- •Глава 1. Принципы и основные отчётные формы управленческого учёта 8
- •Глава 2. Минимальный финансовый анализ 19
- •Глава 3. Десять базовых принципов финансового планирования 29
- •Глава 8. Нормирование ключевых факторов эффективности в целях финансового планирования 94
- •Глава 9. Планфактный контроль 101
- •Введение
- •Глава 1. Принципы и основные отчётные формы управленческого учёта
- •Понятие управленческой финансовой модели предприятия
- •Аналитические разрезы
- •Принцип начисления и принцип оплаты
- •Управленческий баланс
- •Управленческий отчёт о доходах и расходах (одр)
- •Отчёт об использовании собственного капитала (оиск)
- •Управленческий отчёт о движении денежных средств (оддс)
- •Задача о двух шоколадках
- •Глава 2. Минимальный финансовый анализ
- •Горизонтальный анализ
- •Вертикальный анализ
- •Кросс-анализ
- •Анализ данных по оддс
- •Анализ данных по оиск
- •Определение точки операционной безубыточности методом маржинального анализа
- •Определение условий достижения чистой безубыточности
- •Связь между формами финансовой отчётности
- •Глава 3. Десять базовых принципов финансового планирования
- •Ключевые определения
- •Принцип 1. Стартовые гипотезы
- •Принцип 2. Модель плана совпадает с моделью факта
- •Принцип 3. План зависит от состояния жизненного цикла организации
- •Принцип 4. Начать планирование: бдр плюс входящие остатки по балансу
- •Принцип 5. Планирование от цели или от факта?
- •Принцип 6. Использование передаточных отношений
- •Принцип 7. Планирование сверху – снизу - встречное
- •Принцип 8. Брутто- и нетто-консолидация плана
- •Принцип 9. Планирование в условиях ограничений
- •Принцип 10. Выбор масштаба цен, горизонта и интервала планирования
- •Глава 4. Стратегический финансовый план развития бизнеса
- •Принципы стратегического финансового планирования
- •Применение модели бкг при построении стратегического плана
- •Система сбалансированных показателей (ссп) бизнеса - инструмент стратегического финансового планирования
- •Пример стратегического плана на расширение бизнеса
- •Пример стратегического плана на сжатие бизнеса
- •Глава 5. Инвестиционный финансовый план
- •Принципы инвестиционного планирования
- •Пример инвестиционного плана
- •Разбор традиционных ошибок инвестиционного планирования
- •Глава 6. Финансовый план в узком смысле
- •Принципы финансового планирования в узком смысле
- •Оценка капитала предприятия
- •Анализ состояния и структуры источников покрытия имущества предприятия
- •Анализ эффективности использования собственного капитала предприятия
- •Пример финансового плана в узком смысле
- •Глава 7. Операционный финансовый план
- •Принципы операционного финансового планирования
- •Вспомогательный план продаж
- •Вспомогательный план движения по складу готовой продукции
- •Вспомогательный план производства
- •Вспомогательный план движения по складу сырья и материалов (см)
- •Вспомогательный план закупок сырья и материалов
- •Вспомогательный план непроизводственных затрат
- •Вспомогательный план расчётов с дебиторами
- •Вспомогательный план расчётов с кредиторами
- •Консолидированный операционный план
- •Глава 8. Нормирование ключевых факторов эффективности в целях финансового планирования
- •Глава 9. Планфактный контроль
- •Двухфакторная модель планфактного контроля
- •Трёхфакторная модель планфактного контроля
- •Заключение
- •Перечень цитируемых источников
- •Приложение 1. Формы уб, одр, оддс п1.1. Управленческий баланс (уб)
- •П1.2. Управленческий отчет о доходах и расходах (одр)
- •П1.3. Управленческий отчет о движении денежных средств (оддс)
- •Приложение 2. Перечень используемых сокращений
- •Приложение 3. Терминологический словарь
- •Сведения об авторах
Приложение 1. Формы уб, одр, оддс п1.1. Управленческий баланс (уб)
№ пп |
Название статьи УБ |
Обозна-чение |
Сумма, тыс. руб. |
А |
Активы, всего, в том числе: |
А |
|
А1 |
Внеоборотные активы, всего, в том числе: |
ВнА |
|
А1.1 |
Основные средства |
ОС |
|
А1.2 |
Имущественные комплексы, долевое участие |
ИКДУ |
|
А1.3 |
Нематериальные активы |
НМА |
|
А1.4 |
Незавершенное строительство |
НЗС |
|
А1.5 |
Долгосрочные финансовые вложения |
ДФУ |
|
А1.6 |
Земельные вложения |
ЗВ |
|
А1.7 |
Остаток по долгосрочным лизинговым договорам |
ОДЛД |
|
А1.8 |
Прочие внеоборотные активы |
ПрВнА |
|
А2 |
Оборотные активы, всего, в том числе: |
ОА |
|
А2.1 |
Дебиторская задолженность, в том числе ДЗ1 – срок 12 месяцев, ДЗ2 – срок свыше 12 мес. |
ДЗ |
|
А2.2 |
Авансы, выданные поставщикам |
АвВыд |
|
А2.3 |
Готовая продукция и товары для перепродажи |
ГП |
|
А2.4 |
Сырье и материалы |
СМ |
|
А2.5 |
Незавершенное производство |
НЗП |
|
А2.6 |
Денежные средства на расчетных счетах |
ДСР |
|
А2.7 |
Денежные средства в кассах |
ДСК |
|
А2.8 |
Деньги в пути |
ДВП |
|
А2.9 |
Краткосрочные финансовые вложения |
КФВ |
|
А2.10 |
Займы выданные |
ЗаВыд |
|
А2.11 |
Остаток по краткосрочным лизинговым договорам |
ОКЛД |
|
А2.12 |
Прочие оборотные активы |
ПрОА |
|
П |
Пассивы, всего, в том числе: |
П |
|
П1 |
Собственный капитал, всего, в том числе: |
СК |
|
П1.1 |
Собственный оборотный капитал |
СОК |
|
П1.2 |
Собственный внеоборотный капитал |
СВОК |
|
П2 |
Краткосрочный заемный капитал, всего, в том числе: |
КЗК |
|
П2.1 |
Кредиторская задолженность перед поставщиками |
КЗП |
|
П2.2 |
Авансы полученные от покупателей |
АвПол |
|
П2.3 |
Краткосрочные кредиты банков и овердрафты |
ККБ |
|
П2.4 |
Прочий краткосрочный заемный капитал |
ПрКЗК |
|
П3 |
Долгосрочный заемный капитал, всего, в том числе: |
ДЗК |
|
П3.1 |
Долгосрочные кредиты банков и овердрафты |
ДКБ |
|
П3.2 |
Прочий долгосрочный заемный капитал |
ПрДЗК |
|