Водный налог

27. Налоговой базой по водному налогу является…

1. Объем забранной воды

2. Масса забранной воды

3. Объем забранной воды в пределах установленного лимита

4. Объем забранной воды сверх установленного лимита

28. Водным налогом не облагается забор воды для...

1. Производства промышленной продукции

2. Производства продуктов питания

3. Тушения пожаров

4. Поливов огородов

29. Ставки водного налога дифференцируются по...

1. Видам водопользования

2. Экономическим районам

3. Водным объектам

4. Видам водопользования, экономическим районам, водным объектам

30. Водопользование сверх установленного лимита...

1. Облагается по общей ставке

2. Облагается по повышенной ставке в пятикратном размере от общей

3. Облагается по повышенной ставке в двукратном размере от общей

4. Облагается по повышенной ставке в трехкратном размере от общей

31. Водный налог в соответствии с НК РФ относится на...

1. Себестоимость

2. Убытки

3. Прибыль остающуюся в распоряжении предприятия

4. Прочие расходы, связанные с производством и реализацией

32. Налоговым периодом по водному налогу признается...

1. Календарный год

2. Квартал

3. Месяц

4. Полугодие

33. Срок предоставления налоговой декларации по водному налогу...

1. Не позднее 20 календарных дней после истечения отчетного периода

2. Не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным периодом

3. Не позднее 10 календарных дней после истечения отчетного периода

4. Не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом

34. При заборе воды сверхустановленных квартальных (годовых) лимитов водопользования налоговые ставки в части такого превышения устанавливаются по отношению к налоговым ставкам…

1. В двукратном размере

2. В пятикратном размере

3. В трехкратном размере

35. Не признается объектом налогообложения по водному налогу…

1. Использование водных объектов для целей лесосплава в плотах и кошелях

2. Использование водных объектов для забора воды для целей гидроэнергетики

3. Забор воды для обеспечения пожарной безопасности

36. По истечении налогового периода сумма водного налога подлежит уплате в следующем месяце не позднее…

1. 15-го числа

2. 25-го числа

3. 20-го числа

37. Ставки водного налога увеличиваются...

1. В5 раз при сверхлимитном заборе воды

2. В 5 раз при сверхлимитном заборе воды в части превышения лимитов

3. В 10 раз при сверхлимитном заборе воды

4. Закон не предусматривает увеличения налоговых ставок

38. Плательщики обязаны представлять налоговую декларацию в налоговый орган по месту...

1. Регистрации плательщика

2. Нахождения объекта налогообложения

3. Регистрации и копии в налоговые органы по месту пользования водными объектами

39. Водный налог в НК РФ включен в состав...

1. Федеральных налогов

2. Региональных налогов

3. Местных налогов

4. Не включен в состав налогов

40. Плательщиками водного налога являются...

1. Организации

2. Организации и предприниматели, осуществляющие платные виды водопользования

3. Организации и предприниматели, осуществляющие платные виды водопользования, подлежащие лицензированию

4. Предприниматели

Государственная пошлина

41. Государственная пошлина это...

1. Налог

2. Сбор

3. Неналоговый платеж

4. Региональный налог

42. Государственная пошлина взимается с...

1. Физических лиц

2. Организаций

3. Физических лиц и организаций

4. Физических и юридических лиц при их обращении за совершением юридически значимых действий

43. Порядок и сроки уплаты государственной пошлины зависят от...

1. Вида совершаемых юридически значимых действий

2. Категории плательщика

3. Вида совершаемых юридически значимых действий и категории плательщика

4. Наличия средств у налогоплательщика

44. Размер государственной пошлины установлен ...

1. В рублях

2. В процентах

3. В комбинированном виде (в рублях и процентах)

45. При обращении за совершением нотариальных действий государственная пошлина уплачивается…

1. По совершения нотариальных действий

2. После совершения нотариальных действий

46. Государственная пошлина может быть уплачена…

1. Только в наличной форме

2. Только в безналичной форме

3. В наличной или безналичной форме

47. В каком случае невозможно вернуть государственную пошлину?

