- •Оглавление
- •Глава 1. Принципы и основные отчётные формы управленческого учёта 8
- •Глава 2. Минимальный финансовый анализ 19
- •Глава 3. Десять базовых принципов финансового планирования 29
- •Глава 8. Нормирование ключевых факторов эффективности в целях финансового планирования 94
- •Глава 9. Планфактный контроль 101
- •Введение
- •Глава 1. Принципы и основные отчётные формы управленческого учёта
- •Понятие управленческой финансовой модели предприятия
- •Аналитические разрезы
- •Принцип начисления и принцип оплаты
- •Управленческий баланс
- •Управленческий отчёт о доходах и расходах (одр)
- •Отчёт об использовании собственного капитала (оиск)
- •Управленческий отчёт о движении денежных средств (оддс)
- •Задача о двух шоколадках
- •Глава 2. Минимальный финансовый анализ
- •Горизонтальный анализ
- •Вертикальный анализ
- •Кросс-анализ
- •Анализ данных по оддс
- •Анализ данных по оиск
- •Определение точки операционной безубыточности методом маржинального анализа
- •Определение условий достижения чистой безубыточности
- •Связь между формами финансовой отчётности
- •Глава 3. Десять базовых принципов финансового планирования
- •Ключевые определения
- •Принцип 1. Стартовые гипотезы
- •Принцип 2. Модель плана совпадает с моделью факта
- •Принцип 3. План зависит от состояния жизненного цикла организации
- •Принцип 4. Начать планирование: бдр плюс входящие остатки по балансу
- •Принцип 5. Планирование от цели или от факта?
- •Принцип 6. Использование передаточных отношений
- •Принцип 7. Планирование сверху – снизу - встречное
- •Принцип 8. Брутто- и нетто-консолидация плана
- •Принцип 9. Планирование в условиях ограничений
- •Принцип 10. Выбор масштаба цен, горизонта и интервала планирования
- •Глава 4. Стратегический финансовый план развития бизнеса
- •Принципы стратегического финансового планирования
- •Применение модели бкг при построении стратегического плана
- •Система сбалансированных показателей (ссп) бизнеса - инструмент стратегического финансового планирования
- •Пример стратегического плана на расширение бизнеса
- •Пример стратегического плана на сжатие бизнеса
- •Глава 5. Инвестиционный финансовый план
- •Принципы инвестиционного планирования
- •Пример инвестиционного плана
- •Разбор традиционных ошибок инвестиционного планирования
- •Глава 6. Финансовый план в узком смысле
- •Принципы финансового планирования в узком смысле
- •Оценка капитала предприятия
- •Анализ состояния и структуры источников покрытия имущества предприятия
- •Анализ эффективности использования собственного капитала предприятия
- •Пример финансового плана в узком смысле
- •Глава 7. Операционный финансовый план
- •Принципы операционного финансового планирования
- •Вспомогательный план продаж
- •Вспомогательный план движения по складу готовой продукции
- •Вспомогательный план производства
- •Вспомогательный план движения по складу сырья и материалов (см)
- •Вспомогательный план закупок сырья и материалов
- •Вспомогательный план непроизводственных затрат
- •Вспомогательный план расчётов с дебиторами
- •Вспомогательный план расчётов с кредиторами
- •Консолидированный операционный план
- •Глава 8. Нормирование ключевых факторов эффективности в целях финансового планирования
- •Глава 9. Планфактный контроль
- •Двухфакторная модель планфактного контроля
- •Трёхфакторная модель планфактного контроля
- •Заключение
- •Перечень цитируемых источников
- •Приложение 1. Формы уб, одр, оддс п1.1. Управленческий баланс (уб)
- •П1.2. Управленческий отчет о доходах и расходах (одр)
- •П1.3. Управленческий отчет о движении денежных средств (оддс)
- •Приложение 2. Перечень используемых сокращений
- •Приложение 3. Терминологический словарь
- •Сведения об авторах
П1.2. Управленческий отчет о доходах и расходах (одр)
№ пп |
Название статьи ОДР |
Обозна-чение |
Сумма, тыс. руб. |
1 |
Справочно: Число единиц отгруженного товара |
N |
|
2 |
Справочно: Валовый реализационный доход с НДС |
ВДНДС |
|
3 |
Валовый реализационный доход без НДС |
ВД |
|
4 |
Переменные операционные затраты без НДС, всего, в том числе: |
ПерОЗ |
|
4.1 |
Полная входящая себестоимость товаров и услуг без НДС, включая дополнительные расходы |
ПС |
|
4.2 |
Затраты на сырье, материалы, полуфабрикаты и комплектующие |
ЗСМ |
|
4.3 |
Дополнительный сдельный фонд оплаты труда |
ДФОТ |
|
4.4 |
Единый социальный налог на ДФОТ |
ЕСН1 |
|
4.5 |
Прочие переменные операционные затраты без НДС |
ПрПерОЗ |
|
5 |
Маржинальная прибыль |
МП |
|
6 |
Постоянные операционные затраты без НДС, всего, в том числе: |
ПОЗ |
|
6.1 |
Аренда помещений без НДС |
АрПом |
|
6.2 |
Коммунальные платежи без НДС |
КомПл |
|
6.3 |
Основной фонд оплаты труда |
ОФОТ |
|
6.4 |
Единый социальный налог на ОФОТ |
ЕСН2 |
|
6.5 |
Налоги и сборы в составе ПОЗ, исключая ЕСН2 |
НиС |
|
6.6 |
Прочие постоянные операционные затраты |
ПрПОЗ |
|
7 |
Прибыль от продаж |
EBITDA |
|
8 |
Внереализационные доходы (без НДС) |
ВнРД |
|
9 |
Финансовые затраты, всего, в том числе: |
ФЗ |
|
9.1 |
Начисленные проценты по кредитам и займам |
ППК |
|
9.2 |
Прочие финансовые затраты |
ПрФЗ |
|
10 |
Инвестиционные затраты, всего, в том числе |
ИЗ |
|
10.1 |
Приобретение основных средств и оборудования, без НДС |
ПОСО |
|
10.2 |
Начисленная амортизация |
Аморт |
|
10.3 |
Затраты на текущие ремонты без НДС |
ТекРем |
|
10.4 |
Изъятие прибыли собственниками бизнеса |
ИзПр |
|
10.5 |
Прочие инвестиционные затраты |
ПрИЗ |
|
11 |
Прибыль до налогообложения |
EBT |
|
12 |
Налог на прибыль |
НнП |
|
13 |
Чистая прибыль |
ЧП |
|