1.3 Тестовые задания.

1. Налоговым кодексом установлены виды налогов...

1. Прямые и косвенные

2. Уменьшающие и не уменьшающие налогооблагаемую прибыль в зависимости от источника финансирования

3. Федеральные, региональные и местные

2. Налогоплательщиками признаются...

1. Любые организации и физические лица

2. Организации

3. Физические лица

4. Организации и физические лица, на которых возложена обязанность уплачивать налоги

3. Налогоплательщики НЕ имеют право...

1. Требовать встречные проверки у покупателей

2. Получать налоговый кредит

3. Использовать налоговые льготы

4. Присутствовать при проведении выездной налоговой проверке

5. Требовать соблюдения налоговой тайны

4. Обязанностью налогоплательщика НЕ является...

1. Постановка на учет в налоговых органах

2. Доказательство отсутствия нарушения налогового законодательства

3. Уплата законно установленных налогов

4. Введение учета объекта налогообложения

5. Предоставление налоговых льгот регламентируется...

1. Налоговым кодексом РФ

2. Трудовым кодексом

3. Учетной политикой налогоплательщика

4. Постановлением правительства РФ

6. Косвенным налогом является...

1. Налог на прибыль организации

2. Налог на землю

3. Налог на имущество организации

4. Налог на добавленную стоимость

7. Налоговый агент начисляет…

1. Налог на доходы физических лиц

2. Единый налог на вменённый доход

3. Налог на имущество организаций

4. Акцизы

8. Прямым налогом является...

1. Акциз

2. Налог с имущества, преходящего в порядке наследования или дарения

3. Налог на добавленную стоимость

9. К косвенному налогу можно отнести...

1. Налог на доходы физических лиц

2. Налог на прибыль организаций

3. Водный налог

4. Акциз

10. Принципом налогообложения, сформулированным А.Смитом, НЕ является...

1. Справедливость налогообложения

2. Определённость налогообложения

3. Целевое расходование средств

4. Удобство налогообложения

11. Величина налога на единицу измерения налоговой базы представляет собой...

1. Налоговое бремя

2. Налоговую ставку

3. Налоговый оклад

4. Единицу налогообложения

12. Налоговыми резидентами являются...

1. Физические лица, находящиеся в РФ не менее 183 дней в календарном году

2. Граждане Российской Федерации

3. Организации, имеющие источники доходов в РФ не менее 183 дней в календарном году

4. Застрахованные физические лица

13. Налоговым кодексом РФ установлены следующие обязательные элементы налогообложения...

1. Субъект налога

2. Налоговая льгота

3. Объект налогообложения

4. Источник уплаты налога

14. С позиций экономического содержания налогов, налог-это...

1. Коллективно безэквивалентный платёж

2. Индивидуально безвозмездный платёж

3. Индивидуально возмездный платёж

4. Коллективно возмездный платёж

15. Прогрессивный метод налогообложения означает...

1. Для каждого налогоплательщика установлена равная сумма налога

2. Для каждого налогоплательщика установлена равная ставка налога

3. Для каждого налогоплательщика устанавливаются различные ставки налога

16. Все неустранимые сомнения российского налогового законодательства трактуются в пользу...

1. Государства

2. Налогового органа

3. Налогоплательщика

4. По усмотрению суда

17. Адвалорной налоговой ставкой называется...

1. Ставка, выраженная в процентах

2. Ставка, выраженная в рублях за единицу товара

3. Прогрессивная ставка

4. Регрессивная ставка

18. Организация (физическое) лицо, на которую в соответствии с налоговым законодательством возложена обязанность по исчислению и уплате налога в бюджет, признается...

1. Налогоплательщиком

2. Налоговым агентом

3. Носителем налога

4. Сборщиком налога

19. Налоги вводятся для достижения следующих целей...

1. Покрытие государственных расходов

2. Регулирование экономических процессов

3. Содержание аппарата государственной власти

3. Создание условий для расширенного воспроизводства

20. Для налогообложения характерны следующие признаки...

1. Добровольность

2. Безвозмездность

3. Обязательность

4. Целевой характер

21. Налоговый кодекс определяет налог, как...

1. Отчуждение имущества в пользу государства

2. Обязательный платеж, взимаемый государством с организаций и физических лиц

3. Обязательный принудительный платеж, взимаемый с юридических и физических лиц

4. Обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц

5. Добровольный взнос

22. В соответствии с Налоговым кодексом РФ объектом налогообложения признается...

1. Стоимостная величина, к которой применяется ставка налога

2. Деятельность, результаты которой имеют материальное выражение

3. Фактическое основание, с наличием которого связывается необходимость уплаты налога

4. Имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров, выполненных работ, оказанных услуг

23. Налоговый контроль проводится...

