6.2 Контрольные задания для проведения второго рубежного рейтинга

Вариант

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

1-я буква фамилии

А

Б

В

Г

Д

Е

Ж

З

И

К

Л

М

Н

О

П

Т

Х

Ц

Э

Ю

Я

Р

С

Я

Щ

Ш

Ч

У

Ф

ВАРИАНТ 1

1. Ответить на вопросы:

1.1 Что такое остаточная стоимость имущества и как она определяется?

1.2 Как рассчитывается налоговая база по налогу на имущество организаций?

1.3 Основные правила определения расходов для исчисления налога на прибыль.

1.4 Какие методы начисления амортизации используются для целей налогообложения

прибыли?

1.5 Что такое налоговый вычет при исчислении НДС? Каков порядок определения налогового вычета?

2. Ответить на тесты. Обосновать ответы ссылкой на соответствующие нормы (глава, статья) в НК РФ.

Раздел (Номер вопроса)

2.1.2 (5,7, 33);

2.2.2 (3, 23, 22)

2.3.2 (14,17)

2.4.2 (26, 1)

3. Решить задачи:

1. Организация проводила рекламную кампанию и вручила призы на сумму 40000 руб.

Выручка от реализации продукции в отчетном периоде составила 2000000 рублей, фонд оплаты труда - 100000 рублей, остаточная стоимость основных средств - 700000 рублей. Сумма расходов на рекламу для целей налогообложения прибыли составит:

1. 20000 рублей

2. 40000 рублей

3. 10000 рублей

4. Не принимается

3.2 Предприятие, изготавливающее и реализующее табачные изделия, выплатило заработную плату работникам за август 2011 г. (задолженность в сумме 45000 руб.) в виде натуральной оплаты 1000 пачек сигарет (в пачке 20 штук). В августе реализации продукции не было. Рыночная цена в августе в данном регионе по табачным изделиям этого вида составила 23 руб. за пачку. Предприятием в июле 2011 г. были приобретены марки акцизного сбора на сумму 150 руб.

Определить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет за август 2011 г.

ВАРИАНТ 2

1. Ответить на вопросы:

1.1 Кто является плательщиком НДС? Субъектом налогообложения НДС? Налоговым агентом?

1.2 Что является объектом налогообложения НДС?

1.3 Порядок определения налоговой базы по НДС?

1.4 Какие виды налоговых вычетов по акцизам вы знаете?

1.5 Каков порядок применения налоговых вычетов плательщиками акцизов?

2. Ответить на тесты. Обосновать ответы ссылкой на соответствующие нормы (глава, статья) в НК РФ.

Раздел (Номер вопроса)

2.1.2 (1,14, 13);

2.2.2 (7, 13, 32)

2.3.2 (2,44)

2.4.2 (25, 2)

3. Решить задачи:

3.1 Организацией были произведены следующие расходы (данные приведены без НДС):

- приобретены и списаны в производство материалы на сумму 150000 руб.,

- списаны в производство инструменты на сумму 40000 руб.,

- произведены расходы на командировки в сумме 10 000 руб.,

- расходы на содержание служебного транспорта, используемого для производственных нужд организации, составили 5000 руб.

Материальные расходы организации для целей налогообложения прибыли составляют:

1. 150 000 руб.

2. 200 000 руб.

3. 190 000 руб.

4. 205 000 руб.

5. 195 000 руб.

3.2 Цех производит корпусную мебель. В отчетном периоде было реализовано оптовому покупателю 40 наборов мебели по цене 4720 руб. при себестоимости изготовления 2850 руб.. Материальные затраты в себестоимости единицы изделия составляют 60%. Рыночная цена изделия в отчетном периоде составила 4100 руб. с учетом НДС.

Помимо реализации продукции оптовому покупателю, цех 2 набора безвозмездно передал подшефной школе, 10 наборов было передано по себестоимости в качестве натуральной оплаты труда сотрудникам.

Цех также реализовал ранее приобретенные комплектующие изделия к наборам мебели на сумму 22000 руб., стоимость закупки которых составляла 17600 руб. (с учетом НДС).

Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

ВАРИАНТ 3

1. Ответить на вопросы:

1.1 Как рассчитывается налоговая база по налогу на имущество организаций?

