2.3.2.Тестовые задания.

1. Плательщиками налога на прибыль являются...

1. Российские юридические лица

2. Российские юридические лица и предприниматели без образования юридического лица

3. Российские юридические лица и иностранные организации

4. Юридические и физические лица

2. Налогоплательщиками по налогу на прибыль НЕ являются…

1. Страховые организации

2. Банк России

3. Иностранные организации – нерезиденты, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через свои постоянные представительства

Российские организации, имеющие обособленные подразделения

3. Объект налогообложения по налогу на прибыль это…

1. Доходы, уменьшенные на сумму расходов

2. Доходы российских иностранных организаций

3. Доходы, уменьшенные на величину расходов, исчисленные для целей налогообложения

4. Доходы российских и иностранных организаций без учета налога на добавленную стоимость

4. Налогооблагаемая прибыль определяется по данным...

1. Бухгалтерского учета

2. Налогового учета

3. Бухгалтерского учета или по данным налогового учета в зависимости от выбора налогоплательщика

4. Бухгалтерского учета или по данным налогового учета в зависимости от принятой учетной политики

5. При определении объекта налогообложения учитываются...

1. Все доходы полученные

2. Полученные доходы кроме тех, которые не учитываются для целей налогообложения

3. Полученные доходы кроме тех, которые не учитываются для целей налогообложения в соответствии с требованиями НК РФ

4. Доходы по данным бухгалтерского учета

6. При определении объекта налогообложения учитываются...

1. Все понесенные налогоплательщиком расходы

2. Расходы понесенные налогоплательщиком, кроме тех, которые не уменьшают налогооблагаемую прибыль

3. Расходы понесенные налогоплательщиком, кроме тех, которые не уменьшают налогооблагаемую прибыль определяемые в соответствии с требованиями НК РФ

4. Расходы по данным бухгалтерского учета

7. Доходы от реализации учитываются в налоговом учете...

1. С учетом требованиями статьи 40 НК РФ

2. Без учета требований статьи 40 НК РФ

3. С учетом требованиями статьи 145 НК РФ

4. С учетом требованиями статьи 149 НК РФ

8. Доходы, учитываемые для целей налогообложения, включают в себя доходы...

1. От реализации продукции, товаров, работ, услуг

2. От реализации продукции, товаров, работ, услуг и имущественных прав

3. От реализации продукции, товаров, работ, услуг и имущественных прав и внереализационные доходы

4. От всех видов деятельности

9. Расходы, связанные с реализацией...

1. Могут быть классифицированы по элементам

2. По элементам не классифицируются

3. Классифицируются по статьям затрат

4. Классифицируются в соответствии с принятой учетной политикой

10. Расходы на оплату труда...

1. Включают суммы платежей по договорам добровольного страхования в пользу работников

2. Включают суммы платежей по договорам добровольного страхования в пользу работников в пределах установленных норм

3. Не включают суммы платежей по договорам добровольного страхования в пользу работников

4. Не включают суммы платежей по договорам добровольного страхования в пользу работников сверх установленных норм

11. Расходы на оплату труда включают в себя все расходы, произведенные в пользу работников, предусмотренные...

1. Коллективным договором

2. Трудовым договором

3. Коллективным договором и трудовым договором

4. Трудовым кодексом, коллективным договором и трудовым договором

12. Состав амортизируемого имущества включает...

1. Основные средства

2. Основные средства и нематериальные активы

3. Основные средства и нематериальные активы, принадлежащие налогоплательщику на правах собственности и используемые им для извлечения дохода

4. Все имущество

13. Амортизации не подлежит...

1. Земля

2. Вспомогательное оборудование

3. Средства связи

14. Реконструкция первоначальную стоимость основного средства...

1. Может изменить

2. Не может изменить

3. Изменит в соответствии с принятой учетной политикой

4. Изменит по решению налогового органа15

15. Распределение амортизируемого имущества по амортизационным группам осуществляется в зависимости от ...

1. Срока полезного использования

2. Первоначальной стоимости

3. Остаточной стоимости

4. Назначения использования

16. Применение линейного метода начисления амортизации предполагает использование...

1. Первоначальной стоимости

2. Остаточной стоимости

3. Первоначальной или остаточной стоимости по выбору налогоплательщика

4. Первоначальной или остаточной стоимости в соответствии с принятой учетной политикой

17. Расходы на ремонт основных средств, принадлежащих налогоплательщику, для целей налогообложения...

