Тема 3 Общеустановленная система налогообложения. Налоги физических лиц………………….......................................................138

3.1Налог на доходы физических лиц………………………………138

3.1.1Методические указания……………………………………….138

3.1.2Тестовые задания………………………………………………146

3.1.3Задачи……………….………………………………………….162

3.2 Налог на имущество физических лиц………………………….173

3.2.1Методические указания……………………………………….173

3.2.2Тестовые задания………………………………………………179

3.3.3задачи………………..………………………………………….182

Тема 4 Специальные налоговые режимы………………………….189

4.1 Единый налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения…………………………..189

4.1.1Методические рекомендации…………………………………189

4.1.2Тестовые задания………………………………………………194

4.1.3 Задачи…………………………………………………………..203

4.2 Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности…………………………………………………………212

4.2.1Методические рекомендации…………………………………212

4.2.2Тестовые задания………………………………………………215

4.2.3Задачи……………….………………………………………….220

4.3 Единый сельскохозяйственный налог…………………………224

4.3.1Методические указания……………………………………….224

4.3.2Тестовые задания………………………………………………229

4.3.3Задачи…………………………………………………………..232

5. Прочие налоги, сборы, взносы………………………………….233

5.1Прочие федеральные налоги, сборы……………………………233

5.1.1Методические рекомендации…………………………………233

5.1.2Тестовые задания……………………………………………...262

5.1.3Задачи…………………………………………………………..277

5.2Прочие региональные и местные налоги, сборы, взносы…… 280

5.2.1Методические рекомендации…………………………………280

5.2.2Тестовые задания………………………………………………293

5.2.3Задачи…………………………………………………………..300

Задания для самостоятельной работы …………………………….303

6.1Контрольные задания для проведения первого рубежного рейтинга…………………….. ………………………………………303

6.2Контрольные задания для проведения второго рубежного рейтинга…………………….. ………………………………………342

6.3Контрольные задания для проведения третьего рубежного рейтинга…………………………………………………………….. 360

7. Перечень вопросов к итоговому экзамену (зачету)…………….378

8. Примерные темы курсовых работ……………………………….381

Приложения………………………………………………………….385

Рекомендуемая литература…………………………………………398

Введение.

Одним из важнейших инструментов осуществления экономической политики государства всегда были и продолжают оставаться налоги. Формирование государственного бюджета напрямую зависит от налоговых поступлений, в результате чего своевременная уплата налогов позволяет успешно решать общенациональные задачи.

Однако, государство только в том случае может реально использовать налоги через присущие им функции и, прежде всего, фискальную и стимулирующую, если в обществе создана атмосфера уважения к налогу, основанная на понимании как необходимости существования налоговой системы, так и установленных государством правил взимания конкретных налогов. Особенно наглядно это проявляется в условиях рыночных отношений, когда при достаточно ограниченных возможностях государства оказывать воздействие на экономические процессы в обществе налоги являются реальным рычагом государственного регулирования экономики.

В связи с этим знание налогового законодательства, порядка и условий его функционирования является непременным условием восприятия налоговой культуры как общества в целом, так и каждым его членом. Знание налогового законодательства, налоговая грамотность членов общества и особенно специалистов, занимающихся проблемами налогообложения, являются необходимым условием обеспечения продвижения экономических реформ.

Налоговые платежи — достаточно существенная часть предпринимательских расходов. В этой связи умение правильно рассчитать их, а также своевременно и грамотно использовать налоговые льготы представляет собой одно из важнейших условий работы специалистов в области налогообложения.

Действующим налоговым законодательством Российской Федерации предусмотрена достаточно жесткая мера ответственности за налоговые правонарушения. Поэтому знание налоговых норм, регулирующих эту сферу отношений, позволяет хозяйствующим субъектам избежать налоговых санкций и тем самым повысить прибыльность и конкурентоспособность выпускаемых товаров (выполняемых работ, оказываемых услуг).

Таким образом, своевременная уплата грамотно рассчитанных налогов позволяет не только решать общенациональные задачи, но и избегать неоправданных налоговых расходов в виде уплаты штрафных санкций по результатам налоговых проверок хозяйствующих субъектов.

В условиях рыночной экономики предмет «Налоги и налогообложение»является одной из базовых дисциплин, знание основ которой обязательно для всех специалистов, занятых в сфере финансов, бухгалтерского учета и аудита, анализа и управления. «Налоги и налогообложение» входит в систему финансового менеджмента. Это и понятно, поскольку любые действия по привлечению финансовых ресурсов и оптимальному управлению ими, направленные на достижение максимального эффекта при минимально возможных затратах, осуществляются с учетом действующего в стране налогового законодательства.