1.2 Какая система освобождений (льгот) предусмотрена по налогу на имущество организаций?

1.3 Кто может быть освобожден от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС?

1.4 Какие условия необходимо выполнить лицам, претендующим на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС?

1.5 Особенности включения затрат в себестоимость для целей налогообложения участниками внешнеэкономической деятельности.

2. Ответить на тесты. Обосновать ответы ссылкой на соответствующие нормы (глава, статья) в НК РФ.

Раздел (Номер вопроса)

2.1.2 (5,55, 23);

2.2.2 (4, 9, 31)

2.3.2 (5,24)

2.4.2 (24, 3)

3. Решить задачи:

3.1 По итогам предыдущего года организация получила убыток 70000 руб. За налоговый период получена прибыль, которая составила 100000 руб. Убыток прошлого года:

1. Уменьшит налоговую базу по налогу на прибыль на сумму 70000 руб.

2. Уменьшит налоговую базу по налогу на прибыль на сумму 30000 руб.

3. Уменьшит налоговую базу по налогу на прибыль на сумму 25000 руб.

3.2 Организация реализовала товары не льготного ассортимента на сумму 500000 руб. (без учета НДС). Кроме того, организация отгрузила по бартеру товаров еще на 90000 руб. (без учета НДС). В этом же периоде организация включила в себестоимость реализованных товаров затраты на их приобретение в сумме 390000 руб. (без учета НДС).

Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет организацией.

ВАРИАНТ 4

1. Ответить на вопросы:

1.1 В чем отличие адвалорных акцизных ставок от комбинированных?

1.2 Каков порядок возврата сумм акциза из бюджета?

1.3 Порядок исчисления авансовых платежей и налога на прибыль организаций.

1. 1.4 Налог на прибыль организации : расходы, учитываемые при налогообложении.

1.5 Налог на добавленную стоимость : налоговые вычеты.

2. Ответить на тесты. Обосновать ответы ссылкой на соответствующие нормы (глава, статья) в НК РФ.

Раздел (Номер вопроса)

2.1.2 (15,9, 11);

2.2.2 (11, 30)

2.3.2 (73,19, 44)

2.4.2 (23, 12)

3. Решить задачи:

3.1 Организация произвела следующие расходы:

-приобретены и списаны в производство материалы на сумму 150 000 руб.,

-приобретены и списаны в производство комплектующие изделия на сумму 40 000 руб.,

-произведены расходы на сертификацию продукции в сумме 10 000 руб.,

-произведены расходы на обеспечение пожарной безопасности в сумме 15 000 руб.

Прочие расходы для целей налогообложения прибыли составят:

1. 150 000 руб.

2. 200 000 руб.

3. 190 000 руб.

4. 25 000 руб.

5. 50 000 руб.

6. 55 000 руб.

3.2 20 марта текущего года организация осуществила капитальные вложения: по договору купли-продажи куплена земля, стоимостью 1,5 млн. руб. (без НДС); приобретена кабинетная мебель общей стоимостью 12 тыс. руб. (с учетом НДС); приобретено производственное оборудование стоимостью 112 тыс. руб. (с учетом НДС). Организация не пользуется никакими льготами, и до этого времени никаким имуществом не располагала. По производственному оборудованию определена месячная норма амортизации 4,83%.

Определить сумму налога на имущество организации за налоговый период.

ВАРИАНТ 5

1. Ответить на вопросы:

1.1Федеральные налоги, понятие, их виды, роль и значение в формировании бюджета.

1.2 Порядок определения и классификация доходов организации для целей налогообложения прибыли.

1.3 Налог на добавленную стоимость: объект налогообложения и налоговая база.

1.4 Порядок исчисления акцизов и сроки уплаты в бюджет.

1.5 порядок признания налогового вычета по акцизам.

2. Ответить на тесты. Обосновать ответы ссылкой на соответствующие нормы (глава, статья) в НК РФ.

Раздел (Номер вопроса)

2.1.2 (8,16, 22);

2.2.2 (12, 29)

2.3.2 (71,20, 42)

2.4.2 (22, 11)

3. Решить задачи:

3.1 20 марта организация получила 80000 рублей с учетом НДС в счет предстоящей поставки товара в мае текущего года. НДС по этой операции составит:

1. 13333 руб.