1. Выигран спор в суде с государственным органом

2. Проигран спор в суде с государственным органом

3. Ошибочно уплачена пошлина в большем размере, чем причитается к уплате

Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды

48. Страховые взносы в государственные социальные внебюджетные фонды зачисляются в…

1. Федеральный бюджет

2. Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования

3. Федеральный бюджет, Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования, фонды обязательного медицинского страхования

4. Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования, Фонд занятости населения, фонды обязательного медицинского страхования

49. Плательщиками страховых взносов в государственные социальные внебюджетные фонды являются…

1. Российские и иностранные организации

2. Только российские организации, производящие выплаты в пользу физических лиц

3. Организации, индивидуальные предприниматели, а также физические лица (включая иностранных граждан, лиц без гражданства), получающие доходы от источников на территории Российской Федерации

4. Российские и иностранные организации – работодатели, индивидуальные предприниматели

50. Объект обложения лиц, производящих выплаты в пользу физических лиц страховыми взносами в государственные социальные внебюджетные фонды это…

1. Фонд оплаты труда, начисленный по всем основаниям, включая выплаты индивидуальным предпринимателям

2. Фонд заработной платы работников

3. Выплаты в пользу физических лиц по трудовым и авторским договорам

51. База обложения по страховым взносам в государственные социальные внебюджетные фонды определяется…

1. В целом по организации нарастающим итогом с начала года

2. Отдельно по каждому физическому лицу ежемесячно

3. Отдельно по каждому физическому лицу с начала налогового периода до окончания

каждого календарного месяца нарастающим итогом

52. Выплаты, произведенные в натуральной форме, для целей обложения страховыми взносами в государственные социальные внебюджетные фонды учитываются…

1. Как стоимость товаров (работ, услуг) с учетом НДС

2. Как стоимость товаров (работ, услуг) без учета НДС

3. Как сумма фактических затрат по производству этих товаров (работ, услуг)

4. Как рыночная стоимость товаров (работ, услуг)

53. В расчет базы обложения страховыми взносами в государственные социальные внебюджетные фонды НЕ включаются…

1. Компенсации командировочных расходов

2. Пособия по временной нетрудоспособности, по уходу за больным ребенком, по беременности и родам

3. Выплаты, произведенные работодателем на лечение и медицинское обслуживание работников и членов их семей

54. При исчислении страховых платежей в государственные социальные внебюджетные фонды датой получения дохода физическим лицом считается…

1. Дата фактической выплаты дохода

2. Дата начисления дохода

3. Дата выплаты доходов, установленная трудовым договором

4. Дата, определенная и закрепленная в учетной политике организации

5. Дата получения средств в банке для выплаты заработной платы

55. Регрессивная шкала по отдельным работникам при исчислении страховых взносов в государственные социальные внебюджетные фонды применяется, если база с начала календарного года превысит…

1. 100 тыс. руб.

2. 280 тыс. руб.

3. 512 тыс. руб.

4. 600 тыс. руб.

56. Работодатели уплачивают страховые взносы в государственные социальные внебюджетные фонды …

1. Ежемесячно

2. Ежеквартально, не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом

3. Ежемесячно, не позднее 15 числа текущего месяца

4. Ежемесячно, не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным

5. В срок, предусмотренный для получения средств в банке на выплату заработной платы за истекший месяц

57. Характер шкалы обложения страховыми взносами в государственные социальные внебюджетные фонды …

1. Пропорциональный

2. Прогрессивный

3. Регрессивный

4. Равномерный

58. Страховые взносы в государственные социальные внебюджетные фонды

уплачиваются...

1. Всеми работодателями

2. Всеми индивидуальными предпринимателями

3. Работодателями и индивидуальными предпринимателями, не перешедшими на ЕНВД и УСНО

4. Работодателями и индивидуальными предпринимателями, не перешедшими на ЕНВД

5. Работодателями и индивидуальными предпринимателями, не перешедшими на УСНО

59. Начисление страховых взносов в государственные социальные внебюджетные фонды осуществляется...

1. По установленным социальным направлениям

2. Персонифицированно

3. Персонифицированно по установленным социальным направлениям

4. По общей ставке

60. Применение пониженной ставки страховых взносов в государственные социальные внебюджетные фонды возможно...

1. С начала года

2. С любого месяца

3. С начала квартала

4. С месяца в котором доход на 1 работника с начала года превышает 280000руб.

5. С месяца в котором доход на 1 работника с начала года превышает 512000руб.

6. Ни в одном из выше перечисленных периодов

61. Выплаты работникам-инвалидам страховыми взносами в государственные социальные внебюджетные фонды...

