- •Оглавление
- •Глава 1. Принципы и основные отчётные формы управленческого учёта 8
- •Глава 2. Минимальный финансовый анализ 19
- •Глава 3. Десять базовых принципов финансового планирования 29
- •Глава 8. Нормирование ключевых факторов эффективности в целях финансового планирования 94
- •Глава 9. Планфактный контроль 101
- •Введение
- •Глава 1. Принципы и основные отчётные формы управленческого учёта
- •Понятие управленческой финансовой модели предприятия
- •Аналитические разрезы
- •Принцип начисления и принцип оплаты
- •Управленческий баланс
- •Управленческий отчёт о доходах и расходах (одр)
- •Отчёт об использовании собственного капитала (оиск)
- •Управленческий отчёт о движении денежных средств (оддс)
- •Задача о двух шоколадках
- •Глава 2. Минимальный финансовый анализ
- •Горизонтальный анализ
- •Вертикальный анализ
- •Кросс-анализ
- •Анализ данных по оддс
- •Анализ данных по оиск
- •Определение точки операционной безубыточности методом маржинального анализа
- •Определение условий достижения чистой безубыточности
- •Связь между формами финансовой отчётности
- •Глава 3. Десять базовых принципов финансового планирования
- •Ключевые определения
- •Принцип 1. Стартовые гипотезы
- •Принцип 2. Модель плана совпадает с моделью факта
- •Принцип 3. План зависит от состояния жизненного цикла организации
- •Принцип 4. Начать планирование: бдр плюс входящие остатки по балансу
- •Принцип 5. Планирование от цели или от факта?
- •Принцип 6. Использование передаточных отношений
- •Принцип 7. Планирование сверху – снизу - встречное
- •Принцип 8. Брутто- и нетто-консолидация плана
- •Принцип 9. Планирование в условиях ограничений
- •Принцип 10. Выбор масштаба цен, горизонта и интервала планирования
- •Глава 4. Стратегический финансовый план развития бизнеса
- •Принципы стратегического финансового планирования
- •Применение модели бкг при построении стратегического плана
- •Система сбалансированных показателей (ссп) бизнеса - инструмент стратегического финансового планирования
- •Пример стратегического плана на расширение бизнеса
- •Пример стратегического плана на сжатие бизнеса
- •Глава 5. Инвестиционный финансовый план
- •Принципы инвестиционного планирования
- •Пример инвестиционного плана
- •Разбор традиционных ошибок инвестиционного планирования
- •Глава 6. Финансовый план в узком смысле
- •Принципы финансового планирования в узком смысле
- •Оценка капитала предприятия
- •Анализ состояния и структуры источников покрытия имущества предприятия
- •Анализ эффективности использования собственного капитала предприятия
- •Пример финансового плана в узком смысле
- •Глава 7. Операционный финансовый план
- •Принципы операционного финансового планирования
- •Вспомогательный план продаж
- •Вспомогательный план движения по складу готовой продукции
- •Вспомогательный план производства
- •Вспомогательный план движения по складу сырья и материалов (см)
- •Вспомогательный план закупок сырья и материалов
- •Вспомогательный план непроизводственных затрат
- •Вспомогательный план расчётов с дебиторами
- •Вспомогательный план расчётов с кредиторами
- •Консолидированный операционный план
- •Глава 8. Нормирование ключевых факторов эффективности в целях финансового планирования
- •Глава 9. Планфактный контроль
- •Двухфакторная модель планфактного контроля
- •Трёхфакторная модель планфактного контроля
- •Заключение
- •Перечень цитируемых источников
- •Приложение 1. Формы уб, одр, оддс п1.1. Управленческий баланс (уб)
- •П1.2. Управленческий отчет о доходах и расходах (одр)
- •П1.3. Управленческий отчет о движении денежных средств (оддс)
- •Приложение 2. Перечень используемых сокращений
- •Приложение 3. Терминологический словарь
- •Сведения об авторах
П1.3. Управленческий отчет о движении денежных средств (оддс)
№ пп |
Название статьи ОДДС |
Обозначение |
Сумма, тыс. руб. |
1 |
Остаток денежных средств на начало периода |
Ост1 |
|
2 |
Денежные поступления от операционной деятельности, всего, в том числе: |
ПостОД |
|
2.1 |
Поступления по валовому доходу от основной деятельности, включая НДС |
ПостВД |
|
2.2 |
Авансовые поступления от покупателей, включая НДС |
АвПост |
|
2.3 |
Прочие ПостОД |
ПрПостОД |
|
3 |
Денежные платежи в рамках операционной деятельности, всего, в том числе: |
ПлатОД |
|
3.1 |
Платежи в рамках переменных операционных затрат, без НДС |
ПлатПерОЗ |
|
3.2 |
Платежи в рамках постоянных операционных затрат, без НДС |
ПлатПОЗ |
|
3.3 |
Платежи по НДС |
ПлатНДС |
|
3.4 |
Прочие ПлОД |
ПрПлОД |
|
4 |
Сальдо поступлений и платежей по операционной деятельности = ПостОД - ПлОД |
СальдоОД |
|
5 |
Денежные поступления от инвестиционной деятельности, всего, в том числе: |
ПостИД |
|
5.1 |
Оплата уставного и резервного капитала |
ОУРК |
|
5.2 |
Поступления от продажи основных средств, имущественных комплексов и долей в капитале |
ПостОС |
|
5.3 |
Возмещение по НДС в рамках приобретения имущества |
ВозмНДС |
|
5.4 |
Прочие ПостИД |
ПрПостИД |
|
6 |
Денежные платежи в рамках инвестиционной деятельности, всего, в том числе: |
ПлатИД |
|
6.1 |
Платежи в рамках инвестиционных затрат |
ПлатИЗ |
|
6.2 |
Авансовые выданные по приобретению имущества |
АвВыдИм |
|
6.3 |
Прочие ПлИД |
ПрПлИД |
|
7 |
Сальдо поступлений и платежей по инвестиционной деятельности = ПостИД - ПлИД |
СальдоИД |
|
8 |
Денежные поступления в рамках финансовой деятельности, всего, в том числе: |
ПостФД |
|
8.1 |
Поступления по телу кредитов и займов от банков и займодавцев |
ПостКЗ |
|
8.2 |
Поступления по процентам от заемщиков |
ПостПроц |
|
8.3 |
Прочие ПостФД |
ПрПостФД |
|
9 |
Денежные платежи в рамках финансовой деятельности, всего, в том числе: |
ПлатФД |
|
9.1 |
Платежи по телу кредитов и займов |
ПлатКЗ |
|
9.2 |
Платежи по процентам на кредиты и займы |
ПлПроц |
|
9.3 |
Прочие ПлФД |
ПрПлФД |
|
10 |
Сальдо поступлений и платежей по финансовой деятельности = ПостФД - ПлФД |
СальдоФД |
|
11 |
Остаток денежных средств на конец периода |
Ост2 |
|