2. 14400 руб.

3. 12203 руб.

3. 0 руб.

3.2 На балансе предприятия на начало налогового периода числилось транспортное средство остаточной стоимостью 350000 руб., по которому ежемесячно начисляется амортизация в сумме 7350 руб. В октябре транспортное средство было реализовано. Выручка составила 320000 руб. с учетом НДС.

В налоговом периоде доходы предприятия от реализации продукции собственного производства составили 2585000 руб., а расходы:

- материальные –1335800 руб.

- расходы на оплату труда – 801480 руб.

- прочие расходы – 228450 руб.

Определить налоговую базу по налогу на прибыль предприятия.

ВАРИАНТ 6

1. Ответить на вопросы:

1.1Экономическое содержание налога на добавленную стоимость, его роль в формировании

доходов бюджетной системы.

2. Объект налогообложения и особенности определения налоговой базы по налогу на

добавленную стоимость.

1.3 Региональные налоги, понятие, их виды, роль и значение в формировании бюджета.

1.4 Льготы по налогу на имущество организаций и порядок их применения.

1.5 Условия и порядок предоставления освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу на добавленную стоимость.

2. Ответить на тесты. Обосновать ответы ссылкой на соответствующие нормы (глава, статья) в НК РФ.

Раздел (Номер вопроса)

2.1.2 (14,21, 37);

2.2.2 (13, 27)

2.3.2 (66,24, 41)

2.4.2 (20, 18)

3. Решить задачи:

3.1 Организация 10 октября текущего года отгрузила продукцию на сумму 118000 руб., с учетом НДС. На расчетный счет 15 октября поступили денежные средства по произведенной в июле текущего года отгрузке в сумме 25000 руб., в том числе НДС. Приобретены, оприходованы материалы 16 октября текущего года на сумму 11 800 руб., с учетом НДС. Материалы использованы на производство продукции в декабре текущего года. Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет по данным операциям за налоговый период, составит:

1. 19116 руб.

2. 21813 руб.

3. 16200 руб.

4 .0 руб.

3.2 На основании приведенных данных рассчитать сумму НДС, причитающуюся к уплате в бюджет.

- стоимость оприходованных и использованных сырья и материалов для производства продукции – 848000 руб. с учетом НДС, в т.ч. оплачено поставщикам – 440000 руб. с учетом НДС;

- отгружено покупателям продукции на сумму 1280000 руб. с учетом НДС;

- за отгруженную продукцию поступила оплата на расчетный счет в сумме 980000 руб. с учетом НДС;

- поступило 180000 тыс. руб. с учетом НДС за предстоящую в следующем за текущим налоговом периоде поставку продукции.

ВАРИАНТ 7

1. Ответить на вопросы:

1.1Экономическое содержание налога на имущество организаций, его роль в формировании

доходов бюджетной системы.

2. Объект налогообложения и особенности определения налоговой базы по налогу на

имущество организаций.

1.3 Местные налоги, понятие, их виды, роль и значение в формировании бюджета.

1.4 Льготы по налогу на добавленную стоимость и порядок их применения.

1.5 Условия и порядок применения ставки 0% по налогу на добавленную стоимость.

2. Ответить на тесты. Обосновать ответы ссылкой на соответствующие нормы (глава, статья) в НК РФ.

Раздел (Номер вопроса)

2.1.2 (15,19, 36);

2.2.2 (14, 25)

2.3.2 (64,22, 40)

2.4.2 (4, 19)

3. Решить задачи:

3.1 Организация налогоплательщик 13 ноября текущего года отгрузила продукцию на сумму 100000 руб., в том числе НДС. На расчетный счет 16 ноября поступили денежные средства по произведенной в июле текущего года отгрузке в сумме 11800 руб., в том числе НДС. Получена оплата 23 ноября в сумме 18 000 руб. в счет будущей поставки товаров с учетом НДС. Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет по данным операциям, составит:

1. 18000 руб.

2. 19800 руб.

3. 23364 руб.

4. 21240 руб.

2. Организация применяет кассовый метод признания доходов и расходов от реализации.

На основании приведенных ниже данных рассчитать сумму налога на прибыль организации:

- получена выручка от реализации произведенной в налоговом периоде продукции – 1250000 руб. с учетом НДС;

- получены авансы за предстоящие в следующем налоговом периоде поставки продукции – 650000 руб. с учетом НДС;

- получена выручка за отгруженную покупателям в предыдущем налоговом периоде продукцию – 486000 руб. с учетом НДС;

- полная себестоимость по производству и реализации продукции – 882100 руб., в т.ч. материальные затраты – 477400 руб. без учета НДС;

ВАРИАНТ 8

1. Ответить на вопросы:

1.1 Что такое налоговые посты и какова необходимость их введения?

1.2 Кто является плательщиком НДС? Субъектом налогообложения НДС? Налоговым агентом?

1.3 Особенности налогообложения экспортных операций по налогу на добавленную стоимость.

1.4 Особенности признания доходов для целей налогообложения прибыли.

1.5 Объект налогообложения и налоговая база по налогу на имущество организаций.

2. Ответить на тесты. Обосновать ответы ссылкой на соответствующие нормы (глава, статья) в НК РФ.

Раздел (Номер вопроса)

2.1.2 (6,18, 35);

2.2.2 (15, 2)

2.3.2 (71,21, 39)

2.4.2 (5, 18)

3. Решить задачи:

3.1 ООО «Тайга» в январе текущего года получила 120000 руб. с учетом НДС в качестве предварительной оплаты за предстоящую отгрузку партии бруса от ОАО «СКИТ». В марте текущего года ООО «Тайга» частично произвела в адрес ОАО «СКИТ» отгрузку партии бруса на сумму 90000 руб. (в т.ч. НДС). Налоговые обязательства по НДС у ООО «Тайга» за рассматриваемый период составили:

1. 18305 руб.

2. 21600 руб.

3. 13729 руб.

4. 37800 руб.

3.2 В налоговом периоде организацией отгружено проката цветных металлов на сумму 939770 руб. с учетом НДС. В налоговом периоде поступило от покупателей на расчетный счет за ранее отгруженный прокат 200000 руб. без учета НДС. Материальные затраты, связанные с производственной деятельностью, без учета НДС составили в налоговом периоде 480000 руб.

Рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет.

ВАРИАНТ 9

1. Ответить на вопросы:

1.1 Виды подакцизных товаров. Методология исчисления акцизов и порядок их уплаты.

1.2 Понятие «прибыль до налогообложения» и порядок ее расчета.

1.3 В каком порядке определяется налоговая база при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации?

1.4 В чем суть метода начислений для определения доходов и расходов с целью исчисления налога на прибыль? Чем он отличается от кассового метода признания доходов и расходов?

1.5 Первоначальная и остаточная стоимость имущества для целей исчисления налога на имущества организаций.

2. Ответить на тесты. Обосновать ответы ссылкой на соответствующие нормы (глава, статья) в НК РФ.

Раздел (Номер вопроса)

2.1.2 (7,17, 34);

2.2.2 (16, 3)

2.3.2 (62,19, 38)

2.4.2 (6, 19)

3. Решить задачи:

3.1 ООО «Парус» в марте текущего года отгрузило партию товара на сумму 155000 руб. (в т.ч. НДС) в адрес ОАО «Маяк». В марте ООО «Парус» получило от ОАО «Маяк» оплату за отгруженный товар в размере 65000 руб. (в т.ч. НДС). Для производства продукции в январе текущего года ООО «Парус» закупило у ОАО «Маяк» партию материалов стоимостью 90000 руб. (в т.ч. НДС), оплату которых предполагается совершить в апреле текущего года. Материалы использованы на производство реализованных в марте товаров.

Сумма НДС, подлежащую уплате в бюджет ООО «парус» по операциям за налоговый период, составит:

1. 9915 руб.

2. 23644 руб.

3. 20 593 руб.

4. 8 100 руб.

3.2 По данным организации за январь-май текущего года сведения об имуществе представлены в таблице. Определить сумму налога на имущество организации за 1 квартал текущего года при установленной максимальной ставке налога.