1. Не облагаются

2. Облагаются независимо от размера начисленного работнику-инвалиду дохода

3. В пределах до 100000 р. на каждого не облагаются

4. В пределах до 300000 р. на каждого не облагаются

5. Установлен иной порядок обложения (льготирования) обложения – (указать)…

62. Стоимость туристической путевки за счет профсоюзных средств...

1. Страховыми взносами в государственные социальные внебюджетные фонды облагается

2. Страховыми взносами в государственные социальные внебюджетные фонды не облагается

3. Страховыми взносами в государственные социальные внебюджетные фонды облагается в зависимости от стоимости путевки

4. Страховыми взносами в государственные социальные внебюджетные фонды облагается в зависимости от положений принятой работодателем учетной политики

63. Тариф страховых взносов на финансирование страховой и накопительной частей трудовой пенсии...

1. Зависит от возраста застрахованного

2. Зависит от организационно-правовой формы предприятия

3. Носит отраслевой характер

4. Зависит от принятой работодателем учетной политики

64. Страховые взносы в государственные социальные внебюджетные фонды,

начисленные работодателем по доходам работников,...

1. Удерживаются из доходов работников

2. Уменьшают налогооблагаемый доход работодателя

3. Не уменьшают налогооблагаемый доход работодателя

65. Страховые взносы в государственные социальные внебюджетные фонды работодателем начисляются на...

1. Доходы, начисленные в пользу работников

2. Доходы, начисленные в пользу работников после удержания налога на доходы физических лиц

3. Доходы, подлежащие выплате работникам с учетом всех удержаний

4. Фактически выплаченные работникам доходы

66. Доходы физического лица, полученные по договору купли-продажи страховыми взносами в государственные социальные внебюджетные фонды...

1. Облагаются

2. Не облагаются

3. Облагаются по решению налогового органа

67. Материальная выгода, полученная работником от работодателя...

1. Страховыми взносами в государственные социальные внебюджетные фонды облагается

2. Страховыми взносами в государственные социальные внебюджетные фонды не облагается

3. Страховыми взносами в государственные социальные внебюджетные фонды облагается в соответствии с принятой работодателем учетной политикой

4. Страховыми взносами в государственные социальные внебюджетные фонды облагается по решению налогового органа

68. Суммы взносов по договорам добровольного страхования в пользу работников страховыми взносами в государственные социальные внебюджетные фонды ...

1. Облагаются

2. Не облагаются

3. Облагаются в зависимости от вида добровольного страхования

4. Облагаются в соответствии с принятой работодателем учетной политикой

69. Взносы на добровольное страхование членов семьи работников страховыми взносами в государственные социальные внебюджетные фонды...

1. Облагаются

2. Не облагаются

3. Облагаются в зависимости от вида добровольного страхования

4. Облагаются в соответствии с принятой работодателем учетной политикой

70. Платежи по договорам страхования на случай утраты сотрудником трудоспособности при выполнении работы страховыми взносами в государственные социальные внебюджетные фонды ...

1. Облагаются

2. Не облагаются

3. Облагаются в зависимости от вида добровольного страхования

4. Облагаются в соответствии с принятой работодателем учетной политикой

71. Индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы в государственные социальные внебюджетные фонды ...

1. С облагаемых доходов работников в порядке, установленном для работодателей

2. С собственных доходов, уменьшенных на учитываемые расходы в порядке, установленном для предпринимателей

3. В качестве работодателя при использовании наемных работников - с облагаемых доходов работников, и с собственных доходов, уменьшенных на учитываемые расходы

4. В зависимости от размера полученного дохода

72. При расчете базы обложения страховыми взносами в государственные социальные внебюджетные фонды доход, полученный физическим лицом в натуральном выражении, если продукция относится к подакцизной, определяется...

1. С учетом суммы НДС и акцизов

2. С учетом только суммы НДС

3. С учетом только суммы акцизов

73. Верным утверждением в отношении порядка исчисления базы по обложения страховыми взносами в государственные социальные внебюджетные фонды работодателями является следующее...

1. База обложения взносами исчисляется суммарно по всем работникам по каждому отчетному периоду

2. База обложения исчисляется по истечении каждого месяца суммарно по всем работникам с начала налогового периода нарастающим итогом

3. База обложения исчисляется по истечении каждого месяца по каждому работнику с начала налогового периода нарастающим итогом

4. База обложения исчисляется по каждому работнику по каждому отчетному периоду

74. Суммы начисленных и уплаченных страховых взносов в государственные социальные внебюджетные фонды организация относит...