1. Налоговым агентом

2. Налогоплательщиком

3. Должностными лицами налоговых органов

4. Руководителем налогового органа

24. Налоговые проверки бывают...

1. Камеральные

2. Выездные

3. Индивидуальные

4. Отраслевые

5. Федеральные

6. Встречные

25. Выездной налоговой проверкой может быть «охвачены» только...

1. Два календарных предшествующих года

2. Три календарных предшествующих года

3. Один календарный предшествующий год

4. Любой период времени

26. Камеральная налоговая проверка проводится...

1. Без решения руководителя налогового органа

2. По решению руководителя налогового органа

3. По решению налогоплательщика

4. С учетом пожелания налогоплательщика

27. Выездная налоговая проверка проводится...

1. Без решения руководителя налогового органа

2. По решению руководителя налогового органа

3. По решению налогоплательщика

4. По согласованию с налогоплательщиком

28. Камеральная проверка проводится по месту нахождения...

1. Налогоплательщика

2. Налогового органа

3. Основного покупателя налогоплательщика

4. Основного поставщика налогоплательщика

29. Акт налоговой проверки руководитель проверяемой организации...

1. Должен подписать

2. Не должен подписывать

3. Может подписать

4. Может не подписывать

5. Может не подписывать с соответствующей записью в акте

30. Руководитель налогового органа по результатам рассмотрения материалов проверки выносит решение о...

1. Привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности

2. Прекращении деятельности налогоплательщика

3. Ликвидации организации

4. Передаче их (материалов проверки) в комитет по управлению муниципальным имуществом

31. Исковое заявление о взыскании налоговой санкции с организации подается в...

1. Суд общей юрисдикции

2. Суд присяжных

3. Арбитражный суд

4. Органы внутренних дел

32. Ответственность за совершение налоговых правонарушений несут...

1. Только физические лица

2. Только организации

3. Организации и физические лица

4. Акционерные общества

5. Резиденты

33. Налоговой санкцией является...

1. Штраф

2. Пеня

3. Арест имущества

4. Залог имущества

34. Размер штрафа за нарушение срока постановки на учет зависит от...

1. Организационно-правовой формы налогоплательщика

2. Срока нарушения

3. Наличия других нарушений

4. Решения законодательного органа субъекта Федерации

35. Непредставление налогоплательщиком налоговой декларации в установленный срок влечет взыскание штрафа в размере...

1. 5% суммы налога по этой декларации

2. 50% суммы по этой декларации

3. 100% суммы налога по этой декларации

4. 5% суммы налога по этой декларации с учетом ограничений

36. Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате значения налоговой базы влечет начисление штрафа в размере...

1. 20% от неуплаченной суммы налога

2. 10% от неуплаченной суммы налога

3. 5% от неуплаченной суммы налога

4. 10 тыс.руб.

5. 20 тыс. руб.

37. Грубым нарушением правил учета доходов и расходов не считается...

1. Отсутствие счетов-фактур

2. Отсутствие первичных документов

3. Отсутствие регистров бухгалтерского учета

4. Отсутствие регистров налогового учета

38. Налоговое планирование подразумевает...

1. Оптимизацию налогообложения в целом

2. Оптимизацию одного из налогов, подлежащих к уплате

3. Оптимизацию только прямых налогов

4. Оптимизацию только косвенных налогов

39. К принципам налогового планирования НЕ относится...

1. Законность всех способов и методов оптимизации налогообложения

2. Индивидуальный подход к особенностям деятельности конкретного налогоплательщика

3. Минимальные затраты времени на проведение расчетов, связанных с оптимизацией

40. Налоговое планирование...

1. Является составной частью внутрифирменного планирования

2. Не является составной частью внутрифирменного планирования

3. Является одним из элементов взаимодействия налогоплательщика с внешней средой

41. Налоговое планирование в отношении платежей предшествующих периодов...

1. Невозможно

2. Возможно

3. Возможно в отношении задолженности прошлых лет

42. Налоговое планирование заключается...

1. В планировании общей суммы налоговых платежей

2. В планировании оптимальной суммы налоговых платежей

3. В планировании налоговых отсрочек и рассрочек

43. Налоговое планирование начинается с планирования...

1. Выручки

2. Прибыли

3. Себестоимости

4. Налоговых льгот

5. Специфики деятельности, места ее осуществления

44. Элементом налогового планирования НЕ является...

1. Планирование налоговых льгот

2. Планирование налогового кредита

3. Применение нулевых ставок налога

4. Применение пониженных ставок налога

5. Планирование минимальных баз налогообложения

Тема 2 Общеустановленная система налогообложения. Налоги юридических лиц.

2.1 Налог на добавленную стоимость.

2.1.1 Методические рекомендации.

