5.2.2 Тестовые задания

Транспортный налог

1. Налогоплательщиками транспортного налога могут быть признаны…

1. Физические и юридические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства

2. Физические и юридические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства или оформлены договоры аренды транспортных средств

3. Пользователи транспортных средств

2. Объектами обложения транспортным налогом НЕ являются…

1. Мотоциклы и мотороллеры

2. Промысловые морские и речные суда

3..Яхты и парусные суда

3. Налоговая база по транспортному налогу определяется…

1. В лошадиных силах и валовой вместимости в регистровых тоннах

2. В лошадиных силах и единицах транспортных средств

3. В лошадиных силах, единицах транспортных средств и валовой вместимости в регистровых тоннах

4. В целях исчисления транспортного налога налоговым периодом признается…

1. Месяц

2. Квартал

3. Календарный год

5. Ставки транспортного налога устанавливаются…

1.Федеральным законом

2. Законами субъектов РФ

3. Нормативными правовыми актами органов местного самоуправления

6. Установление дифференцированных налоговых ставок транспортного налога с учетом срока полезного использования транспортных средств…

1. Законом предусмотрено

2. Законом не предусмотрено

3. Предусмотрено для некоторых видов транспортных средств

7. Сумму транспортного налога, подлежащую уплате в бюджет, исчисляют…

1. Налогоплательщики самостоятельно

2. Налоговые органы

3. Предприятия и организации — самостоятельно, а для физических лиц — налоговые органы

8. В случае регистрации (снятия с учета) транспортного средства в течение налогового периода сумма налога исчисляется…

1. За весь налоговый период

2. В половинном размере

3. Пропорционально времени, в течение которого транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, включая месяц регистрации.

9. Органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать о такой регистрации в налоговую инспекцию в течение…

1. 5 дней

2. 10 дней

3. 15 дней

10. Если транспортное средство было зарегистрировано и снято с регистрации в течение одного месяца, то транспортный налог…

1. Не уплачивается

2. Уплачивается за один месяц

3. Уплачивается за весь год

11. Ставки транспортного налога, указанные в федеральном законе, могут быть…

1. Уменьшены не более чем в пять раз

2. Увеличены не более чем в три раза

3. Увеличены (уменьшены) не более чем в пять раз

4. Изменению не подлежат

12. Транспортным налогом облагаются транспортные средства...

1. Числящиеся на учете в ГИБДД

2. Находящиеся в эксплуатации

3. Числящиеся на балансе предприятия

4. Оплаченные в налоговом периоде

13. Плательщиком транспортного налога при передаче транспортного средства по доверенности другому лицу является...

1. Доверенное лицо

2. Доверенное лицо или доверитель в соответствии с договоренностью между ними

3. Доверенное лицо, если необходимая информация о нем будет передана доверителем в налоговые органы

4. Доверитель

14. Ставки транспортного налога дифференцируются...

1. По видам транспортных средств

2. По мощности двигателя транспортного средства

3. По видам транспортных средств и мощности их двигателя

4. По сроку эксплуатации

15. Транспортное средство, технически не пригодное к эксплуатации...

1. Облагается транспортным налогом, если оно не снято с учета

2. Облагается транспортным налогом в любом случае

3. Облагается налогом если возможно восстановление транспортного средства

4. Облагается налогом в соответствии с решением налогового органа

16. Физические лица уплачивают транспортный налог...

1. Один раз в год

2. Ежемесячно

3. Ежеквартально

4. Один раз в год по извещению налогового органа

17. Начисленный транспортный налог предприятие списывает на...

1. Убытки

2. Прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия

3. Себестоимость

4. Оборот по реализации

18. Транспортный налог является в соответствии с НК РФ...

1. Федеральным

2. Региональным

3. Местным

19. Из перечисленных ниже назовите плательщика (плательщиков) транспортного налога...

1. ООО "Мираж", владеющее автомобилем

2. Гр. Котов, имеющий в собственности прогулочный катер

3. Гр. Краснов, арендующий автомобиль

4. Все перечисленные выше

Налог на игорный бизнес

20. К игорному бизнесу относится предпринимательская деятельность…

1. Связанная с извлечением доходов в виде выигрыша и основанная на риске

2. Связанная с извлечением доходов в виде выигрыша и платой за проведение азартных игр или пари

3. Связанная с извлечением доходов в виде выигрыша и платой за проведение азартных игр, для ведения которой не требуется лицензии

21. В целях исчисления налога на игорный бизнес объектами налогообложения признаются…

1. Игровой стол, игровой автомат, касса тотализатора, касса букмекерской конторы

2. Игровой стол; игровой автомат; процессинговый центр тотализатора; процессинговый центр букмекерской конторы; пункт приема ставок тотализатора; пункт приема ставок букмекерской конторы