1. На увеличение фонда оплаты труда

2. На увеличение расходов организации, связанных с производством и реализацией

3. На уменьшение прибыли после налогообложения

4. На уменьшение доходов физических лиц-работников организации

75. Датой получения дохода в целях начисления страховых взносов в государственные социальные внебюджетные фонды признается...

1. Дата начисления дохода

2. Дата выплаты дохода физическому лицу

3. Дата получения денег в банке на оплату труда

76. Страховыми взносами в государственные социальные внебюджетные фонды облагаются следующие государственные пособия...

1. Пособие по безработице

2. Пособие по беременности и родам

3. Пособие по временной нетрудоспособности

4. Ни одно из вышеперечисленных

77. При определении базы обложения страховыми взносами в государственные социальные внебюджетные фонды учитываются...

1. Только доходы, полученные в денежной форме

2. Только доходы, полученные в натуральной форме

3. Доходы, полученные в денежной и натуральной форме

5.1.3 Задачи

Задача 1

Исходные данные:

Работодатель произвел в пользу физического лица следующие выплаты:

- начислена сдельная заработная плата – 11760 руб.;

- надбавка за работу в ночное время – 2800 руб.:

- компенсация командировочных расходов – 4500 руб., в т.ч. суточные сверх норматива – 1200 руб.;

- единовременная материальная помощь к отпуску – 1500 руб.;

- оплата содержания в детском саду ребенка – 1600 руб.

- пособие по временной нетрудоспособности – 4500 руб.

Задание: определить суммы страховых взносов, начисленные к уплате в государственные социальные внебюджетные фонды.

Методические указания по решению:

1. Определяется база по исчислению страховых взносов.

2. Определяется состав государственных социальных внебюджетных фондов.

3. Определяются ставки для исчисления страховых взносов в соответствующие фонды

4. Определяются суммы страховых взносов к уплате в соответствующие фонды.

Задача 2

Исходные данные:

За отчетный период организация произвела в пользу работника следующие выплаты:

- начислено по тарифной ставке – 458000 руб.;

- начисления стимулирующего характера – 20% основного заработка;

- пособие по временной нетрудоспособности – 24860 руб.;

- начислено за работу в ночное время – 48200 руб.;

- начислено за время вынужденного простоя – 12000 руб.;

- компенсация, связанная с возмещением вреда здоровью, полученного в результате производственной травмы – 18120 руб.;

- пособие по уходу за больным ребенком – 15000 руб.;

- компенсация расходов по использования личного транспорта на производственные цели;

- единовременная материальная помощь в связи с необходимостью санаторно-курортного лечения – 30000 руб.

Задание: определить суммы страховых взносов, начисленные к уплате в государственные социальные внебюджетные фонды.

Методические указания по решению:

1. Определяется база по исчислению страховых взносов.

2. Определяется состав государственных социальных внебюджетных фондов.

3. Определяются ставки для исчисления страховых взносов в соответствующие фонды

4. Определяются суммы страховых взносов к уплате в соответствующие фонды.

Задача 3

Исходные данные:

Организация в календарном году произвела в пользу работников следующие выплаты (в руб.):

Месяц	Сумма	Месяц	Сумма
Январь	45000	Июль	19100
Февраль	66010	Август	20280
Март	44311	Сентябрь	29400
Апрель	24670	Октябрь	21450
Май	17500	Ноябрь	21800
Июнь	18978	Декабрь	21800

Задание: определить страховые взносы, начисленные организацией за каждый отчетный период и в целом за календарный год с указанием сумм, причитающихся к уплате в конкретные фонды.

Методические указания по решению:

1. Определяется база по исчислению страховых взносов в каждом из отчетных периодов.

2. Определяется состав государственных социальных внебюджетных фондов.

3. Определяются ставки для исчисления страховых взносов в соответствующие фонды

4. Определяются суммы страховых взносов к уплате в соответствующие фонды в каждом из отчетных периодов и в целом по организации.

Задача 4

Исходные данные:

В организации работает 20 человек, в т.ч. 2 иностранных гражданина. Все – моложе 1967 года рождения. За отчетный период гражданам Российской Федерации начислено 458200 руб., из них:

- пособия по временной нетрудоспособности – 44350 руб.;

- выплаты инвалиду 3 группы- 68000 руб.;

- единовременная выплата за выслугу лет – 21400 руб.

