2.2.3Адачи

Задача 1

Исходные данные:

Организация приобрела 2000 л этилового спирта и произвела из него 10000 л вина крепостью 17%.

Задание: определить сумму акциза, причитающегося к уплате в бюджет.

Решение:

1. Определяется ставка акциза по этиловому спирту.

Ставка акциза по этиловому спирту на 2012 год установлена в размере — 37 руб. за

1л. безводного этилового спирта.

Таким образом, сумма акциза, уплаченная за 2000 л спирта, составила 74000 руб. (37 руб. х 2000 л).

2. Определяется сумма вычета по акцизам.

Максимальная сумма вычета, на которую организация имеет право, составит 62900 руб. (37 руб. х 10000 л х 17%: 100%).

3. Определяется сумма акциза.

74000руб.-62900руб.=11100руб.

Ответ: 11100 руб.

Задача 2

Исходные данные:

Завод по изготовлению шампанских вин произвел и реализовал продукции 45000 литров. Стоимость реализованной продукции без НДС и акцизов составила 1425000. За сырье, необходимое для производства продукции, был уплачен поставщику акциз в сумме 33000 , НДС – 73500.

Задание: определить сумму акциза и НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Методические указания по решению:

1. Определяется налоговая база для начисления НДС и акциза.

2. Определяется сумма начисленного НДС и акциза.

3. Определяется сумма НДС и акциза, подлежащая уплате в бюджет.

Задача 3

Исходные данные:

Пивзавод выпускает пиво с различным содержанием объемной доли этилового спирта. В отчетном периоде завод реализовал:

– пиво (0,5%) – 1500 л.

– пиво (5,4%) – 2300 л.

– пиво (6,3%) – 2800 л.

– пиво (8,9%) – 1200 л.

Выручка от реализации пива без учета НДС и акциза составила 75000 руб..

Задание: определить сумму акциза и НДС, подлежащую уплате в бюджет, если сумма НДС по приобретенным и оплаченным материальным ценностям за отчетный период составила 11200 руб., а акциз, уплаченный поставщикам – 8250 руб.

Методические указания по решению:

1. Определяется налоговая база для начисления НДС и акциза.

2. Определяется сумма начисленного НДС и акциза.

3. Определяется сумма НДС и акциза, подлежащая уплате в бюджет.

Задача 4

Исходные данные:

Акцизный склад реализовал алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта 21% на сумму 850 тыс. руб. без учета НДС и акцизов. В реализованной продукции содержится 150 л безводного этилового спирта. Передано другому акцизному складу такой же продукции 120 л общей стоимостью 75 тыс. руб.

Задание: рассчитать сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

Методические указания по решению:

1. Определяется налоговая база для начисления акциза.

2. Определяется сумма начисленного акциза.

3. Определяется сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет.

Задача 5

Исходные данные:

За отчетный период ООО «Гранит» было произведено и реализовано оптовому покупателю 250000 шт. сигарет с фильтром, стоимость которых без учета НДС и акцизов составила 140 000 руб., а также 400000 шт. сигарет без фильтра стоимостью 60000 руб.

Задание: определить сумму акцизов, подлежащую уплате в бюджет.

Методические указания по решению:

1. Определяется налоговая база для начисления акциза по сигаретам с фильтром.

2. Определяется сумма начисленного акциза по сигаретам с фильтром.

3. Определяется налоговая база для начисления акциза по сигаретам без фильтра.

4. Определяется сумма начисленного акциза по сигаретам без фильтра.

5. Определяется сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет.

Задача 6

Исходные данные:

Автомобилестроительный завод произвел и реализовал на наличный и безналичный расчет в отчетном году 120 легковых автомобилей. Отпускная цена автомобиля без учета НДС и акцизов составила 290000 руб. Мощность двигателя 102 л.с.

Задание: определить сумму акцизов и сумму НДС, причитающиеся к уплате в бюджет, если по оплаченным поставщикам материалам, израсходованным на производство автомобилей, сумма НДС составила 29000 руб. на один автомобиль.

Методические указания по решению:

1. Определяется налоговая база для начисления акциза.

2. Определяется сумма начисленного акциза.

3. Определяется сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет.

4. Определяется налоговая база для начисления НДС.

5. Определяется сумма начисленного НДС.

6. Определяется сумма налогового вычета по НДС.

7. Определяется сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет.