3. Финансовое обеспечение воспроизводственного процесса

Финансы – это неотъемлемая часть денежных отношений, в которых одним из субъектов выступает государство. Бесперебойное формирование финансовых ресурсов, их рациональное использование имеют огромное значение, так как финансовые ресурсы являются важнейшим денежным источником расширенного воспроизводственного процесса. Государство, формируя финансово - кредитную политику, воздействует на воспроизводственный процесс через финансирование отдельных предприятий и отраслей народного хозяйства и социальных мероприятий.

В условиях рыночных преобразований происходит перестройка всей системы финансовых отношений направленных на повышение эффективности производства и повышения жизненного уровня народа.

В период командно-административной системы были подорваны основы хозрасчета, самофинансирования и самоокупаемости. Средства высокорентабельных предприятий изымались и перераспределялись в пользу убыточных. Финансовые права предприятий были урезаны, что не позволяло им принимать ни оперативных, ни стратегических решений.

Финансовая наука изучает общественные отношения, возникающие на основе образования, распределения и использования ресурсов, она исследует закономерности их развития. По характеру эти отношения – производственные (экономические), поскольку возникают непосредственно в общественном производстве.

Экономические отношения исключительно многогранны. Они возникают на всех стадиях (производство, распределение, обмен, потребление) воспроизводственного процесса, на всех уровнях хозяйствования, во всех сферах общественной деятельности, т.е. экономические отношения связаны с процессом создания и движения стоимости. При этом однородные экономические отношения, характеризующие одну из сторон общественного бытия, представленные в обобщенном абстрактном виде, образуют экономическую категорию. Финансы, выражая реально существующие в обществе производственные отношения, имеющие объективный характер и специфическое общественное назначение, выступают в качестве экономической категории.

Расширенное воспроизводство включает непрерывное возобновление и расширение производственных фондов, рост ВВП и в частности национального дохода, воспроизводство рабочей силы. Особенно велика роль финансов в расширенном воспроизводстве, так как при их непосредственном участии создается ВВП и происходит его распределение внутри предприятий и отраслей.

Финансы это система денежных отношений, возникающих при формировании и использовании денежных фондов при обороте денежных средств. Между денежными фондами и денежными средствами имеется определенное различие.

Денежные средства означают деньги, находящиеся в полном распоряжении хозяйствующего субъекта и гражданина и используемые ими свободно без всякой цели и ограничений.

Под денежными фондами понимается часть денег, имеющая целевое назначение и относительную самостоятельность функционирования.

Финансы как научное понятие обычно ассоциируются с теми процессами, которые на поверхности общественной жизни проявляются в разнообразной форме и обязательно сопровождаются движением (наличным или безналичным) денежных средств. Большинство денежных отношений в обществе носят эквивалентный характер, то есть движение денег всегда сопровождается встречным движением товара или услуг.

Рассмотрим стадии воспроизводственного процесса и определим, какая из стадий является местом возникновения финансов.

На стадиях производства и потребления реального движения денежных средств не происходит, а финансовые отношения всегда появляются при движении денежных средств, поэтому эти стадии исключаем из нашего рассмотрения. Реальное движение денежных средств происходит на второй и третьей стадиях, то есть на стадии распределения и стадии обмена. Однако характер движения стоимости (в ее денежной форме) на этих стадиях различен.

На третьей стадии (обмена) распределенная стоимость (в денежной форме) обменивается на товарную форму (Т-Д и Д-Т). Отчуждение самой стоимости здесь не происходит, она лишь меняет свою форму с денежной - на товарную. Происходит двухстороннее движение стоимостей, одна из которых находится в денежной форме, а другая - в товарной. На этой стадии воспроизводственного процесса постоянно совершаемые обменные операции обслуживаются двумя категориями: во-первых, деньгами как всеобщим по эквивалентом, выступающим посредником обменных актов, в результате которых общественный продукт распределяется между субъектами общественного воспроизводства; во-вторых, ценой, на основе которой происходит количественное соизмерение обменивающихся стоимостей, находящихся в разных формах, - товарной и денежной. Никакого иного общественного инструмента здесь больше не требуется. Следовательно, стадия обмена не является местом возникновения финансов.

На второй стадии (распределения) движение стоимости в денежной форме осуществляется обособлено от движения товаров и характеризуется ее отчуждением (переходом из рук одних владельцев в руки других) или целевым обособлением каждой части стоимости (в рамках одного владельца). Таким образом, на второй стадии воспроизводства финансы опосредуют неэквивалентное денежное движение. Движение денег в этом случае не сопровождается товарным эквивалентом.

Стадия распределения – это та стадия, которую обслуживают финансы как экономическая категория. Эта стадия является областью возникновения и формирования финансов. В этой стадии происходит распределение стоимости общественного продукта по целевому назначению и субъектам хозяйствования, каждый из которых должен получить свою долю в производственном продукте, поэтому, важным признаком финансов, как экономической категории, является распределительный характер финансовых отношений.

По своему материальному содержанию финансы – это целевые фонды денежных средств, в совокупности представляющие финансовые ресурсы страны. Главное условие роста финансовых ресурсов – увеличение национального дохода.

Разнообразие финансовых отношений, возникающих в процессе стоимостного распределения, обусловливает наличие разных видов финансовых ресурсов. Основными среди них являются: прибыль, различные виды налогов, страховые платежи, амортизационные отчисления.

В процессе стоимостного распределения совокупного общественного продукта (СОП) созданная в производстве стоимость делится между участниками этого процесса. Последний осуществляется с помощью таких экономических категорий как финансы, цена, заработная плата, кредит.

Рассмотрим каждую категорию и определим, что общего и какие отличия имеет каждая категория по отношению к категории финансы.

Первоначальной сферой возникновения финансовых отношений являются процессы первичного распределения стоимости совокупного общественного продукта на составляющие его элементы:

СОП=С + V + m,

где: С - основной капитал; V – заработная плата; m – прибыль.

Происходит образование различных форм доходов и накопления. Вычисление в составе выручки от реализации продукции прибыли, отчислений на социальное страхование, амортизационных отчислений и т.п. осуществляется с помощью финансов и отражает процесс распределения стоимости в соответствии с целевым назначением каждой ее части. Дальнейшее перераспределение стоимости между субъектами хозяйствования (изъятие части прибыли в распоряжение государства, уплате налогов гражданами страны и т.д.) и конкретизация целевого ее использования (распределение прибыли) тоже происходит на основе финансов. Благодаря последним осуществляются многообразные процессы перераспределения стоимости общественного продукта во всех структурных подразделениях экономики (в отраслях материального производства и непроизводственной сферы) и на разных уровнях хозяйствования.

Распределение и перераспределение стоимости с помощью финансов обязательно сопровождается движением денежных средств, принимающих специфическую форму финансовых ресурсов. Они формируются у субъектов хозяйствования и государства за счет различных видов денежных доходов, отчислений и поступлений, а используются на расширенное воспроизводство, материальное стимулирование работающих, удовлетворение социальных и других потребностей общества. Финансовые ресурсы выступают материальными носителями финансовых отношений. Финансы и финансовые ресурсы – не тождественные понятия. Финансовые ресурсы сами по себе не определяют сущности финансов, не раскрывают их внутреннего содержания и общественного назначения.

Социально-экономическая сущность финансовых отношений заключается в исследовании - за счет кого государство получает финансовые ресурсы и в чьих интересах используются эти средства.

Потенциально финансовые ресурсы образуются на стадии производства, когда создается новая стоимость, и осуществляется перенос старой. Но именно потенциально, поскольку рабочий, стоя у станка, производит не финансовые ресурсы, а продукты труда в товарной форме. Реальное формирование финансовых ресурсов начинается только на стадии распределения, когда стоимость реализована, в составе выручки вычленяются конкретные экономические формы реализованной стоимости.

Использование финансовых ресурсов осуществляется в основном через денежные фонды специального целевого назначения, хотя возможна и не фондовая форма их использования. Фондовая форма использования финансовых ресурсов позволяет теснее увязать удовлетворение любой потребности с экономическими возможностями общества, обеспечивает концентрацию ресурсов на основных направлениях развития общественного производства, дает возможность полнее увязать общественные, коллективные и личные интересы и тем активнее воздействовать на производство. Все это позволяет выделить финансы из общей совокупности категорий, участвующих в стоимостном распределении. Отсюда, важным специфическим признаком финансов является то, что финансовые отношения всегда связанны с формированием денежных доходов и накоплений, принимающих форму финансовых ресурсов. Этот признак является общим для финансовых отношений любых общественно-экономических формаций. При этом формы и методы, с помощью которых образуются финансовые ресурсы, менялись в зависимости от изменения социальной природы общества.

Чтобы процесс распределения мог начаться, созданная в производстве стоимость должна быть реализована и образовались различные формы денежных доходов и накоплений. Экономическим инструментом, благодаря которому стоимость продукта получает денежное выражение и становится объектом распределения, является цена.

Государство, используя различные финансовые рычаги (в случаях неэквивалентного обмена), может влиять на уровень цен путем предоставления дотаций, субсидий, субвенций или изменяя систему налогообложения. Введение новых налогов или изменение существующих ставок может привести к уменьшению или увеличению абсолютной величины цены.

Используя такие финансовые рычаги, как норма амортизации и отчисления в государственные целевые фонды, государство может изменять структуру цены.

Цена выступает той исходной основой, на которой совершается весь дальнейший распределительный процесс, поскольку именно в ней находят выражение различные элементы стоимости общественного продукта. Она предопределяет пропорции будущего стоимостного распределения, но цена, тем не менее, не может обеспечить ни распределения по субъектам собственности, ни функционального обособления разных частей стоимости. Не обособившиеся части стоимости, какими они были на стадии непосредственно производства, превращаются на стадии распределения в денежные формы фонда возмещения (амортизационные отчисления и оборотные средства) и различные виды доходов, распределяемых между участниками производства (заработную плату, отчисления на социальное страхование, прибыль). Это превращение разных частей стоимости из скрытых форм в явные осуществляется не посредством цены (хотя и на её основе), а с помощью финансов и заработной платы. Именно благодаря им, в процессе первичного распределения, образуются различные виды денежных доходов, накоплений и отчислений, структурное соотношение между которыми определяется в соответствии с общественными законами.

Функционирование цены и финансов в процессе стоимостного распределения осуществляется в тесной взаимосвязи: цены являются основой финансового метода распределения стоимости, а финансы, базируясь на пропорциях распределения, сложившихся под влиянием цен, выступают инструментом, реализующим эти пропорции, одновременно корректируя их с учетом экономических условий развития общества.

Заработная плата участвует в распределении стоимости общественного продукта наряду с финансами. Эта форма распределения обусловлена необходимостью формирования доходов конкретных работников. Как экономическая категория заработная плата выражает стоимостные отношения, возникающие в процессе распределения вновь созданной стоимости путем формирования индивидуальных доходов, поступающих работникам в зависимости от количества и качества затраченного ими труда.

Взаимосвязь финансов и заработной платы проявляется в том, что государство регулирует величину заработной платы при этом использует финансы. Имея одинаковую с финансами экономическую основу, заработная плата отличается от них тем, что финансы распределяют ВВП, а заработная плата является только частью ВВП.

Заработная плата связана только с одним фактором производства – рабочей силою, а финансы влияют на использование всех факторов производства.

Следующая отличительная особенность заработной платы от финансов проявляется и в том, что функционирование ее может рассматриваться (с известной степенью допущения) как процесс двустороннего движения стоимости. Ведь заработная плата как форма общественного распределения носит компенсационный характер, является оплатой товара (рабочая сила) и должна находиться в тесной зависимости от количества и качества затрачиваемого работниками труда. Каждый гражданин должен получить от общества такую долю стоимости, которая соответствует его трудовому вкладу.

Кредит также участвует в стоимостном распределении. Он во многом однотипен с финансами. Между кредитом и финансами много общих черт и это предопределяет их тесную взаимосвязь и взаимодействие в распределительном процессе. Это проявляется в комплексном использовании финансовых и кредитных ресурсов. Так, при недостатке у предприятий финансовых ресурсов для нормального осуществления производственного процесса и расширения производства, они используют банковские кредиты. Временно свободные финансовые ресурсы предприятий и хозяйственных организаций хранятся на счетах в учреждениях банков, что позволяет рационально использовать их в качестве кредитных средств, для удовлетворения потребностей расширенного воспроизводства в рамках народного хозяйства в целом. Функционирование финансов способствует созданию и росту кредитных ресурсов; функционирование кредита в свою очередь позволяет формировать финансовые ресурсы в распоряжении субъектов хозяйствования и государства, в том числе через финансовый рынок.

Взаимосвязь финансов и кредита ярко проявляется и в банковском проценте, непосредственно связанным с существованием и функционированием кредита. Платность кредита приводит к тому, что банк за предоставление ссуды взымает с заемщика определенную сумму денежных средств, в виде процента, или, наоборот, уплачивает его хозяйственным организациям, предоставившим свои свободные средства во временное пользование. Источником выплаты процентов за использование привлеченных средств является доход банка, его формирование и использование опосредуется финансовыми отношениями.

Взаимосвязь финансов и кредита обуславливает органическое сочетание финансового и кредитного методов обеспечения потребностей расширенного воспроизводства. Основными объектами комплексного воздействия финансов и кредита на производственный процесс выступают основные и оборотные средства.

Отличия между финансами и кредитом заключаются в том, что кредит функционирует на возвратной основе. Кредитные ресурсы предоставляются заемщикам на определенный срок на условиях возвратности и платности. Финансовые – бесплатно и без оговаривания условий их возвращения.

Возвратность обуславливает отличия в характере, источниках и направлениях использования кредитных ресурсов. Кредитные ресурсы выражают «разорванные» во времени движение стоимости от кредитора к заемщику и обратно. Финансовые – одностороннее движение стоимости.

Кредитное перераспределение связано с перемещением денежных средств между субъектами распределительного процесса. Финансовое – осуществляется как между субъектами хозяйствования, так и в рамках каждого из них – по целевому назначению в соответствии с общественными потребностями.

Кредитные ресурсы формируются в процессе перераспределения за счет временно свободных денежных средств предприятий (объединений), организаций, учреждений, органов государственного управления, граждан. Финансовое – из доходов и накоплений, образующихся на стадии стоимостного распределения.

В отличие от финансов кредит имеет более тесную связь с денежным оборотом: с его помощью удовлетворяются потребности субъектов хозяйствования в платежных средствах, необходимых для обращения. Происходит регулирование денежных средств.