3. Игровой стол, игровой автомат, бильярдный стол, касса тотализатора

22. Налогоплательщик, занимающийся игорным бизнесом, обязан поставить на учет…

1. Общее количество объектов одного вида не позднее чем за два рабочих дня до даты установки

2. Каждый объект не позднее чем за два рабочих дня после даты установки

3. Каждый объект не позднее чем за два рабочих дня до даты установки

23. По налогу на игорный бизнес налоговая база определяется…

1. По каждому из объектов налогообложения в отдельности

2. По объектам, действующим в первой половине налогового периода, в отдельности по каждому объекту как количество соответствующих объектов

3. По каждому объекту налогообложения в отдельности как общее количество соответствующих объектов

24. Ставки по налогу на игорный бизнес устанавливаются…

1. Едиными по всей территории РФ

2. Законодательными актами субъектов РФ

3. Законодательными актами субъектов РФ в пределах, предусмотренных федеральным законодательством

25. Размер ставки налога на игорный бизнес дифференцирован в зависимости от…

1. Количества объектов налогообложения

2. Вида объектов налогообложения

3. Места их расположения

4. Вида объектов налогообложения и их количества

26. Если объект обложения налогом на игорный бизнес выбыл в течение налогового периода…

1. Ставка налога применяется в полном размере

2. Налог не исчисляется

3. Ставка налога применяется в полном или половинном размере — в зависимости от даты выбытия

27. За нарушение налогоплательщиком требований о регистрации объектов налогообложения штрафные санкции применяются…

1. В трехкратном размере ставки налога

2. В размере 10000 руб. за каждый объект налогообложения

3. 200 минимальных размеров оплаты труда за каждый объект налогообложения

4. Законом предусмотрен иной размер штрафной санкции (указать)

28. По налогу на игорный бизнес налоговым периодом признается…

1. Месяц

2. Квартал

3. 15 дней

4. Календарный год

29. Налог на игорный бизнес уплачивается…

1. Ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

2. Ежемесячно не позднее 10-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

3. Равными долями два раза в месяц

30. Ставка налога с одного игрового автомата определена федеральным законодательством в пределах…

1. От 5000 до 10000 руб.

2. От 1500 до 7500 руб.

3. От 1500 до 4500 руб.

Земельный налог

31. Земельный налог является…

1. Местным

2. Региональным

3. Федеральным

32. Плательщики земельного налога – это…

1. Организации, владеющие земельными участками на праве собственности

2. Организации и физические лица, владеющие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого дарения

3. Физические лица, владеющие земельными участками на праве собственности

33. Налоговой базой по земельному налогу является…

1. Площадь земельных участков

2. Рыночная стоимость земельных участков

3. Кадастровая стоимость земельных участков

34. Налоговые ставки на земли, предоставленные сельскохозяйственным товаропроизводителям, не могут превышать…

1. 1,2% кадастровой стоимости земельных участков

2. 0,3% кадастровой стоимости земельных участков

3. 5% кадастровой стоимости земельных участков

35. Налоговые ставки на земли, занятые жилищным фондом, не могут превышать

1. 1,2% кадастровой стоимости земельного участка

2. 1,5% кадастровой стоимости земельного участка

3. 0,3% кадастровой стоимости земельного участка

36. Расчет налога по земельным участкам, предоставленным под индивидуальное жилищное строительство, по истечении 10 лет осуществляется с применением коэффициента…

1. 3

2. 4

3. 2

37. Налоговым периодом по земельному налогу признается…

1. Квартал

2. Полугодие

3. Год

38. Какие организации НЕ освобождены от уплаты земельного налога?

1. Общероссийские общественные организации инвалидов

2. Религиозные организации

3. Организации, производящие фармацевтическую продукцию

39. Плательщиками земельного налога являются...

1. Организации

2. Физические лица

3. Предприниматели

4. Организации и физические лица

40. Ставки земельного налога дифференцируются...

1. По назначению использования земельного участка

2. По площади земельного участка

3. По населенным пунктам

4. По кадастровой стоимости земли

41. Начисление земельного налога производится с применением...

1. Адвалорных ставок

2. Твердых ставок

3. Комбинированных ставок

4. Расчетных ставок

42. Ставки, применяемые для начисления земельного налога, устанавливаются...

1. Федеральными законодателями

2. Региональными законодателями

3. Органами местного самоуправления

4. Органами местного самоуправления с учетом ограничений, установленных Налоговым Кодексом РФ

5.2.3 Задачи

Задача 1

Исходные данные:

12 марта текущего года на ЗАО «Штуцер» был зарегистрирован грузовик, мощность которого — 270 л.с. Согласно п. 1 ст. 361 НК РФ ставка транспортного налога для грузовых автомобилей равна 17 руб. с каждой лошадиной силы. Законом субъекта РФ, где зарегистрирован грузовик, эта ставка установлена в размере 40 руб.

