С бюджетами

Фонд потребления

С банками

Фонд выплаты зара-ботной платы

С финансово-кре- дитной системой

Со страховым звеном финансовой системы

Фонд для платежей в бюджет

С внебюджетными фондами

Другие фонды

С фондовым рынком

Рисунок 13.1 Финансовые отношения при формировании денежных фондов.

Это отношения предприятий друг с другом, связанные с реализацией готовой продукции и приобретением материальных ценностей для хозяйственной деятельности. Роль этой группы финансовых отношений первична т.к. именно на предприятиях протекают экономические процессы, которые формируют фундамент экономической структуры общества. Именно в сфере материального производства создаётся национальный доход, предприятия получают выручку от реализации продукции и прибыль.

Финансовые отношения внутри предприятия включают отношения между подразделениями предприятия: филиалами, цехами, отделами, бригадами и т.д., а также отношения с рабочими и служащими. Эти отношения связаны с оплатой работ и услуг, распределением оборотных средств, прибыли и др. Роль их состоит в установлении определённых стимулов и материальной ответственности за качественное выполнение принятых обязательств. Отношения с рабочими и служащими – это выплаты заработной платы, премий, пособий, дивидендов по акциям, материальной помощи, а также взыскание денег за причинённый ущерб, удержание налогов.

Финансовые отношения предприятий с вышестоящими организациями. Это так называемые «вертикальные» взаимосвязи, сохранившиеся в границах внутриотраслевого перераспределения финансовых ресурсов. Они включают отношения по поводу образования и использования централизованных денежных фондов. Например, это отношения, создающиеся в финансово–промышленных группах, холдинговых компаниях.

Финансово–промышленные группы формируются, как правило, с целью объединения финансовых усилий в направлении развития и поддержки производства, получения максимального финансового результата. Это может быть часть централизованных денежных фондов, коммерческий кредит или просто финансовая помощь. То же самое касается и отношений между предприятиями в условиях холдинга.

Холдинговая компания – акционерная компания, капитал которой используется преимущественно для приобретения контрольных пакетов акций других компаний с целью установления контроля за деятельностью последних и получения доходов в виде дивидендов.

Отношения с финансово-кредитной системой многообразны. Прежде всего это отношения с бюджетами различных уровней и внебюджетными фондами, связанные с перечислением налогов, сборов, отчислений.

Финансовые отношения предприятий с банками строятся как в части организации безналичных расчётов, так и в отношении получения банковских ссуд, их погашением, уплатой процентов по ним, а также предоставлением банкам во временное пользование свободных денежных средств за определённую плату. Организация безналичных расчётов оказывает непосредственное влияние на финансовое положение предприятий. Кредит является источником формирования оборотных средств, расширения производства, его ритмичности, улучшения качества продукции, способствует устранению временных финансовых трудностей предприятий.

Отношения со страховым звеном финансовой системы состоят из перечислений средств на социальное и медицинское страхование, а также страхование имущества предприятия.

Финансовые отношения предприятий с фондовым рынком предполагают операции с ценными бумагами, хотя фондовый рынок Украины развит пока недостаточно.

Финансы предприятий обслуживают материальное производство, где теснейшим образом переплетаются все фазы воспроизводственного процесса: собственное производство, распределение, обмен, потребление. Для их обслуживания на предприятиях с помощью финансов, формируется множество денежных фондов целевого назначения.

Первый фонд создающийся на предприятии - Уставный фонд, или уставный капитал, за счёт которого формируются основные фонды и оборотные средства. Организация уставного капитала, его эффективное использование, управление им – одна из главных и важнейших задач финансовой службы предприятия.

Уставный капитал – основной источник собственных средств предприятия. Он может изменяется предприятием, как правило, по результатам работы за год после внесения изменений в учредительные документы. Увеличить (уменьшить) уставный капитал можно за счёт выпуска в обращение дополнительных акций (или изъятия из обращения какого-то их количества), а также путём увеличения (уменьшения) наминала старых акций. Чаще всего величину Уставного фонда оставляют неизменной, а ее изменения отражают в пассиве с строке «Добавочный капитал».

К «Добавочному капиталу» относят: результаты переоценки основных фондов (дооценка); эмиссионный доход акционерного общества (доход от продажи акций сверх их номинальной стоимости); безвозмездно полученные денежные и материальные ценности на производственные цели; поступления из бюджета на финансирование капитальных вложений; средства на пополнение оборотных средств.

Резервный фонд (капитал) – это денежный фонд предприятия, образуемый за счёт отчислений от прибыли. Предназначен для покрытия убытков, а в акционерных обществах также для погашения облигаций общества и выкупа его акций.

Для инвестиционной деятельности за счет средств фонда накопления, амортизационного фонда, а также внешних источников на предприятии формируется инвестиционный фонд - это все средства, направляемые на развитие производства.

Амортизационный фонд – средства, предназначенные для простого воспроизводства основных фондов.

Фонд накопления - средства, отчисляемые из чистой прибыли предприятия и направляемые на развитие производства.

Одной чистой прибыли не всегда хватает для финансирования программы развития производства, поэтому используют другие (внешние) источники - привлечённые и заёмные средства.

Фонд потребления создается за счет отчислений от чистой прибыли и направляется на выплату дивидендов (в акционерных обществах), единовременных поощрений, материальной помощи, на оплату дополнительных отпусков, питания, проезда на транспорте и другие цели.

Для внешнеэкономических отношений необходим валютный фонд, который формируется на предприятиях, получающих валютную выручку от экспортных операций или покупающих валюту для импортных операций. В этих целях предприятием в коммерческом банке, имеющем лицензию Национального банка Украины, для проведения валютных операций открывается валютный счет.

Кроме рассмотренных постоянных денежных фондов, предприятия периодически создают оперативные денежные фонды.

Дважды или один раз в месяц на предприятии формируется фонд для выплаты заработной платы. Его основой является фонд заработной платы. Для обеспечения своевременной выплаты заработной платы предприятия решают ряд задач. В этих целях на счете накапливаются необходимые денежные средства, а при их отсутствии предприятия обращаются в банк за кредитом на выплату заработной платы.

Периодически предприятие организует фонд для платежей в бюджет различных налогов. Несвоевременные платежи в бюджет предприятия влекут за собой штрафные санкции.

В акционерном предприятии обычно один раз в год (один раз в квартал) должен быть образован фонд для выплаты акционерам дивидендов по акциям. Для финансирования тех или иных программ могут образовываться фонд для погашения кредитов банков, фонд освоения новой техники, фонд научно-исследовательских работ и т.п.

Таким образом, производитель, получив общественное признание своего товара в форме денег, распределяет их в целях создания целевых денежных фондов. Расходуя последние, получает возможность приобретать средства производства, необходимые для производственного процесса и именно с помощью финансов, создаются предпосылки (в стоимостной форме) для удовлетворения разнообразных потребностей хозяйствующего субъекта.