3. Порядок формирования фондов банка

Резервный фонд формируется в обязательном порядке. Порядок формирования и использования фонда определен действующим законодательством. Отчисления производятся из чистой прибыли после утверждения годового отчета. Размер отчислений не менее 5% от чистой прибыли до достижения 5% от уставного капитала. Срок достижения 5% величины не установлен.

Резервный фонд можно использовать на следующие цели:

1. покрытие убытков отчетного года

2. для погашения облигаций общества и выкупа акций общества в случае отсутствия иных средств.

Резервный фонд не может быть использован для иных целей.

Наряду с резервным фонда банк может создавать фонды специального назначения и накопления. Порядок их создания (использования) регламентируется учредительными документами банка. Фонды используются на производственное и социальное развитие банка, на накопление.

Уставом общества может быть предусмотрено формирование из чистой прибыли специального фонда акционирования работников общества. Его средства расходуются исключительно на приобретение акций общества, продаваемых акционерами этого общества для последующего размещения его работникам.

При возмездной реализации работникам общества акций, приобретенных за счет средств фонда акционирования работников общества, вырученные средства направляются на формирование указанного фонда.

4. Требования к достаточности капитала, установленные Банком России (бр).

Достаточность капитала для КБ на минимальном уровне в абсолютном и относительном значениях определяется Банком России.

В абсолютном значении для вновь созданных банков определяется минимальный размер уставного капитала 180 млн руб., для действующих минимальная величина собственных средств устанавливается только для банков получающих генеральную лицензию - не менее 900 млн. руб. КБ, имеющий на 1.01.2007 г. капитал в размере ниже 180 млн. руб. с 1.01.2010 г. должны иметь капитал не менее 90 млн, а с 1.01.2012 - не менее 180 млн.

Для банков, получающих лицензию на привлечение во вклады денежных средств ФЛ, которые не проработали на рынке банковских услуг 2 года, величина капитала должна составлять 3 млрд. 600 млн. руб.

Относительная величина определена в 110-И "Об обязательных нормативах банков"

Н1=	К
	Крi(Ai-Pki) + КРВ + КРС - Р + РР+OP

К – капитал банка (рассчитывается по 215-П)

Крi – кредитный риск по активам за вычетом созданных резервов на возможные потери

КРВ – кредитные риски по условным обязательствам банка

КРС – кредитные риски по срочным сделкам

РР – рыночные риски

Р - резервы банка по срочным сделкам.

ОР – операционный риск

Достаточность определяется не по отношению к обязательствам банка, а по отношению к активным операциям (активам), причем не к абсолютному размеру активов, а к риску возможных потерь при их проведении, включая внебалансовые операции.

От определения достаточности капитала по отношению к обязательствам БР отказался с баланса на 01.01.1996 г. Раньше было определено, сколько банки могут привлечь на 1 рубль своего капитала заемных ресурсов. Отказ связан с тем, что основные риски деятельности банка связаны не с пассивными операциями, а с активными.

Суть Н₁ в том, что КБ должен риски возможных потерь в определенном процентном соотношении обеспечить своим капиталом, а именно: КБ до 180 млн. руб. – на 11%

КБ более 180 млн. руб. – на 10% .

Порядок расчета числителя и знаменателя Н₁ определен БР. Методика расчета капитала определена БР в 215-П (по этой методике считают капитал для всех экономических нормативов).

Данная методика приближена к международным стандартам оценки достаточности капитала, которые предполагают:

1. деление капитала на два уровня: основной и дополнительный;

2. включение в расчет капитала не только собственных, но и привлеченных ресурсов, которые отвечают определенным требованиям.

Критерием деления капитала на основной и дополнительный является устойчивость элементов капитала, их возможность служить (выступать) в качестве страхового резерва.

К основному капиталу относят элементы самого высокого уровня, которые постоянно находятся у КБ, а дополнительный капитал включает элементы, которые имеют менее постоянный характер. Они могут уменьшаться по величине, могут быть в банке, могут и не быть.

Основной капитал включает:

• УК акционерных КБ, который сформирован простыми акциями и привилегированными по которым КБ может не выплачивать дивиденды и невыплата не влечет возникновение долга у КБ;

• УК ООО;

• увеличение УК за счет капитализации;

• эмиссионный доход (АО и ООО);

• часть фондов, прибыли, по которым есть аудиторское заключение;

• субординированный кредит с дополнительными условиями в размере не более 15% от основного капитала.