Показатель, тыс. руб.	Период
	01.01	01.02	01.03	01.04	01.05
Основные средства	300	400	500	600	700
Износ основных средств	50	60	70	80	90
Нематериальные активы	100	150	200	150	100
Амортизация нематериальных активов	20	30	40	30	20
Материалы	25	25	30	30	40
Готовая продукция	80	90	100	120	140
Товары	100	120	140	160	180
Расходы будущих периодов	10	20	20	30	40

ВАРИАНТ 10

1. Ответить на вопросы:

1.1 Особенности признания расходов для целей налогообложения прибыли.

1. 1.2 Особенности учета отдельных видов расходов для целей налогообложения прибыли: по

ст страхованию имущества организации, нормируемые расходы, представительские расходы,

Ра расходы на рекламу, расходы по формированию резервов по сомнительным долгам, расходы

по формированию резерва по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию, выплата

пр процентов по полученным заемным средствам.1.3 Виды налоговых ставок по группа

п подакцизных товаров.

1.4 Льготы по налогу на имущество организаций и порядок их применения.

1.5 Условия предоставления освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу на добавленную стоимость.

2. Ответить на тесты. Обосновать ответы ссылкой на соответствующие нормы (глава, статья) в НК РФ.

Раздел (Номер вопроса)

2.1.2 (8,18, 31);

2.2.2 (17, 4)

2.3.2 (59,18, 37)

2.4.2 (5, 20)

3. Решить задачи:

3.1 По итогам прошедшего налогового периода ЗАО "Орхидея" получила убыток в размере 50000 руб. В текущем году налоговая база по налогу на прибыль составила 100000 руб. При налогообложении прибыли текущего года ЗАО вправе учесть убыток прошлых лет в сумме:

1. 10 000 руб.

2. 30 000 руб.

3. 20 000 руб.

4. 50 000 руб.

3.2 Предприятие в налоговом периоде имело следующие результаты деятельности. Сведения приведены без учета НДС и акцизов. Определить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль за налоговый период.

1. Фонд оплаты труда	руб.	535000
2.Страховые взносы в социальные внебюджетные фонды	руб.	?
3. Материальные затраты	руб.	500000
4. Получена арендная плата	руб.	24000
Кредиторская задолженность – всего, в т.ч. с истекшим сроком исковой давности	руб.	190400 48600
6. Начислен износ основных средств	руб.	35000
7.Дебитоская задолженность – всего, в т.ч. с истекшим сроком исковой давности	руб.	157000 35988
Штрафы, пени у плаченные – всего, в т.ч. по акту проверки налогового органа -	руб. руб.	118950 86358

ВАРИАНТ 11

1. Ответить на вопросы:

1.1 Порядок установления налога на имущество организаций и его элементов. Плательщики налога на имущество организаций.

1.2 Льготы по налогу на добавленную стоимость и порядок их применения.

1.3 Метод начислений для целей налогообложения: сущность, достоинства и недостатки.

1.4 Налоговые вычеты по акцизам: сущность, назначение, особенности признания.

1.5 Особенности налогообложения прибыли участников внешнеэкономической деятельности.

2. Ответить на тесты. Обосновать ответы ссылкой на соответствующие нормы (глава, статья) в НК РФ.

Раздел (Номер вопроса)

2.1.2 (9,19, 33);

2.2.2 (18, 5)

2.3.2 (57,20, 35)

2.4.2 (6, 21)

3. Решить задачи:

3.1 Организация приобрела сырье стоимостью 120000 руб., в т.ч. НДС. В качестве оплаты она выдала продавцу вексель, полученный от собственного покупателя за реализованную ему продукцию, на сумму 90000 руб., в т.ч. НДС со сроком оплаты в следующем налоговом периоде. Какую сумму НДС организация может принять к вычету по приобретенному сырью?

1. 18305 руб.

2. 13729 руб.

3. 21600 руб.

4. 16200 руб.

5. В данном случае НДС к вычету не принимается.

3.2 ООО «Янтарь» в налоговом периоде имело следующие результаты деятельности:

- получена выручка от реализации готовой продукции в сумме 1780821 руб. (без учета НДС); - себестоимость продукции составила 1708938 руб.;

- коммерческие расходы - 18923 руб.;

- проценты к уплате по ссудам и займам – 367400 руб., в т.ч. физическим лицам - 11582 руб.; - прочие операционные доходы - 721143 руб., прочие операционные расходы - 435195 руб.;

- получена безвозмездная финансовая помощь от юридического лица – 280000 руб.;

- дебиторская задолженность – 897000 руб., в т.ч. с истекшим сроком исковой давности – 148000 руб.

Определить налоговую базу по налогу на прибыль, если в предшествующем налоговом периоде ООО «Янтарь» был получен убыток в сумме 50000 руб.

ВАРИАНТ 12

1. Ответить на вопросы:

1.1 Кассовый метод признания доходов и расходов для целей налогообложения: сущность, достоинства и недостатки, условия применения.

1.2 Налоговый вычет по НДС И условия его признания.

1.3 Прямые федеральные налоги при общеустановленной системе налогообложения: сущность, назначение, место и роль в бюджетной и налоговой системах РФ.

1.4 Объект налогообложения и налоговая база по налогу на прибыль.

1.5 Виды налоговых ставок по группам подакцизных товаров.

2. Ответить на тесты. Обосновать ответы ссылкой на соответствующие нормы (глава, статья) в НК РФ.

Раздел (Номер вопроса)

2.1.2 (10,20, 34);

2.2.2 (19, 6)

2.3.2 (54,21, 33)

2.4.2 (7, 22)

3. Решить задачи:

3.1 Организация в текущем налоговом периоде отгрузила покупателю товар не льготного ассортимента, на сумму 720000 руб., включая НДС, уступив дебиторскую задолженность третьему лицу за 605000 руб. Поступление оплаты за отгруженный товар ожидается в следующем налоговом периоде. Какую сумму НДС организация должна начислить к уплате в бюджет за текущий налоговый период?

1. 109830 руб.

2. 20700 руб.

3. НДС не уплачивается, т.к. в налоговом периоде не поступила оплата от третьего лица (налоговая база отсутствует).

4. 92288 руб.

5. 108900 руб.

3.2 Определить налоговую базу по налогу на прибыль организации на основании ниже приведенных данных (без учета НДС).

Показатель	Единица измерения	Значение показателя
1. Поступили авансы	руб.	200000
2. Выручка от реализации продукции	руб.	1500000
3. Фонд оплаты труда	руб.	300000
Страховые взносы в социальные внебюджетные фонды, начислено –всего, в т.ч. - не перечислено	руб. руб.	? 10680
5. Приобретены сырье и материалы - всего - из них списаны в производство	руб. руб.	1100000 740000
6. Получена ссуда кредитной организации 7. Кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности	руб. руб.	600000 120450

ВАРИАНТ 13

1. Ответить на вопросы:

1.1 Метод начислений для признания доходов и расходов для целей налогообложения: сущность, достоинства и недостатки, условия применения.

1.2 Налоговый вычет по акцизам и условия его признания.

1.3 Косвенные федеральные налоги при общеустановленной системе налогообложения: сущность, назначение, место и роль в бюджетной и налоговой системах РФ.

1.4 Объект налогообложения и налоговая база по налогу на имущество организаций.

1.5 Виды налоговых ставок по налогу на добавленную стоимость и условия их применения.

2. Ответить на тесты. Обосновать ответы ссылкой на соответствующие нормы (глава, статья) в НК РФ.

Раздел (Номер вопроса)

2.1.2 (11,21, 35);

2.2.2 (20, 7)

2.3.2 (52,24, 31)

2.4.2 (8, 22)

3. Решить задачи:

3.1 В налоговом периоде организация оплатила стоимость изготовленных призов для участников выставки в сумме 24000 руб., в т.ч. НДС. Выручка от реализации товаров по итогам налогового периода составила 1600000 руб., в т.ч. НДС. Какую сумму «входного» НДС организация может принять к вычету?

1. 4320 руб.

2. 3661 руб.

3. 2441 руб.

4. 2880 руб.

5.11520 руб.

3.2 В налоговом периоде организация реализовала товары на сумму 1220 тыс. руб. (с НДС) и оказала услуги по их доставке покупателям на сумму 50 тыс. руб. (с НДС). Покупная стоимость реализованных товаров составила 938 тыс. руб. В этом же периоде был получен аванс под предстоящую поставку товаров на сумму 240 тыс. руб. (с НДС) и реализован легковой автомобиль, продажная цена которого составила 130 тыс. руб. (с НДС), а остаточная стоимость – 94 тыс. руб.

