24.Ликвидность коммерческого банка: понятие, показатели, методы управления.

Ликвидность банка - способность банка своевременно выполнять обязательства, превращать статьи своего актива в деньги для оплаты обязательств по пассиву. Достигается за счет наличных средств банка, продажи принадлежащих ему активов или получения денежных средств из других источников. Банк стремится поддерживать определенный уровень ликвидности, что свидетельствует о его устойчивости. В целях контроля со стороны Банка России за устойчивой деятельностью коммерческих банков устанавливаются нормативы мгновенной, текущей, долгосрочной и общей ликвидности.

Ликвидность - возможность банка своевременно, в полном объеме, без потерь обеспечить выполнение своих обязательств перед всеми контрагентами, в том числе в будущем. Без потерь - значит предусмотреть дополнительную мобилизацию ликвидных активов, без увеличения расходов.

Показатели ликвидности:

1 Мгновенная ликвидность (Н₂) определяется как отношение суммы высоколиквидных активов (Л_ам) банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования (О_вм):

Н₂= Л ам / Овм 100%

Минимально допустимое значение норматива Н₂ устанавливается в размере 20%. Соблюдение данного норматива означает способность банка выполнить свои обязательства перед вкладчиками на текущий момент времени.

2 Текущая ликвидность (Н₃) определяется как отношение суммы ликвидных активов (Л_ат) к сумме обязательств банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней (О_вт)

Н₃=Л_ат/ О_вт 100%

Минимально допустимое значение устанавливается в размере 50%. Данный норматив показывает, в какой мере ликвидная часть всех активов баланса может быть использована для единовременного погашения обязательств до востребования, по которым вкладчики могут потребовать возврат средств практически в любой момент. Поддержание норматива Н2; на требуемом уровне означает, что банк строго соблюдает сроки привлечения средств вкладчиков и сроки размещения этих средств в активных операциях.

С позиций надзорных функций Банка России за обеспечением коммерческими банками минимально допустимого уровня норматива Н₃ есть непосредственная форма государственной защиты интересов населения страны по вкладам граждан «до востребования».

3 Долгосрочная ликвидность (Н₄) определяется как отношение всей задолжности банка свыше года (К_рд) к капиталу банка (К), а так же обязательствам банка по депозитным счетам , полученным кредитам и другим долговым обязательствам на срок свыше года (О_д)

Н₄=К_рд/К+О_д100%

Максимально допустимое значение норматива Н₄ устанавливается в размере 120%. В данном случае уставный капитал выступает реальной гарантией исполнения банком своих долговых обязательств, обеспечивая тем самым его ликвидность и надежность.

4 Общая ликвидность (Н₅) определяется как соотношение ликвидных активов (Л_ат) и суммарных активов (А) банка:

Н₅=Л_ат/А100%

Минимально допустимое значение норматива Н₅ устанавливается в размере 20%. Данный норматив показывает, какова должна быть минимальная доля ликвидных активов в общей сумме активов, чтобы одновременно обеспечивались и должный уровень ликвидности баланса, и высокий уровень доходности банка по активным операциям. В случае снижения минимально допустимого значения норматива Н5 банк теряет свою ликвидность, а следовательно, и способность вовремя рассчитаться по своим долговым обязательствам. При завышении минимально допустимого значения норматива Н5 банк будет нести реальные потери по доходам от активных операций, что свидетельствует о его неспособности управлять ликвидностью и эффективно осуществлять свою деятельность в целом.

Методы управления ликвидностью:

1) централизованные - государство (экономические нормативы, обязательные резервы, гарантии, система рефинансирования и т.д.);

2) децентрализованные - сам банк и его персонал (сбалансированность активов и пассивов, формирование процентной политики по пассивным и активным операциям в целях повышения стабильности).

(Ключевым в банковской практике является норматив достаточности капитала банка (Н₁), который определяется как отношение собственных средств (капитала) банка к суммарному объекту активов, взвешенных с учетом риска. )

Существуют следующие методы управления ликвидностью:

• метод коэффициентов (нормативный подход);

• метод анализа разрыва в сроках погашения требований и обязательств с расчетом показателей ликвидности: избыток/дефицит ликвидности, коэффициент избытка/дефицита ликвидности;

• прогнозирование потоков денежных средств.

1. Метод коэффициентов включает следующие этапы.

1-ый этап: расчет фактических значений обязательных нормативов мгновенной (Н2), текущей (Н3) и долгосрочной ликвидности (Н4) и их сравнение с установленным Банком России допустимыми числовыми значениями. Нормативы ликвидности рассчитываются ежедневно на постоянной основе.

2-ой этап: анализ изменения фактических значений уровня ликвидности применительно к рассчитанным нормативам за последние 3 месяца (динамика нормативов ликвидности).

2. Метод анализа разрыва в сроках погашения требований и обязательств заключается в составлении таблицы разрывов по срокам погашения активов и пассивов, составленной с использованием рекомендованной Банком России формы, и расчете абсолютного и относительного разрыва между потоками активов и пассивов в соответствующем сроке. При этом рассчитываются следующие показатели и коэффициенты:

Показатель избытка (дефицита) ликвидности определяется как разница между общей суммой активов и обязательств, рассчитанных нарастающим итогом по срокам погашения.

Коэффициенты избытка (дефицита) ликвидности, рассчитанные нарастающим итогом, определяются как процентное отношение величины избытка (дефицита) ликвидности, рассчитанное нарастающим итогом к общей сумме обязательств.

3. Метод прогнозирования потоков денежных средств. При анализе риска потери ликвидности по срокам погашения Банк учитывает возможный риск изменения срочности требований и обязательств в случае непредвиденного снятия вкладов и депозитов.

В связи с этим инструментом эффективного управления риском ликвидности является:

• текущий прогноз ликвидности – платежный календарь;

• краткосрочный прогноз ликвидности – разработочная таблица, составленная на основе таблицы разрывов по срокам погашения активов и пассивов.

Текущий прогноз ликвидности осуществляется путем составления платежного календаря (оперативный план денежных поступлений и платежей Банка).

Краткосрочный прогноз ликвидности составляется ежемесячно Организационно-контрольным отделом. Основой для составления краткосрочного прогноза ликвидности является таблица разрывов по срокам погашения активов и пассивов.

Банк ежемесячно проводит анализ состояния ликвидности с использованием сценариев негативного для Банка развития событий. Принимаются во внимание состояние рынка (ценные бумаги, кредиты, депозиты, валюта), положение должников, кредиторов

Первую группу составляют первоклассные ликвидные активы:

денежные средства банка, находящиеся в его кассе и на корреспондентских счетах; государственные ценные бумаги, находящиеся в портфеле банка.

Во вторую группу входят: краткосрочные ссуды юридическим и физическим лицам; межбанковские кредиты, факторинговые операции; корпоративные ценные бумаги, предназначенные для продажи. Они имеют более продолжительный период превращения в денежную наличность.

Третья группа активов охватывает долгосрочные вложения и инвестиции банка, в том числе долгосрочные ссуды, лизинговые операции, инвестиционные ценные бумаги.

Четвертая группа активов — неликвидные активы в виде просроченных ссуд, некоторые виды ценных бумаг, здания и сооружения.