1. Признаются в размере фактических затрат

2. Определяются по нормативу

3. Для некоторых отраслей определяются по нормативу

4. Не учитываются

18. Форма 2 «Отчет о прибылях и убытках» составляется…

1. Только по «отгрузке»

2. Только по «оплате»

3. По «отгрузке» или по «оплате» в зависимости от избранного метода признания выручки по согласованию с налоговым органом

4. По «отгрузке» или по «оплате» исходя из положений учетной политики

5. По «отгрузке» или по «оплате» исходя из положений учетной политики и в зависимости от величины выручки

19. Доходами от реализации для целей налогообложения признаются…

1. Выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства

2. Выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выраженная в денежной форме

3. Выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных

20. В состав внереализационных доходов НЕ включаются…

1. Имущество, полученное организацией безвозмездно от учредителей в рамках оказания

финансовой помощи

2. Прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном периоде

3. Имущество, работы, услуги, полученные в порядке предварительной оплаты

4. Положительные курсовые разницы от операций с иностранной валютой

5. Безвозмездная финансовая помощь учредителей организации

6. Возмездная финансовая помощь юридических и физических лиц

21. Штрафные санкции по хозяйственным договорам признаются внереализацилнными доходами и учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль…

1. На дату подписания договора

2. На дату вступления в силу решения суда

3. В зависимости от метода признания доходов и расходов

4. На дату поступления средств на счет в банке или в кассу

5. На дату признания должником

22. Доходы, выраженные в условных единицах, для целей налогообложения прибыли пересчитываются по курсу…

1. На дату поступления оплаты за отгруженную продукцию.

2. На дату поступления предварительной оплаты за предстоящую поставку.

3. На дату подписания договора.

4. На дату, определенную сторонами (покупателем и продавцом) в договоре поставки.

5. На дату отгрузки продукции.

6. В зависимости от избранного и закрепленного в учетной политике метода признания доходов.

23. При осуществлении нескольких видов деятельности общепроизводственные и общехозяйственные расходы для целей налогообложения прибыли распределяются…

1. Пропорционально прямым затратам.

2. Пропорционально среднесписочной численности работающих по каждому виду деятельности.

3. Пропорционально размеру выручки, полученной от каждого вида деятельности.

24. При осуществлении товарообменных операций доходы для целей налогообложения признаются…

1. Исходя из цен приобретения товаров

2. Исходя из учетных цен

3. Исходя из условий договора

4. Исходя из рыночных цен на аналогичные товары с учетом положений ст. 40 НК РФ

25. Доходы, полученные организацией в натуральной форме, для целей налогообложения учитываются…

1. Исход из цены сделки

2. По рыночным ценам

3. Исходя из цены сделки или рыночной цены в зависимости от положений учетной политики организации

4. Не учитываются

26. Универсальным методом определения доходов и расходов является...

1. Кассовый метод

2. Метод начисления

3. Метод ФИФО

4. Метод ЛИФО

27. Признание доходов и расходов по методу начисления происходит…

1. В том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место

2. В том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место и была произведена оплата

3. В том отчетном (налоговом) периоде, в котором была произведена оплата

28. Стоимость материально-производственных запасов для целей налогообложения определяется прибыли…

1. Исходя из цен приобретения без учета сумм уплаченного НДС

2. Исходя из цен приобретения, включая расходы по транспортировке

3. Исходя из цен приобретения с учетом всех затрат, связанных с их приобретением

4. Исходя из рыночных цен на момент оприходования по правилам бухгалтерского учета

29. При определении финансового результата для целей налогообложения не учитываются расходы…

1. На приобретение амортизируемого имущества

2. На капитальный ремонт

3. На аудиторские услуги

4. На информационные услуги

5. На представительские услуги

30. Проценты по банковским кредитам для целей налогообложения прибыли…

1. Не учитываются

2. Включаются в себестоимость товаров (работ, услуг)

3. Относятся на уменьшение прибыли, остающейся после налогообложения прибыли

4. Относятся на уменьшение финансового результата

31. Резерв по сомнительным долгам формируется теми налогоплательщиками, которые...

1. Используют метод начисления

2. Используют кассовый метод

3. Устанавливают формирование резерва своей учетной политикой

4. Устанавливают формирование резерва своей учетной политикой при использовании метода начисления

32. Размер убытка, полученного в предыдущих налоговых периодах, учитываемого для цели налогообложения, не может превышать…

1. 10 % налогооблагаемой базы

2. 30% налогооблагаемой базы

3. 50% налогооблагаемой базы

4. 100% налогооблагаемой базы

33. Убыток предыдущих налоговых периодов, учитываемых для цели налогообложения, может быть перенесен...

1. На последующие 3 года

2. На последующие 5 лет

3. На последующие 10 лет

4. На любой период

34. Представительские расходы в течение отчетного (налогового) периода включаются в состав прочих расходов в размере...

1. Не превышающим 2 % от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период

2. Не превышающим 4 % от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период

3. Не превышающим 1% выручки от реализации за этот отчетный (налоговый) период

4. Фактических затрат, но в пределах суммы согласно смете представительских расходов, утвержденной руководителем организации

35. Для целей налогообложения прибыли налоговая база может быть уменьшена на величину…

1. Убытков, понесенных в предыдущих налоговых периодах

2. Убытков, но не более 30% облагаемой базы текущего года

3. Убытков, но не более 50% облагаемой базы, исчисленной за налоговый период

36. Налоговым периодом по налогу на прибыль признается…

1. Календарный год.