Выплаты иностранным гражданам составили – 74000 руб.

Задание: определить страховые взносы, начисленные организацией за отчетный период с указанием сумм, причитающихся к уплате в конкретные фонды.

Методические указания по решению:

1. Определяется база по исчислению страховых взносов по начислениям гражданам РФ.

2.Определяется состав государственных социальных внебюджетных фондов для перечисления страховых взносов, начисленных по доходам граждан РФ.

3. Определяются ставки для исчисления страховых взносов в соответствующие фонды.

4. Определяются суммы страховых взносов, начисленных по доходам граждан РФ, к уплате в соответствующие фонды.

5. Аналогично п.п. 1-4 определяются суммы страховых взносов, начисленных по доходам граждан РФ, к уплате в соответствующие фонды.

Задача 5

Исходные данные:

Работнику организации установлен месячный оклад 35000 руб. Кроме оклада, ему начислена материальная помощь (не связанная с чрезвычайными обстоятельствами): в феврале - 20500 руб., в апреле - 18000 руб., а в марте оплачена стоимость участия в семинаре по повышению квалификации в сумме 9500 руб.

С апреля по октябрь включительно данный работник на данном предприятии по договору подряда выполнял работу по совместительству, которая оплачивалась ежемесячно по 30000 руб.

Задание: рассчитайте налоговую базу работника (помесячно, нарастающим итогом) для начисления страховых взносов, сумму взносов, причитающуюся к уплате в государственные социальные внебюджетные фонды (помесячно, нарастающим итогом в разрезе фондов).

Методические указания по решению:

1. Определяется база по исчислению страховых взносов помесячно, нарастающим итогом с начала года.

2. Определяется состав государственных социальных внебюджетных фондов.

3. Определяются ставки для исчисления страховых взносов в соответствующие фонды

4. Определяются суммы страховых взносов к уплате в соответствующие фонды помесячно, нарастающим итогом с начала года.

Задача 6

Исходные данные:

Контрактная стоимость груза по инвойсу составила в рублевом эквиваленте 250000 руб. Стоимость упаковки - 3700 руб. Затраты на транспортировку груза до места таможенного оформления - 45000 руб.

Задание: определить таможенную стоимость товара.

Методические указания по решению:

1. Определяется метод расчета таможенной стоимости.

2. Применяется выбранный метод расчета и определяется таможенная стоимость.

Задача 7

Исходные данные:

Предприятие произвело товар одного вида в количестве 1000 изделий. Цена его продажи на территории России составила 5000 руб. за единицу. Расходы на его транспортировку на территории РФ после выпуска товара в свободное обращение - 40000 руб., сумма налогов, подлежащих уплате в РФ, - 1680000 руб.

200 единиц товара отгружено иностранному покупателю по стоимости, идентичной стоимости реализации товара в России.

Задание: определить таможенную стоимость товара.

Методические указания по решению:

1. Определяется метод расчета таможенной стоимости.

2. Применяется выбранный метод расчета и определяется таможенная стоимость.

Задача 8

Исходные данные:

Организация ввезла на территорию РФ товар стоимостью 500000 руб. Расходы по

транспортировке составили 25000 руб., расходы по упаковке - 3000 руб., таможенные сборы - 3890 руб., ставка на НДС на ввезенные товары - 18%, таможенная ставка - 10%.

Задание: определить размер таможенной пошлины, исчисленной по цене сделки с ввозимым товаром.

Методические указания по решению:

1. Определяется цена сделки с ввозимым товаром.

2. Определяется таможенная стоимость.

Задача 9

Исходные данные:

В учетной политике в целях налогообложения налогоплательщик утвердил прямой метод определения количества добытого полезного ископаемого. За текущий налоговый период добыто 100000 т полезного ископаемого, из которого реализовано 50000 т. Выручка от реализации добытого полезного ископаемого без учета НДС, акциза и расходов по доставке составила 300 млн. руб.

Задание: определите стоимость добытого полезного ископаемого (налоговую базу).

Методические указания по решению:

1. Определяется стоимость единицы добытого полезного ископаемого

2. 2. Определяется стоимость единицы реализованного полезного ископаемого

3. Рассчитывается налоговая база