Задание: определить сумму транспортного налога за налоговый период.

Решение:

1.Определяется ставка транспортного налога для ЗАО «Штуцер».

Поскольку транспортный налог относится к региональным налогам, то в соответствии с действующим налоговым законодательством, субъекты РФ имеют право уменьшить (увеличить) ставки налога в пять раз. Законом субъекта РФ, где зарегистрирован грузовик, эта ставка установлена в размере 40 руб. В данном случае увеличение составило 2,35 раз и является правомерным.

Следовательно, ЗАО «Штуцер» должно рассчитывать транспортный налог исходя из ставки 40 руб. с каждой лошадиной силы.

2. Определяется сумма транспортного налога.

270 л.с.х40 руб.=10800 руб.

3. Определяется сумма транспортного налога, причитающаяся к уплате в бюджет.

Налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год. Однако, транспортное средство было зарегистрировано на ЗАО «Штуцер», начиная с 12 марта текущего года. В этом случае для расчета транспортного налога, причитающегося к уплате в бюджет, предусмотрено применение специального понижающего коэффициента, который рассчитывается как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в году.

9 мес. (апрель-декабрь): 12 мес.=0,75

Сумма транспортного налога, причитающаяся к уплате в бюджет, будет определена:

10800руб.х0,75=8100 руб.

Ответ: 8100 руб.

Задача 2

Исходные данные:

У ЗАО «Вояж» есть собственный катер. Мощность двигателя катера составляет 90 л.с. Ставка транспортного налога для катеров с мощностью двигателя до 100 л.с. равна 12 руб. с каждой лошадиной силы. Законом субъекта РФ, где зарегистрирован катер, эта ставка установлена в размере 5,45 руб.

Задание: определить сумму транспортного налога за налоговый период.

Методические указания по решению:

1. Определяется ставка транспортного налога для ЗАО «Вояж».

2. Определяется сумма транспортного налога.

Задача 3

Исходные данные:

В апреле текущего года ООО «Берег» купило и зарегистрировало в ГИБДД автомобиль мощностью 80 л.с. В субъекте РФ, где зарегистрирован автомобиль, ставка транспортного налога для легковых автомобилей с мощностью до 100 л.с. — 7 руб. с каждой лошадиной силы.

Задание: определить сумму транспортного налога за налоговый период.

Методические указания по решению:

1. Определяется ставка транспортного налога для ООО «Берег».

2. Определяется сумма транспортного налога.

3. Определяется сумма транспортного налога, причитающаяся к уплате в бюджет.

Задача 4

Исходные данные:

ООО «Розовый Фламинго» в январе-сентябре текущего года имело пять касс тотализатора и два пункта приема ставок тотализатора. Организация ведет предпринимательскую деятельность на территории региона, где введен налог на игорный бизнес. Ставка налога за каждую кассу тотализатора — 65000 руб., за каждый пункт приема ставок тотализатора — 4500 руб. В октябре текущего года у организации добавился еще один пункт приема ставок тотализатора.

Задание: определить сумму налога на игорный бизнес за текущий год.

Методические указания по решению:

1. Определяется налоговый период по налогу на игорный бизнес.

2. Определяется налоговая база по налогу на игорный бизнес.

3. Определяется сумма налога на игорный бизнес.

Задача 5

Исходные данные:

ООО «Весна» и ООО «Заря» владеют землей на праве общей долевой собственности. Первой организации принадлежит 3/4 участка, а второй — 1/4 участка. Согласно полученным сведениям кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1января текущего года составила 8000000 руб. Ставка земельного налога – 1,5%.

Задание: определить сумму земельного налога, причитающегося к уплате по каждой организации за налоговый период.

Методические указания по решению:

1. Определяется налоговый период по земельному налогу.

2. Определяется налоговая база (кадастровая стоимость земельного участка) по каждой организации.

3. Определяется сумма земельного налога к уплате в бюджет за налоговый период по каждой организации.

Задача 5

Исходные данные:

ООО «Мастер» имеет в собственности земельный участок. Он находится на территории района, где введен земельный налог. В апреле текущего года земельный участок был продан ООО «Восток». Право собственности перешло к новому владельцу 12 апреля. Согласно полученным сведениям кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1 января текущего года равнялась 100000 руб. Ставка налога — 1,5%.

Задание: определить сумму земельного налога, причитающегося к уплате по каждой организации за налоговый период.

Методические указания по решению:

1. Определяется налоговый период по земельному налогу.

2. Определяется период, в течение которого каждая из организаций являлась собственником земли.

3. Определяется поправочный коэффициент к ставке земельного налога для каждой организации с учетом периода права собственности на землю.

4. Определяется сумма земельного налога к уплате в бюджет за налоговый период по каждой организации.