Субординированный кредит должен быть привлечен на срок не менее 30 лет. Досрочное погашение только через 10 лет с согласия БР.

Сумма основного капитала снижается на:

• сумму нематериальных активов за вычетом начисленной амортизации;

• собственные выкупленные акции (доли);

• непокрытые убытки предшествующих лет и убытки текущего года.

• на сумму капитала, для формирования которого были использованы ненадлежащие активы.

• на сумму вложений банка в акции (доли) за вычетом резерва на возможные потери.

Дополнительный капитал включает:

• прирост стоимости имущества за счет переоценки;

• часть фондов, прибыли, по которым нет аудиторского заключения;

• часть привилегированных акций;

• субординированный кредит

Субординированный кредит (заем, депозит, облигационный заем). Главные требования к нему:

• срок не менее 5 лет без права досрочного изъятия (досрочное погашение возможно только по истечению 5 лет после получения согласия БР);

• процентная ставка по субординированным кредитам на должна быть выше рыночной. Если в договоре предусмотрено изменение процента, то на тех же условиях;

• погашение основного долга единовременно, в конце срока;

• содержит положение о том, что при банкротстве КБ требование по этому кредиту удовлетворяются после требований всех кредиторов.

В расчет дополнительного капитала данная сумма (суммы) включается не более 50% от основного капитала. Все что больше 50% – в привлеченные ресурсы. Если кредит имеет срок более 5 лет (например, 7), то первые 2 года в расчет капитала он будет включаться в полной сумме, а последние 5 лет по остаточной стоимости.

Оw =	С	 D			Оw =	16	 1000 = 800		D – сумма долгового обязательства С – количество полных кварталов, которых осталось до погашения
	20					20

20 = 5 лет  4 квартала в год

Например: кредит = 1000 руб. До его погашения осталось – 4 года. В расчет капитала включают – 800 руб.

Если КБ предоставлено несколько таких кредитов, то в состав дополнительного капитала каждый их предоставленных включается на тех же условиях.

В расчет капитала дополнительный капитал включается в сумме которая не превышает основной капитал. Если основной капитал = 0, то дополнительный соответственно тоже = 0.

Сумма основного капитала и дополнительного капитала должна быть уменьшена на величины:

• недосозданных обязательных резервов

• вложения банка в акции дочерних и зависимых обществ и в капитал КО - резидентов

• субординированных кредитов, предоставленных кредитным организациям -резидентам

• превышения значений нормативов Н _9.1, Н _10.1,(за вычетом созданных резервов по кредитам 2-5 групп риска)

• превышения затрат на приобретение материальных активов над собственными источниками

• просроченной дебиторской задолженности более 30 дней по некоторым операциям (брокерские операции, по расчетам с Минфином и др.)

Порядок расчета знаменателя Н₁: Коэффициенты риска по активам установлены БР по 110-И, где все активы разбиты на 5 групп риска:

• 0

  Ар = А  коэф-т риска

  Например: актив = 1000;группа риска

  Ар = 1000  0,2 = 200

  -вой риск

• 20% риск

• 50% риск

• 100% риск

• 150% риск

К пятой группе риска (150%) относятся кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов, а также просроченные требования, к центральным банкам или правительствам стран, имеющих страновую оценку "7", к организациям, которым в соответствии с законодательством соответствующих стран предоставлено право осуществлять заимствования от имени государства, к кредитным организациям - резидентам указанных стран.

Т.е. уровень риска связан со страновыми оценками по классификации «от 0 до 7» Экспортных Кредитных Агентств, участвующих в Соглашении стран - членов Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) «Об основных принципах предоставления и использования экспортных кредитов».

Информация о страновых оценках публикуется на сайте БР.

КВО и КСС считается по 110-И (Приложение № 2 и № 3).

Порядок расчета РР определен в 313-П

Порядок расчета ОР определен в 346-П от 03.11.09г. Размер данного риска составляет 15% от средне годового чистого дохода КБ за последние 3 года.

Резервы, которые банки создают в обязательном порядке, уменьшают расчетную величину совокупного риска банка. Если у КБ есть резервы на возможные потери, то для страхования данных операций не нужен капитал, поэтому сумма страховых резервов исключается их совокупной величины риска возможных потерь.

Н₁ определяет границы риска для банка по активным операциям. Регулирующая роль Н₁ в том, что если банк стремится увеличить риск, то он должен увеличить капитал.