2. Календарный месяц.

3. Квартал.

37. Налог на прибыль зачисляется…

1. В бюджеты: федеральный и региональный.

2. В бюджеты субъектов Российской Федерации и местные.

3. В федеральный бюджет.

38. Авансовые платежи налога на прибыль уплачиваются…

1. До 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

2. До 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

3. До 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

4. В сроки, устанавливаемые законодательными актами федеральных и региональных органов власти.

39. Сумма прибыли (дохода), полученная организацией - резидентом РФ, за пределами России…

1. Включается в общую сумму прибыли, подлежащую налогообложению в РФ, и учитывается при определении размера налога

2. Не включается в общую сумму прибыли, подлежащую налогообложению в РФ, и не учитывается при определении размера налога

3. Частично (в сумме превышения от расчетной величины по законодательству РФ) включается в общую сумму прибыли, подлежащую налогообложению в РФ

40. Стоимость основных средств, безвозмездно полученных от других предприятий, налогом на прибыль…

1. Облагается

2. Не облагается, если оборудование получено для разработки нефтяных и газовых месторождений

3. Не облагается, если основные средства переданы с баланса на баланс предприятий потребительской кооперации по решению собственников

4. Не облагаются в любом случае

41. Прибыль, полученная Центральным Банком РФ по валютному регулированию…

1. Налогом на прибыль не облагается

2. Налогом на прибыль облагается по ставке 0%

3. Налогом на прибыль облагается по ставке 6%

4. Налогом на прибыль облагается по ставке 15%

5. Налогом на прибыль облагается по ставке 20%

42. При исчислении налога на прибыль к внереализационным доходам относятся…

1. Доходы от долевого участия в других организациях

2. Стоимость имущества, полученного в качестве залога

3. Выручка от реализации основных средств

4. Выручка от реализации товаров, купленных для перепродажи

43. Налоговая база по налогу на прибыль исчисляется…

1. Нарастающим итогом с начала года

2. По итогам каждого квартала

3. По итогам года

4. Нарастающим итогом с начала каждого квартала

5. Ежемесячно

44. Расходы, связанные с производством и реализацией продукции в соответствии с НК РФ подразделяются на…

1. Прямые и косвенные

2. Нормируемые и ненормируемые

3. Пересчитываемые и не пересчитываемые в течение налогового периода

4. Переменные и постоянные

5. Операционные и внереализационные

45. Расходы на рекламу продукции собственного производства в средствах массовой информации принимается при налогообложении прибыли…

1. В полном объеме

2. В размере 1 % от выручки от реализации товаров собственного производства

3. В размере 4 % от расходов на оплату труда работников основного производства

4. В полном объеме за минусом суммы уплаченного налога на рекламу

46. Инструменты и рабочий инвентарь, стоимостью до 40000 руб., относятся на расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль…

1. В составе материальных расходов

2. В составе амортизационных отчислений

3. В составе прочих расходов

4. В составе внереализационных расходов

47. В соответствии с 25 главой НК РФ амортизируемым имуществом признается имущество…

1. Со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 40000 руб.

2. Со сроком полезного использования более 12 месяцев

3. Первоначальной стоимостью более 20000 руб. и сроком полезного использования более 12 месяцев

48. В основу классификации основных средств по амортизационным группам заложен следующий критерий…

1.Срок полезного использования

2.Стоимость приобретения

3.Первоначальная стоимость

4.Остаточная стоимость

5.Любое имущество по усмотрению организации

49. Расходы на ремонт основных средств принимаются для целей налогообложения прибыли…

1.В полном объеме

2.Пропорционально суммам начисленной амортизации по данному основному средству в общей сумме начисленной амортизации за налоговый период

3.В части не превышающей сметной стоимости ремонта

4.В части не превышающей среднюю остаточную стоимость основных средств, числящихся на балансе по данной амортизационной группе

50. Применение кассового метода при определении налоговой базы по налогу на прибыль – это…

1. Право налогоплательщика при условии, что сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) в среднем за предыдущие четыре квартала не превысила одного миллиона рублей за каждый квартал, без учета НДС

2. Обязанность налогоплательщика при условии, что сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) в среднем за предыдущие четыре квартала не превысила одного миллиона рублей, без учета НДС

3. Право налогоплательщика при условии, что сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) за предыдущие четыре квартала в общем не превысила одного миллиона рублей, без учета НДС

4. Обязанность налогоплательщика при условии, что сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) за предыдущие четыре квартала в общем не превысила одного миллиона рублей, без учета НДС