Налог на добавленную стоимость – форма изъятия в бюджет части добавленной стоимости. При этом добавленная стоимость определяется как разница между стоимостью реализованных товаров (работ, услуг) и стоимостью материальных затрат, относимых на расходы.

НДС относится к федеральным налогам, которые устанавливаются НК РФ и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации. НДС относится к косвенным налогам, поскольку конечным его плательщиком является потребитель товаров (работ, услуг).

Плательщиков НДС можно разделить на две группы:

1. Плательщики внутреннего НДС, взимаемого в связи с деятельностью на территории РФ;

2. Плательщики НДС на таможне.

К первой группе относятся организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие производство и реализацию товаров (работ и услуг).

Ко второй группе относятся физические и юридические лица, ввозящие товары на территорию РФ.

Не являются плательщиками НДС организации и индивидуальные предприниматели:

- перешедшие на упрощенную систему налогообложения;

- переведенные на уплату единого налога на вмененный доход.

Организации и индивидуальные предприниматели имеют право получить освобождение от уплаты НДС, если их выручка от реализации товаров (работ, услуг) за три последовательных календарных месяца не превышает 2 млн. руб.

Объектом налогообложения являются обороты по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, а также передача имущественных прав, включая передачу товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организации, на безвозмездной основе.

При изучении данной темы необходимо понять механизм исчисления суммы налога, подлежащей уплате в бюджет. Сумма НДС к уплате в бюджет определяется как разница между суммой налога, исчисленной от налоговой базы, и налоговыми вычетами.

Для правильного расчета налоговой базы важно определить место реализации и момент определения налоговой базы. Моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из следующих дат:

- дата отгрузки (передачи) товаров (имущественных прав), выполнения работ, оказания услуг;

- дата полной или частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров, передачи имущественных прав, выполнения работ, оказания услуг.

Для определения налоговой базы важно правильно определить цену реализованного товара (работ, услуг) для целей налогообложения. При этом следует руководствоваться положениями ст. 40 НК РФ.

Предусмотрены следующие ставки налога: 0%, 10%, 18%. Для правильного исчисления налога необходимо правильно применять указанные ставки с учетом объекта налогообложения, порядка формирования цены, знать условия применения ставки 0%, а также требования для подтверждения права на ее применение.

Сумма налога, исчисленная с налоговой базы, может быть уменьшена налогоплательщиком на величину налоговых вычетов. В составе налоговых вычетов по НДС могут быть учтены:

- суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении им товаров (работ, услуг);

- суммы НДС, уплаченные по командировочным, представительским расходам, принимаемым к вычету при исчислении налога на прибыль;

- суммы НДС, исчисленные и уплаченные с авансовых платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг).

Необходимо изучить условия и порядок признания налоговых вычетов по НДС: наличие и правила оформления счетов – фактур, наличие объекта налогообложения, производственное назначение приобретенных товаров (работ, услуг) и т.д.

При изучении вышеперечисленных вопросов следует руководствоваться положениями главы 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ.

Содержание разделов темы

Налог на добавленную стоимость (НДС). Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок исчисления налога. Налоговый вычет. Порядок и сроки уплаты налога. Льготы по налогу на добавленную стоимость. Отчетность по налогу. Освобождение от обязанностей налогоплательщика.

Контрольные вопросы

1. Кто является плательщиком НДС? Субъектом налогообложения НДС? Налоговым

агентом?

2. Что является объектом налогообложения НДС?

3. Порядок определения налоговой базы по НДС?

4. Что такое налоговый вычет при исчислении НДС? Каков порядок определения

налогового вычета?

5. Назовите основные условия, необходимые для признания налогового вычета по НДС.

6. Что является налоговым периодом по НДС?

7. Кто может быть освобожден от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС?

8. Какие условия необходимо выполнить лицам, претендующим на освобождение от

исполнения обязанностей плательщика этого налога?

9. Можно ли добровольно отказаться от освобождения от исполнения обязанностей

налогоплательщика по НДС?

10. Какие товары (работы. услуги) облагаются по ставке 0%?

11. В каком порядке определяется налоговая база при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации?

12. Включаются ли в расчет налоговой базы заемные средства, полученные от юридических и физических лиц?

13. Какие ставки НДС действуют в настоящее время?

14. Особенности налогообложения экспортных операций.

15. Каков порядок подтверждения права плательщика на получение возмещения при налогообложении экспортных операций?

16. Какие реквизиты должны быть указаны в счете-фактуре?

17. На основании каких документов производятся налоговые вычеты по НДС?

18. Каковы сроки уплаты и представления декларации по НДС налогоплательщиками?

19. На каком счете бухгалтерского учета отражается задолженность перед бюджетом по НДС?

20. В чем назначение счета 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»?