Определить сумму НДС к уплате в бюджет.

ВАРИАНТ 14

1. Ответить на вопросы:

1.1 Понятие “чистая прибыль” и методология ее определения.

1.2 Налоговый вычет по НДС И условия его признания.

1.3 Прямые федеральные налоги при общеустановленной системе налогообложения: сущность, назначение, место и роль в бюджетной системе РФ.

1.4 Объект налогообложения и налоговая база по налогу на прибыль.

1.5 Виды налоговых ставок по группам подакцизных товаров.

2. Ответить на тесты. Обосновать ответы ссылкой на соответствующие нормы (глава, статья) в НК РФ.

Раздел (Номер вопроса)

2.1.2 (10,20, 34);

2.2.2 (19, 6)

2.3.2 (54,21, 33)

2.4.2 (7, 27)

3. Решить задачи:

3.1 В текущего года организация приобрела и оплатила оборудование, не требующее монтажа. В феврале оборудование было введено в эксплуатацию. Когда можно принять к вычету НДС, уплаченный поставщику оборудования?

1. В январе.

2. В феврале.

3. В марте.

3.2 Организация производит мебель и является плательщиком НДС. В отчетном периоде в торговой сети было реализовано 450 шкафов по цене 2500 руб. ( с учетом НДС). Кроме того, организация 10 шкафов передала безвозмездно подшефной школе, 30 шкафов было передано по себестоимости в качестве натуральной оплаты труда сотрудникам. Себестоимость изготовления одного шкафа 1200 руб. (без учета НДС). Материальные затраты в себестоимости одного шкафа – 780 руб. (без учета НДС).

Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

ВАРИАНТ 15

1. Ответить на вопросы:

1.1 Кто признается налогоплательщиком налога на прибыль организаций?

1.2 Какие доходы признаются внереализационными? Приведите примеры.

1.3 Что признается прибылью в целях главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства?

1.4 Порядок признания доходов юридического лица для целей исчисления НДС?

1.5 Какие затраты, осуществленные налогоплательщиком, признаются рас-

ходами?

2. Ответить на тесты. Обосновать ответы ссылкой на соответствующие нормы (глава, статья) в НК РФ.

Раздел (Номер вопроса)

2.1.2 (11,25, 47);

2.2.2 (20, 7)

2.3.2 (62,23, 34)

2.4.2 (8, 28)

3. Решить задачи:

3.1 Организация подала в налоговую инспекцию декларацию по НДС за 11 квартал текущего года, однако налог по ней в бюджет не перечислила. 22 сентября инспекция выставила требование об уплате налога, в котором предписала погасить возникшую задолженность. Организация должна исполнить требование……

1. В течение 5 рабочих дней.

2. В течение 10 календарных дней.

3. Такое требование можно не исполнять.

4. В срок, установленный в самом требовании.

5. Немедленно.

3.2 В отчетном периоде ООО «Мега-Мет» имело следующие поступления:

- получена безвозмездно от учредителя финансовая помощь в сумме 120000 руб.;

- получена выручка от оказания консультационных и маркетинговых услуг в сумме 80000 руб. с учетом НДС;

- на расчетный счет зачислена ссуда банка в соответствии с договором займа в сумме 580000 руб.;

- получена выручка от оказания строительных услуг в сумме 450400 руб. с учетом НДС;

- в кассу поступил возврат подотчетных средств от сотрудника предприятия в сумме

11000 руб.

В отчетном периоде ООО «Мега-Мет» совершило следующие расходы:

- приобретены строительные и отделочные материалы с учетом НДС на сумму 980000 руб., в т.ч. оплачено поставщикам 780000 руб.

- приобретено и оплачено поставщику строительное оборудование с учетом НДС на сумму 74000 руб. Оборудование введено в эксплуатацию;

- сторонним организациям и физическим лицам оказано строительно-монтажных работ по фактической себестоимости на сумму 350000 руб., в т.ч. строительные и отделочные материалы составили 200000 руб.

- оплачены расходы по анализу рынка строительных материалов и строительных услуг с учетом НДС на сумму 34000 руб., включая НДС.

Определить: НДС к уплате в бюджет за отчетный период.