§ 2. Злочини у сфері фінансової, банківської та бюджетної систем

Охороняючи сферу фінансової, банківської та бюджетної си­стем законодавець встановив кримінально-правову заборо­ну на:

• виготовлення, зберігання, придбання, перевезення, переси­лання, ввезення в Україну з метою збуту або збут підроб­лених грошей, державних цінних паперів чи білетів держа-вноі лотереї (ст. 199). У ч.ч. 2 і 3 ст. 199 передбачаєтьсябільш сувора відповідальність, у порівнянні з ч. 1 ст. 199 у

176 Глава 21.

зв'язку із можливістю вчинення вказаних дій повторно, або за попередньою змовою групою осіб чи у великому розмірі (ч. 2), а також вчиненням цих дій організованою групою чи в особливо великому розмірі (ч. 3). Дії, передбачені цією статтею, вважаються вчиненими у великому розмірі, якщо сума підробки у двісті і більше разів перевищує неоподат­ковуваний мінімум доходів громадян; в особливо великому розмірі — якщо сума підробки у чотириста і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян;

• незаконні дії з документами на переказ, платіжними карт­ками та іншими засобами доступу до банківськіа рахунків,обладнанням для їх виготовлення (ст. 200). Злочинною ви­знається підробка документів на переказ, платіжних картокчи інших засобів доступу до банківських рахунків, а так са­мо придбання, зберігання, перевезення, пересилання з ме­тою збуту підроблених документів на переказ чи платіжнихкарток або їх використання чи збут. Під документами напереказ слід розуміти документ в паперовому або електро­нному виді, що використовується банками чи їх клієнтамидля передачі доручень або інформації на переказ грошовихкоштів між суб'єктами переказу грошових коштів (розраху­нкові документи, документи на переказ готівкових коштів,а також ті, що використовуються при проведенні міжбан-ківського переказу та платіжного повідомлення, інші);

• контрабанда (ст. 201). Диспозиція ч. 1 ст. 201 містить за­конодавче визначення контрабанди. Контрабанда — це пе­реміщення товарів через митний кордон України поза мит­ним контролем або з приховуванням від митного контролю,вчинене у великих розмірах, а також незаконне переміщен­ня історичних та культурних цінностей, отруйних, сильно­діючих, радіоактивних або вибухових речовин, зброї табоєприпасів (крім гладкоствольної мисливської зброї та бо­йових припасів до неї), стратегічно важливих сировиннихтоварів, щодо яких законодавством встановлено відповідніправила вивезення за межі України.

Характерною особливістю такого предмета контрабанди, як "товари" є те, що на відміну від інших предметів даного зло­чину їх незаконне переміщення буде злочинним лише у випад­ку, коли їх вартість у тисячу і більше разів перевищує неопо­датковуваний мінімум доходів громадян.

Злочини у сфері господарської діяльності 177

Основним безпосереднім об'єктом контрабанди, як уже за­значалося вище, визнаються охоронювані кримінальним зако­ном суспільні відносини, які забезпечують порядок переміщен­ня товарів та інших предметів через митний кордон України з метою надходження до бюджету коштів від митних платежів.

За конструкцією об'єктивної сторони "Контрабанда" від­носиться до злочинів з формальним складом, тобто вважається закінченою з моменту вчинення суспільно небезпечного діяння.

Діяння, при вчиненні контрабанди, може полягати у перемі­щенні товарів та інших предметів через митний кордон двома альтернативними способами:

• поза митним контролем;

• з приховуванням від митного контролю.

Переміщення предметів через митний кордон України поза митним контролем — це переміщення їх поза місцем розта­шування митниці, поза часом здійснення митного оформлення або з незаконним звільненням від митного контролю.

Під переміщенням предметів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю потрібно розуміти при­ховування предметів у тайниках та інших засобах, що усклад­нюють виявлення предметів, або шляхом надання одним пред­метам вигляду інших, або з поданням митному органу Украї­ни як підстави для переміщення предметів підроблених доку­ментів, документів, одержаних незаконним шляхом або доку­ментів, шо містять неправдиві дані, а також документів, що є підставою для переміщення інших предметів.

Обов'язковою ознакою об'єктивної сторони контрабанди є місце її вчинення, а саме митний кордон України, який співпа­дає з державним кордоном України за винятком меж спеціаль­них митних зон, що входять до складу митного кордону Укра­їни. Державним кордоном України є лінія і вертикальна повер­хня, що проходить по цій лінії, які визначають межі території України — суші, вод, надр, повітряного простору.

Суб'єкт даного злочину загальний — тобто фізична, осудна особа, яка до вчинення злочину досягла 16-річного віку.

Суб'єктивна сторона характеризується наявністю вини у формі прямого умислу.

Кваліфікованими видами контрабанди є її вчинення:

— особою, раніше судимою за ч. 1 чи 2 ст. 201;