Дисциплина «Налоги и налогообложение» способствует углублению знаний студентов в области налогообложения организаций и индивидуальных предпринимателей с учетом особенностей разных сфер деятельности, обучает методике расчета налогов применительно к разным ситуациям производственной деятельности организаций.

Цель преподавания дисциплины «Налоги и налогообложение» заключается в обучении студентов общим принципам и правилам налогообложения физических юридических лиц для получения на этой основе специальных знаний, необходимых в практической финансовой деятельности.

Основные задачи преподавания дисциплины — изучение нормативных и законодательных документов в сфере налогообложения, обучение расчету налогов, анализу субъектов и объектов налогообложения, определению налогооблагаемого оборота и налогооблагаемой базы.

Дисциплина предназначена для освоения и закрепления теоретических знаний по налогообложению предприятий и организаций всех форм собственности, а также физических лиц. Специалист, освоивший курс «Налоги и налогообложение», должен владеть его основами в объеме, необходимом для правильного определения и оценки налогооблагаемых доходов, своевременной и полной уплаты соответствующих платежей в бюджет.

Изучив настоящую дисциплину, студент должен:

- знать основные положения теории налогов, направления современной налоговой политики российского государства в области налогообложения юридических и физических лиц;

- ориентироваться в Налоговом кодексе Российской Федерации, а также в принятых в соответствии с ним законодательных и нормативных актах;

- знать элементы действующих налогов: кто является налогоплательщиком, как исчисляется налогооблагаемый оборот, налогооблагаемая база, как устанавливаются ставки налогов, каковы льготы, налогооблагаемый период, порядок расчета и сроки уплаты;

- уметь анализировать конкретные ситуации в области налогообложения юридических и физических лиц и правильно применять на практике полученные знания;

- владеть практическими навыками в области производства расчетов по исчислению налоговых обязательств юридических и физических лиц перед бюджетами всех уровней;

- знать основные права, обязанности и ответственность налогоплательщиков, а также

налоговых органов при проведении налогового контроля.

В ходе практических занятий студенты должны приобрести навыки самостоятельных расчетов налоговых обязательств хозяйствующих субъектов в разных экономических условиях.

Настоящий практикум в достаточной мере отвечает этим требованиям и способствует вооружению студентов – будущих специалистов теоретическими знаниями и практическими навыками.

Практикум базируется на основополагающем документе о налогах и сборах – налоговом кодексе Российской Федерации (части первой и второй) по состоянию на 01.01.2012 года. Однако, отдельные показатели, налоговые ставки и их значение являются условными или будут являться таковыми через определенное время в связи с происходящими изменениями в налоговом законодательстве.

Цель настоящего практикума является:

- привитие студентам теоретических знаний с помощью тестовых заданий. Включающих оптимальный объем информации по вопросам налогов и налогообложения в российской Федерации;

- закрепление практических навыков по использованию положений Налогового кодекса Российской Федерации путем решения задач (хозяйственных ситуаций) по расчетам отдельных налогов;

- стимулирование самостоятельной работы студентов по овладению теоретическими и практическими основами налогообложения.

При изучении дисциплины «Налоги и налогообложение» значительное внимание уделяется самостоятельной работе студентов по выполнению контрольных тестовых и практических заданий, которые являются неотъемлемой составляющей в оценке знаний студентов в течение учебного семестра.

Для успешного решения предлагаемых в сборнике задач студент, прежде всего, должен ознакомиться с методическими указаниями по изучению соответствующих тем, которые, для облегчения восприятия информации сопровождаются рисунками, схемами и таблицами. В решении ситуаций в области исчисления и уплаты конкретных налогов помощь студенту окажут примеры решения типовых задач, приведенные в конце настоящего практикума.

Тематический почасовой план изучения дисциплины

Тематический почасовой план изучения дисциплины

Наименование разделов и тем	Лекции	Практические занятия	Самостоятельная работа студентов
Тема 1 Экономическое содержание и основы налогообложения в Российской Федерации
1.1Экономическая сущность налогов, основы налогообложения	4	2	5
1.2Налоговая система и налоговая политика Российской Федерации	2		7
1.3Государственное управление налогообложением и налоговый контроль	2	2	5
Тема 2 Общеустановленный режим налогообложения. Налоги юридических лиц
2.1Налог на добавленную стоимость	4	8	4
2.2Налог на прибыль организаций	4	8	4
2.3Акцизы	2	2	4
2.4 Налог на имущество организаций	2	2	4
2.5Прочие налоги и сборы	2	2	4
Тема 3 Общеустановленный режим налогообложения. Налоги физических лиц
3.1Налог на доходы физических лиц	4	2	4
3.2Налог на имущество физических лиц	2	2	4
Тема 4 Специальные налоговые режимы
4.1Упрощенная система налогообложения	4	2	4
4.2Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности	2	2	4
Итого по учебной дисциплине	34	34	53