4.3.2 Тестовые задания

1. Организации, производящие сельскохозяйственную продукцию, могут перейти на уплату ЕСХН, если доходы от данного вида деятельности составляют не менее…

1. 50%

2. 30%

3. 70%

2. Уплата ЕСХН освобождает индивидуальных предпринимателей от уплаты следующих налогов…

1. Транспортного налога и налога на имущество физических лиц

2. НДС, налога на имущество физических лиц, НДФЛ

3. НДС, транспортного налога, НДФЛ

3. Организации, перешедшие на уплату ЕСХН, обязаны уплачивать…

1. НДС

2. Налог на имущество организаций

3. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

4. Организации, не перешедшие на уплату ЕСХН, уплачивают налог на прибыль по ставке…

1. 0

2. 18

3. 6

5. Ставка ЕСХН равна…

1. 15%

2. 10%

3. 6%

6. Налоговым периодом по ЕСХН является…

1. Квартал

2. Полугодие

3. Месяц

4. Календарный год

7. Размер убытка, полученного в текущем налоговом периоде, может уменьшать налогооблагаемую базу будущих налоговых периодов…

1. Только на 50%

2. На 100%

3. Только на 70%

8. Стоимость основных средств, приобретенных в период работы на ЕСХН, включается в расчет налогооблагаемой базы по налогу в следующем порядке…

1. В полном объеме — при вводе в эксплуатацию

2. В течение трех лет в пропорции 50, 30, 20% стоимости

3. В течение 10 лет равными долями

9. По окончании календарного года налогоплательщики должны представить декларацию по ЕСХН не позднее…

1. 31 марта года, следующего за отчетным;

2. 30 апреля года, следующего за отчетным;

3. 25 дней после окончания года, следующего за отчетным.

10. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей устанавливается НК РФ и вводится в действие...

1. Федеральным законом

2. Законом субъектов РФ

3. Нормативно - правовыми актами представительных органов местного самоуправления

11. На уплату единого сельскохозяйственного налога могут перейти организации, крестьянские (фермерские) хозяйства и индивидуальные предприниматели при условии, что...

1. За предшествующий календарный год доля выручки от реализации сельскохозяйственной продукции, произведенной ими на угодьях, в том числе от реализации продуктов ее переработки, в их общей выручке от реализации товаров составила не менее 70%

2. За предшествующие 4 квартала доля выручки от реализации сельскохозяйственной продукции, в том числе от реализации продуктов ее переработки, в их общей выручке от реализации товаров составила не менее 70%, а средняя численность работающих не превысила 200 человек

3. Средняя численность работников за предшествующий календарный год не превысила 200 человек

12. Уплата единого сельскохозяйственного налога организациями, крестьянскими (фермерскими) хозяйствами, индивидуальными предпринимателями не освобождает их от уплаты...

1. Налога на прибыль

2. Страховых взносов на обязательное пенсионное страхование

3. Налога на землю

4. НДС

13. Объектом налогообложения по единому сельскохозяйственному налогу является...

1. Выручка от реализации сельскохозяйственной продукции, произведенной на сельскохозяйственных угодьях, в том числе от реализации продуктов ее переработки

2. Сельскохозяйственные угодья, находящиеся в собственности, налогоплательщика

3. Сельскохозяйственные угодья, находящиеся в собственности, во владении и (или) в пользовании налогоплательщика

4. Доходы уменьшенные на величину расходов

14. Налоговой базой по единому сельскохозяйственному налогу признается...

1. Кадастровая стоимость сельскохозяйственных угодий

2. Площадь сельскохозяйственных угодий

3. Денежное выражение доходов уменьшенных на величину расходов

4. Денежное выражение выручки от реализации сельскохозяйственной продукции, произведенной на сельскохозяйственных угодьях, в том числе от реализации продуктов ее переработки

15. Законодательные (представительные) органы субъектов РФ вправе...

1. Повышать (понижать) налоговую ставку по единому сельскохозяйственному налогу для отдельных категорий налогоплательщиков не более чем на 25%

2. Повышать (понижать) налоговую ставку по единому сельскохозяйственному налогу не более чем на 20%

3. Не вправе повышать (понижать) налоговую ставку по единому сельскохозяйственному налогу

16. Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу представляется налогоплательщиком в налоговый орган в срок...

1. Не позднее 10-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

2. Не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

3. Не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

4. Не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

4.3.3 Задачи

Задача 1

Исходные данные:

ООО «Колосок» выращивает и продает зерно озимой ржи. Выручка за девять месяцев 2011 года составила 600000 руб., в том числе:

- 480 000 руб. — за реализацию собственного зерна;

- 120 000 руб. — за зерно, приобретенное у других производителей.

Задание: определить имеет ли право ООО «Колосок» перейти на уплату ЕСХН и когда это можно будет осуществить.

Решение:

1. Определяется доля доходов предприятия от продажи собственного зерна в общей сумме доходов.

480 000 руб.: 600 000 руб. х 100%)=80%

Поскольку доля доходов от продажи собственного зерна превышает порог, установленный законодательством в 70%, право на переход к применению системы налогообложения в виде ЕСХН ООО «Колосок» имеет.

2. Определяется право на переход к применению системы налогообложения в виде ЕСХН.

Ответ: В соответствии с правилами перехода на применение ЕСХН, установленными главой 26.2 НК РФ, ООО «Колосок» сможет перейти на ЕСХН с 1 января 2012 года.

Задача 2

Исходные данные:

ООО «Луговое» выращивает и продает масличные культуры и продукты их переработки и применяет систему налогообложения в виде ЕСХН. В текущем налоговом периоде выручка от реализации продукции собственного производства составила 500000 руб. Всего, с учетом продукции, приобретенной у сторонних производителей, выручка от реализации ООО «Луговое» в налоговом периоде составила 870000 руб.

Задание: определить имеет ли право ООО «Луговое» в текущем налоговом периоде применять ЕСХН.

Методические указания по решению:

1. Определяется доля доходов предприятия от продажи продукции собственного производства в общей сумме доходов.

2. Определяется право ООО «Луговое» на применение системы налогообложения в виде ЕСХН.

3. Определяются последствия для ООО «Луговое» в случае утраты права на применение системы налогообложения в виде ЕСХН

Задача 3

Исходные данные:

Рыборазводное хозяйство занимается разведением и выращиванием молоди и взрослых особей ценных пород рыб с последующей реализацией. Хозяйство применяет систему налогообложения в виде ЕСХН. В предшествующем налоговом периоде доходы от реализации продукции собственного производства составили 800000 руб., расходы — 1000000 руб. В текущем налоговом периоде доходы хозяйства составили 1200000 руб., а расходы – 700000 руб.

Задание: определить сумму ЕСХН, причитающуюся к уплате за налоговый период.

Методические указания по решению:

1. Определяется налоговая база по ЕСХН за налоговый период.

2. Определяется ставка по ЕСХН.

3. Определяется сумма ЕСХН, начисленная за налоговый период.

4. Определяется сумма ЕСХН, причитающаяся к уплате в бюджет, с учетом финансового результата деятельности рыборазводного хозяйства за предыдущий год.